Eine Probebilanz ist eine Methode, die Buchhalter verwenden, um sicherzustellen, dass das Hauptbuch korrekt ist, und um Fehler in der Finanzberichterstattung eines Unternehmens zu reduzieren. Diese internen Finanzberichte können dabei helfen, die Richtigkeit eines Systems der doppelten Buchführung zu überprüfen und Probleme zu identifizieren, bevor wichtige externe Finanzberichte erstellt werden.
Ein Probesaldo kann zwar nicht garantieren, dass im Buchhaltungssystem eines Unternehmens keine Fehler vorliegen, er kann jedoch auf Ungenauigkeiten hinweisen und dabei helfen, Probleme in den Hauptbuchkonten zu identifizieren und zu beheben.
Was ist ein Probeguthaben?
Ein Probesaldo ist ein Buchhaltungsarbeitsblatt, in dem die Salden aller Hauptbücher zu gleichen Soll- und Haben-Kontospaltensummen zusammengefasst werden. Eine Probebilanz wird regelmäßig erstellt, typischerweise am Ende jedes Berichtszeitraums. Das allgemeine Ziel der Erstellung einer Probebilanz besteht darin, zu überprüfen, ob die Einträge in der Buchhaltung eines Unternehmens mathematisch korrekt sind.
Eine Probebilanz wird so genannt, weil sie eine Schlüsselkomponente einer Reihe von Büchern testet, aber keine umfassende Prüfung derselben darstellt. Eine Probebilanz ist häufig der erste Schritt einer Prüfungsmethode, da sie Prüfern dabei hilft, sicherzustellen, dass im Buchhaltungssystem keine mathematischen Probleme vorliegen, bevor komplexere und umfangreichere Untersuchungen durchgeführt werden.
So funktioniert eine Probebilanz
Die Erstellung einer Probebilanz für ein Unternehmen hilft dabei, etwaige mathematische Fehler zu erkennen, die im System der doppelten Buchführung aufgetreten sind. Wenn die Summe der Belastungen der Summe der Gutschriften entspricht, gilt der Probesaldo als ausgeglichen und es dürfen keine mathematischen Fehler in den Büchern vorhanden sein. Dies bedeutet jedoch nicht, dass im Rechnungswesen eines Unternehmens keine Fehler vorliegen. Transaktionen, die beispielsweise falsch kategorisiert wurden oder einfach nicht im System vorhanden sind, könnten dennoch schwerwiegende Buchhaltungsfehler darstellen, die die Probebilanztechnik nicht erkennen würde.
Was beinhaltet eine Probebilanz?
In einem Probesaldodokument werden alle Konten des Hauptbuchs in zwei Spalten aufgeführt: Soll und Haben. Eine Probebilanz besteht normalerweise aus fünf Komponenten:
- Gutschriften und Belastungen jedes Kontos aus Transaktionen während des gesamten Abrechnungszeitraums
- Die verknüpften Kontonamen
- Kontonummern
- Daten der Abrechnungsperioden
- Die Summe aller Soll- und Habensalden
Anforderungen an die Testbilanz
Unternehmen erfassen ihre Handelstransaktionen zunächst in Buchhaltungskonten innerhalb des Hauptbuchs. Abhängig von der Art der stattgefundenen Geschäftstransaktionen wurden Konten in den Hauptbüchern möglicherweise während eines bestimmten Abrechnungszeitraums belastet oder gutgeschrieben, bevor sie in ein Probebilanz-Arbeitsblatt aufgenommen wurden. Darüber hinaus wurden einige Konten möglicherweise zur Aufzeichnung mehrerer Unternehmenstransaktionen verwendet. Infolgedessen ist der Endsaldo jedes Hauptbuchkontos, wie er im Arbeitsblatt für den Probesaldo dargestellt wird, die Summe aller auf diesem Konto erfassten Belastungen und Gutschriften basierend auf allen damit verbundenen Geschäftsaktivitäten.
Die Transaktionen eines Unternehmens werden in einem Hauptbuch erfasst und schließlich zu einem Probesaldo summiert.
Am Ende eines Abrechnungszeitraums sollten die Konten für Vermögenswerte, Ausgaben oder Verluste einen Sollsaldo aufweisen, während die Konten für Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge oder Gewinne einen Habensaldo aufweisen sollten. Allerdings kann es sein, dass bestimmte Konten der erstgenannten Art während des Abrechnungszeitraums gutgeschrieben wurden und bestimmte Konten der letztgenannten Art belastet wurden, als die damit verbundenen Geschäftstransaktionen die Soll- und Habensalden ihrer jeweiligen Konten reduzierten, was den gegenteiligen Effekt auf die Auflösung dieser Konten hatte Soll- oder Habensalden. Auf einem Probebilanz-Arbeitsblatt befinden sich alle Sollsalden in der linken Spalte und alle Habensalden in der rechten Spalte, wobei die Kontotitel ganz links in den beiden Spalten stehen.
Arten von Probebilanzen
Es gibt drei Arten von Probeguthaben:
- Der unbereinigte Probesaldo
- Der angepasste Probesaldo
- Der Saldo nach dem Abschluss
Alle drei dieser Kategorien haben das gleiche Format, aber leicht unterschiedliche Verwendungszwecke. Bevor die Korrektur der Journaleinträge abgeschlossen ist, wird der unbereinigte Saldo im Handumdrehen erstellt. Dabei handelt es sich um eine Aufzeichnung täglicher Transaktionen, die zum Ausgleich eines Hauptbuchs durch Änderung von Einträgen verwendet werden kann.
Sobald ein Buch ausgeglichen ist, kann eine angepasste Probebilanz erstellt werden. Dieser Probesaldo enthält die Endsalden aller Konten und wird zur Erstellung des Jahresabschlusses verwendet. Der Saldo nach Abschluss zeigt die Salden an, nachdem die Abschlussbuchungen abgeschlossen wurden. Dies ist Ihr Startguthaben für das kommende Jahr.
Wann sollte ein Unternehmen ein Probeguthaben verwenden?
Moderne Buchhaltungssoftware gleicht Kredit- und Sollsalden automatisch ab und macht so Probesalden überflüssig. Einige Organisationen erstellen jedoch als interne Überprüfung vor der Erstellung offizieller Finanzberichte Probebilanzen. Probesalden können einem Buchhaltungsteam bei der Erstellung einer Bilanz helfen. So stellen Sie die Korrektheit ihrer doppelten Buchführungsmethoden sicher und identifizieren etwaige Probleme in ihrer Buchhaltung, wie z. B. Transaktionen, die auf dem falschen Konto verbucht werden.
Unternehmer können sich auch dafür entscheiden, mitten in einem typischen Berichtszeitraum einen Probesaldo zu erstellen, um ihren Finanzstatus zu prüfen und sicherzustellen, dass die Buchhaltungsprozesse auf dem richtigen Weg sind.
Wie erstellt man ein Probeguthaben?
Zur Erstellung eines Probesaldos benötigen Sie die Schlusssalden der Hauptbuchkonten. Der Probesaldo wird erstellt, nachdem alle Finanztransaktionen in den Journalen erfasst und in den Hauptbuchauszügen zusammengefasst wurden. Der Probesaldo dient zur Bestätigung, dass die Belastungen im Kontenplan den Habensalden entsprechen.
Stellen Sie vor Beginn des Probeabgleichs sicher, dass alle Sachkonten ausgeglichen sind. Die Differenz zwischen der Summe aller Sollbuchungen und der Summe aller Habenbuchungen bestimmt den Saldo.
Erstellen Sie ein Arbeitsblatt mit acht Spalten. Die Spaltenüberschriften sollten die Kontonummer, den Kontonamen und die entsprechenden Spalten für Soll- und Habensalden enthalten.
Übertragen Sie die Kontonummer, den Kontonamen und den Kontostand für jedes Sachkonto in die entsprechende Soll- oder Habenspalte in das Arbeitsblatt für den Probesaldo.
Fügen Sie die Beträge in den Soll- und Haben-Spalten hinzu. Ein fehlerfreier Probesaldo sollte die gleichen Summen aufweisen. Wenn die Summen gleich sind, können Sie den Probesaldo schließen.
Bei Unstimmigkeiten müssen die Buchhalter die Ungenauigkeiten identifizieren und korrigieren.
Hier sind einige Beispiele für Fehler bei der Probebilanz:
- Es wurden zwei Eintragungen vorgenommen
- Weglassung von Einträgen
- Es wurden Einträge für das falsche Konto vorgenommen
- Umsetzungsfehler
- Ein Fehler bei der Übertragung der Salden auf die Probebilanz
- Fehler beim Kontoausgleich
- Im Hauptbuch wird der falsche Betrag verbucht
- Eintrag in der falschen Spalte vorgenommen, Soll statt Haben oder umgekehrt
Welche Methoden gibt es zur Erstellung einer Probebilanz?
Die Probebilanz kann auf zwei Arten erstellt werden:
Gesamtmethode
Die Soll- und Habenseiten der Sachkonten werden summiert. Der Gesamtbetrag der Sollseite wird in die Soll-Spalte des Probeguthabens eingetragen, der Gesamtbetrag der Haben-Seite in die Haben-Spalte. Die Summen in den Soll- und Habenspalten sollten gleich sein.
Balance-Methode
In der Saldenbilanz werden nach der Saldenmethode nur die Salden aller Sachkonten ausgewiesen.
Was sind angepasste Probesalden?
Bei angepassten Probesalden handelt es sich um eine Art Probesaldo, der ausgegeben wird, nachdem der anfängliche Probesaldo erstellt wurde. Der geänderte Probesaldo berücksichtigt Informationen, die im Hauptbuch fehlen oder falsch dargestellt sind, und kann Probleme beheben, die im ersten Bericht festgestellt wurden.
Angenommen, Sie haben mit einer privaten Kreditkarte Büromaterial im Wert von 600 US-Dollar gekauft, was zu einem Überschuss von 600 US-Dollar auf Ihrem nicht angepassten Testguthaben führt. Der korrigierte Probesaldo würde den Fehler beheben, indem 600 US-Dollar von den Ausgaben abgezogen würden.
Angepasste Probesalden können auch Vorauszahlungen oder Verpflichtungen ausschließen, die im Abrechnungszeitraum nicht entstanden sind, aber in Finanzberichten enthalten sein sollten. Diese Anpassungen beheben nicht unbedingt Ungenauigkeiten im unbereinigten Saldo, können jedoch zu einer genaueren Berichterstattung führen, indem Vermögenswerte und Verbindlichkeiten erfasst und verbucht werden, die nicht im Hauptbuch ausgewiesen sind.
Probebilanz vs. Bilanz
Der Hauptunterschied zwischen einer Probebilanz und einer Bilanz liegt im Umfang. Eine Bilanz dokumentiert nicht nur die Schlusssalden der Konten innerhalb eines Unternehmens, sondern auch die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital des Unternehmens. Es wird häufig der Öffentlichkeit zugänglich gemacht, anstatt intern verwendet zu werden, und erfordert die Unterschrift eines Wirtschaftsprüfers, um als vertrauenswürdig zu gelten.
Eine Probebilanz ist ein weniger formelles Dokument. Es gibt keine einheitlichen Regeln dafür, wie Probebilanzen erstellt werden sollen, und sie können so oft durchgeführt werden, wie es ein Unternehmen benötigt. Eine Probebilanz wird häufig verwendet, um die Finanzen eines Unternehmens das ganze Jahr über im Auge zu behalten, wohingegen eine Bilanz eine rechtliche Darstellung der finanziellen Situation eines Unternehmens am Ende eines Geschäftsjahres ist.
Wofür wird ein Probeguthaben verwendet?
Eine Probebilanz kann verwendet werden, um mathematische Fehler in einem System der doppelten Buchführung aufzudecken. Wenn die Summe der Belastungen der Summe der Gutschriften entspricht, gilt der Probesaldo als ausgeglichen und es dürfen keine mathematischen Fehler in den Büchern vorhanden sein.
Was sind die drei Probebilanzen?
Es gibt drei Arten von Probesalden: unbereinigte Probesalden, angepasste Probesalden und Probesalden nach Abschluss. Jeder wird an unterschiedlichen Punkten des Abrechnungszyklus eingesetzt.
Was ist in einem Probeguthaben enthalten?
Es ist bedingt. Unternehmen können Probesalden verwenden, um den Überblick über ihren Finanzstatus zu behalten. Daher können sie im Laufe des Geschäftsjahres zahlreiche verschiedene Arten von Probesalden erstellen. Eine Probebilanz kann alle wichtigen Buchhaltungsposten wie Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Einnahmen, Ausgaben, Gewinne und Verluste umfassen.
Was ist Soll und Haben im Testguthaben?
Die Regeln für die Erstellung einer Probebilanz lauten wie folgt:
- Sämtliche Vermögenswerte müssen auf der Sollseite erfasst werden.
- Sämtliche Verbindlichkeiten sind kreditorisch zu erfassen.
- Alle Einnahmen und Gewinne müssen auf der Habenseite dokumentiert werden.
- Sämtliche Spesen sind auf der Sollseite zu vermerken.
Was ist ein Sollsaldo?
Ein Sollsaldo ist ein negativer Barsaldo auf einem Girokonto bei einer Bank. Ein solches Konto gilt als überzogen und kann daher keinen negativen Saldo aufweisen; Die Bank lehnt einfach die Annahme von Schecks ab, die auf das Konto ausgestellt wurden und zu einem Sollsaldo führen würden.
Was ist ein Guthaben?
Wenn die Summe Ihrer Guthaben den von Ihnen geschuldeten Betrag übersteigt, wird auf Ihrer Abrechnung ein Guthabensaldo ausgewiesen. Das ist Geld, das Sie dem Kartenunternehmen schulden. Sie können sich an Ihren Kartenherausgeber wenden und die Zusendung eines Schecks über das Guthaben anfordern.
Wie wird der Sollsaldo auch genannt?
Ein Überziehungskredit wird im Kassenbuch auch als Habensaldo und im Sparbuch als Sollsaldo bezeichnet.
Was ist der aktuelle Saldo?
Der aktuelle Saldo entspricht dem gesamten Geld, das sich gerade auf Ihrem Bankkonto befindet. Dieser Betrag kann ausstehende Transaktionen umfassen, beispielsweise eine Kreditkartenzahlung oder ein nicht eingelöster Scheck. Wenn auf Ihrem Konto seit mindestens einer Woche keine Aktivität stattgefunden hat, entspricht Ihr aktuelles Guthaben möglicherweise Ihrem verfügbaren Guthaben.
Was ist der Unterschied zwischen einer Lastschrift und einer Gutschrift?
Bei der doppelten Buchführung erfassen Belastungen eingehende Gelder, während Gutschriften ausgehende Gelder erfassen. Für jede Belastung auf einem Konto muss eine entsprechende Gutschrift auf einem anderen Konto erfolgen.
Abschließend,
Ein Probesaldo ist ein Arbeitsblatt mit zwei Spalten, eine für Belastungen und eine für Gutschriften, das bestätigt, dass die Buchhaltung eines Unternehmens mathematisch korrekt ist. Belastungen und Haben umfassen alle Geschäftstransaktionen eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum, einschließlich der Summe solcher Konten wie Vermögenswerte, Ausgaben, Verbindlichkeiten und Einnahmen.
Um sicherzustellen, dass keine Rechenfehler vorliegen, müssen Soll und Haben des Probesaldos übereinstimmen. Dennoch kann es dennoch zu Fehlern oder Mängeln in den Buchhaltungssystemen kommen. Eine Probebilanz kann verwendet werden, um den Finanzstatus eines Unternehmens zwischen vollständigen Jahresabschlussprüfungen zu bewerten.
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Bibliographie
