儿童和受抚养人护理是一个至关重要的问题，也是许多美国家庭的重大经济负担。 数以百万计的人依靠照顾孩子来工作，而其他人则需要照顾年迈的父母或残疾的家庭成员。 如果您照顾无法照顾自己的儿童或成人，每天至少在家中呆八小时，并且可能被列为您的所得税的受抚养人，您可能有资格通过灵活的方式获得受抚养人照顾支出账户（FSA）。 个人可以使用这些 FSA 账户支付符合条件的儿童和受抚养人的护理费用，同时减少他们的应税收入。 以下是您需要了解的有关家属护理 FSA 和 2023 年限制的所有信息。
什么是家属护理 FSA？
受抚养人 FSA 是一种税收优惠账户，可用于报销自付费用的受抚养人护理费用。 您存入账户的钱不会被征税。 这也是一个自助餐厅计划，这意味着它是由您的雇主编写和维护的。 根据美国国税局，此类计划的福利不属于应税收入。
家属护理 FSA 如何运作？
对受抚养人 FSA 的贡献是在每个支付期从参与者的工资中扣除税前美元。 《国内税收法》第 125 节免除参与者总收入中的这笔款项以及任何雇主付款。 这降低了应缴纳所得税的收入金额。
如果您的受抚养人 FSA 资金未得到适当使用，您的账户管理员可能会拒绝您的报销申请。 这意味着这笔钱将被没收，并且必须根据所花的金额缴纳税款。
与其他 FSA 不同，该帐户不是由雇主预先资助的。 因此，参与者无法在年初获得他们想要捐赠的全部资金。 在将钱存入他们的帐户之前，他们无法使用这笔钱。
使用此受抚养人护理福利的个人授权其雇主在帐户的每个支付期从他们的薪水中扣除一定金额，类似于健康 FSA 的工作方式。
家属护理 FSA 限制 2023
美国国税局提高了医疗保健灵活支出账户 (HCFSA) 和有限费用医疗保健 FSA (LEX HCFSA) 的供款限制。 在 3,050 年，参与者每年最多可为 HCFSA 或 LEX HCFSA 捐款 2023 美元。
Dependent Care FSA (DCFSA) 的年度最高供款限额在 2023 年没有变化。每个家庭仍然是 5,000 美元，如果已婚并单独申请，则为 2,500 美元。
每个 FSA 的年度最低选举费用保持在 100 美元。
在持续到 12 年 2022 月 2023 日美国东部标准时间午夜的当前福利开放季期间，您可以注册 2023 年的 FSA。如果您想在 2023 年获得 FSA，则必须在 2022 年的开放季期间注册。您的 XNUMX 年注册将不会自动结转到下一年。
使用 FSA 进行家属护理
如果您和您的配偶离婚，只有拥有孩子监护权的父母一方可以使用 FSA 资金来照顾孩子。 如果您已婚，您和您的配偶必须同时工作并有收入，才有资格获得报销（除非配偶之一失业并正在积极寻找工作，或者残疾且无法工作）。 如果您不这样做，您对该账户的供款将被没收，并且您将被收取所欠税款，因为您首先没有为该金额纳税。
联邦灵活支出账户计划 (FSAFEDS) 提供了一个应用程序来帮助有受抚养人 FSA 的消费者管理收据和索赔。 该计划的网站包含有关这些特定护理 FSA 可以支持和不能支持的内容的详细信息。
FSA 中的资金只能用于以下费用：
- 13 岁以下的受抚养人
- 无法工作或照顾自己的配偶。
- 另一位无法照顾自己的成年受抚养人，您为其申请免税的受抚养人
- 家属护理的 FSA 不能用于支付私立学校的学费，但可以用于夏令营。
家属护理 FSA 合格费用
一般来说，只有在允许雇员和配偶（如适用）有酬就业或寻找工作的情况下，费用才有资格根据家属护理获得报销。 如果配偶是全日制学生或无法照顾自己，则可以例外。
索赔将根据适用法规中概述的规则、您雇主的计划设计以及所需证明文件中包含的事实进行支付。
申请资格
并不是每个人都可以获得受抚养人 FSA。 受抚养人的年龄、您与该人的关系以及产生的费用类型都是可能影响资格的考虑因素。
评估受抚养人 FSA 资格的第一步是确定受抚养人是否被 IRS 指定为合格人员。
如果受抚养人属于以下任何类别，您应该符合条件：
- 符合条件的儿童是在提供护理时未满 13 岁的合法纳税受抚养人。
- 配偶：身体或心理上无自理能力且与您同居半年以上的配偶。
- 另一个受抚养人：身体或精神上无法自理，与您同住半年以上，并且是您的受抚养人或在以下情况下可能是您的合法受抚养人的受抚养人：
- 他们的总收入至少为 4,300 美元。
- 他们提交了联合纳税申报表。
- 您或您的配偶（如果联合报税）可以根据其他人的年度纳税申报单申报为受抚养人。
符合条件的费用
家属护理 FSA 不涵盖所有费用。 需要记住的重要一点是，账户资金用于支付让您工作、找工作或上学的与护理相关的费用。 合格服务包括以下内容：
- 课后和课前托管（但不包括学费）
- 互惠生、保姆和保姆
- 成人日托服务
- 延迟取件的费用
- 获得许可的日托设施
- 幼儿园或托儿所
- 受抚养人安置费用
- 夏令营
不符合 DCFSA 报销条件的项目包括：
- 为尚未提供的服务预付款
- 学费、暑期学校和辅导是教育费用的例子。
- 食物、住宿、衣服、教育或娱乐（除非这些费用是附带的并且不能与护理费用分开）
- 逾期付款罚款
- 医疗护理
- 过夜营地登记费用
- 与进出护理机构无关的交通费用
如何建立家属护理 FSA
如果您认为自己有资格为受抚养人 FSA 捐款，您可以从执行以下步骤开始：
- 与您的人力资源人员联系。 确定您的雇主是否提供家属护理 FSA。 它通常包含在您的员工福利包中。
- 决定你的贡献。 看看每年的贡献限制。 然后，根据您的开支计算您应该为 DCFSA 捐款多少。
- 在您的工作场所的公开注册期间注册。 在开放注册期间，您可以注册或调整您的员工福利。 这通常发生在每年秋季一次。
- 检查您的其他注册备选方案。 如果您有符合条件的生活事件，例如生孩子或收养孩子，您可能有资格在通常的开放注册期之外注册 DCFSA。
从属 FSA 与医疗保健 FSA
虽然医疗保健 FSA (HFSA) 和 DCFSA 都旨在通过降低应税收入来减轻员工的财务负担，但它们的框架略有不同。 以下是医疗保健 FSA 和依赖 FSA 之间的基本区别：
符合条件的费用e.
HFSA 涵盖合格的自付费用医疗费用。 DCFSA 为符合条件的家属报销符合条件的与工作相关的护理费用。
年度供款上限.
2022 年，HFSA 将支付 2,850 美元。 2022 年，DCFSA 将为每户 5,000 美元（已婚夫妇单独申请为 2,500 美元）。
宽限期和展期。
HFSA：除了供款限额外，最多 570 美元的未使用资金可以转移到下一年的计划中。 如果计划不提供展期或宽限期，未使用的资金将在年底被没收。
DCFSA：参与者必须在计划年度和宽限期（如果有的话）结束时使用这笔钱，否则他们将失去未使用的资金。
资金可用性。
HFSA：提前资助。 一旦参与者选择了他们的年度供款，全部金额将在计划年度开始时可用。
由 DCFSA 后期资助。 参与者只能在整个计划年度捐赠时访问帐户中的资金。
家属护理税收抵免与灵活支出账户
受抚养人 FSA 和儿童及受抚养人护理税收抵免都提供节税，但它们以不同的方式实现。 DCFSA 通常提供更大的财务优势，特别是对于收入较高的人。 美国国税局根据纳税人的收入和受抚养人合格费用的百分比计算儿童和受抚养人的护理抵免额。 抵免金额越大，纳税人的收入就越低。
American Rescue Plan 将 2021 纳税年度的儿童和受抚养人护理税收抵免提高到一个符合条件的孩子的合格受抚养人护理费用最高 4,000 美元，或者两个或更多符合条件的孩子最高 8,000 美元。 对于 2022 纳税年度，美国国税局分别恢复了之前的 2,000 美元和 4,000 美元水平。 这意味着，如果雇员的家庭在 5,000 纳税年度内在符合条件的受抚养人护理费用上花费 2022 美元或更多，他们可以比税收抵免多节省 3,000 美元，如果他们有两个或更多孩子，则可以多节省 1,000 美元。 强烈建议员工获得合格的经济援助，以评估参与 FSA 或获得税收抵免是否更适合他们的特定情况。
您可以为依赖护理的 HSA 和 FSA 做出贡献吗？
是的，您可以同时向 HSA 和家属护理 FSA 供款。 两种医疗保健计划都允许您使用税前资金支付费用。
向 HSA 供款可让您使用免税现金支付符合条件的医疗费用。 受抚养人 FSA 报销符合条件的儿童保育费用。 向这两个账户供款会减少计划参与者的应税收入。
依赖护理 FSA 的缺点是什么？
FSA 是必须使用或丢失的帐户。 您的贡献不会年复一年地结转。 如果您和您伴侣的托儿计划发生变化，您可能会损失这笔钱。 并非所有企业都提供受抚养人 FSA 员工援助计划。
家属护理 FSA 值得吗？
启动受抚养人 FSA 有很多好处，包括节税的前景。 税前资金用于支持您的家属护理 FSA。 这与企业退休计划一样，可以最大限度地减少您的总应税收入，这意味着您可以支付更少的总税款。
FSA 代表什么？
FSA 是 Flexible Spending Account 的缩写。
你能用 FSA 支付保姆费用吗？
员工通常可以使用他们的家属护理 FSA 来支付保姆在家提供的与工作相关的日托服务。
我如何从我的 FSA 卡中提取现金？
FSA 卡不能用于从 ATM 取款。 这些卡仅对符合条件的医疗产品和服务有效。
我可以快速获得我的家属护理 FSA 资金吗？
您只有资格获得之前通过工资扣除支付给家属护理 FSA 的金额的报销。
结论，
通过使用家属护理灵活支出账户 (DCFSA) 支付合格的家属护理费用，您可以最大限度地减少应税收入。 如果资金使用不当，您将不得不为您的资金纳税。 您必须在特定时间范围内使用所有受抚养人 FSA 资金，否则这些资金将被没收。
受抚养人 FSA 有几个优点，但您应该考虑您的需求和税务状况，看看这个帐户是否适合您。
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参考资料
