FICA 是联邦保险缴款法的缩写。 它规定了应如何从工资中扣除税款以资助社会保障和医疗保险计划。 以下是您需要了解的有关 FICA 税、它们如何运作、谁从中受益以及如何计算和支付税率的所有信息。
什么是 FICA 税？
FICA 代表联邦保险缴款法，是一项联邦立法，它要求企业扣留并支付一定比例的员工工资，以帮助支持社会保障和医疗保险。 总账单由雇主和雇员平分。
FICA 税于 1935 年根据法规设立。现金将用于为在职美国人提供退休储蓄和保险计划。 “FICA 税收是社会保障福利的主要收入来源，”经过认证的财务规划师和总部位于辛辛那提的 Stewardship Financial Counsel 的创始人本·多布勒 (Ben Dobler) 说。 除了社会保障之外，FICA 税收还为医疗保险计划提供资金。
FICA 税旨在帮助有资格获得福利的退休人员。 巴尔的摩 Bottom Line Group 首席执行官 Michael Hammelburger 解释说：“当您工作并赚取然后支付 FICA 税时，您就可以获得社会保障福利的积分。” 为了在 2022 年有资格获得社会保障信贷，您必须至少赚取 1,510 美元并为此数额缴纳 FICA 税。 您每年最多可以获得四个学分。 如果您已获得至少 62 个学分，您将能够在 40 岁时领取社会保障退休金。
支付 FICA 税款也使您有权获得残疾和人寿保险福利。 如果您成为残障人士，如果您满足特定条件并拥有所需数量的社会保障积分，则您可能有资格获得社会保障残障福利。 如果您去世，您符合条件的家庭成员，例如未成年子女和照顾小孩或年满 60 岁的尚存配偶，可能有资格获得社会保障幸存者付款
什么是 FICA 税率？
到 147,000 年，只有前 2022 美元的收入需要缴纳社会保障税。到 160,200 年，这一数字将增加到 2023 美元。
对于收入超过 200,000 美元（单身申报者）或 250,000 美元（已婚联合申报者）的人，除了通常的 0.9% Medicare 税（联合申报者）之外，还有 1.45% 的附加税。
您的雇主也有义务支付您全部 FICA 责任的一半。
雇员和雇主以相同的税率缴纳 FICA 税。 FICA 税分为两类：社会保障和医疗保险。 到 2022 年，社会保障税率为工资的 6.2%，而医疗保险税率为工资的 1.45%。 这些加起来相当于 7.65% 的 FICA 税率。 如果您为自己工作，则必须同时缴纳雇员和雇主应缴纳的 FICA 税，即您利润的 15.3%。
FICA 税收限制
2022 年，社会保障基数定为 147,000 美元。 这意味着您将对最高 6.2 美元的工资支付 147,000% 的社会保障税。 您超过该门槛的收入将不会为社会保障征税。
由于 Medicare 税没有收入上限，您必须为所有收入缴纳 1.45% 的税。 如果您作为单身人士报税并且年收入超过 200,000 美元，则您必须支付额外的医疗保险税。 该税按您每年超过 0.9 美元的收入的 200,000% 确定。 如果您已婚并共同报税，超过 250,000 美元的收入将被征收附加税。
虽然大多数工人支付 FICA 税，但它并不适用于所有薪水。 无需缴纳 FICA 税的付款包括：
- 父母雇用的 18 岁以下儿童
- 雇主的合格退休计划供款
- 由学校、学院或大学雇用的学生提供的服务。
- 一些教会和合格的教会控制组织的工资。
- 一些州和地方政府的工资。
在某些地区，有资格领取养老金的州和地方政府雇员可能只需要支付 FICA 税的医疗保险部分。 如果您是一名宗教雇员，您的雇主可能会选择将您排除在 FICA 税之外。 Dobler 表示，获得 FICA 豁免的员工“无需缴纳社会保障税或医疗保险税，但您将无法获得 FICA 系统的福利”。
FICA 税的两种类型是什么？
FICA 税由社会保障税和医疗保险税组成。
如何计算 FICA 税
FICA 税占您工资的 15.3%，是社会保障税和医疗保险税的混合体。 您需要支付总账单的一半 (7.65%)，其中包括对您的收入征收 6.2% 的社会保障税和 1.45% 的医疗保险税。
你会在你的工资单上看到这些扣除，因为 FICA 税是一种工资税，你的雇主必须从你的工资中收取。 FICA 的社会保障部分有时被称为“OSADI”税，代表“老年、遗属和残疾保险”税。
医院保险部分通常被称为医疗保险税。
从您的薪水中预扣的税款有很多种。 当您开始新工作时，通常需要填写 W-4 表格。 “您的 W-4 表格决定了从您的支票中扣除的金额，”纽约市 Cogneesol 的高级业务分析师 Adriene Raynott 说。 该表格会收集您的婚姻状况和受抚养人数等信息，这些信息会影响预扣税额。 如果您想进行调整，请从 IRS 网站下载 W-4 表格，然后将其重新提交给您公司的薪资部门。
您可以通过将您的工资乘以 7.65% 来计算您必须支付的 FICA 税款，同时考虑到可能适用于您的情况的任何排除或限制。 “如果你赚了 50,000 美元，你将支付 3,825 美元的 FICA 捐款，”Raynott 解释说。 这可以通过将 7.65% 的利率乘以 50,000 美元来计算。
关于如何计算 FICA 税的示例
例子1
2023 年，收入 50,000 美元的员工将支付 3,825 美元的 FICA 捐款。 这相当于 3,100 美元的社会保障税和 725 美元的医疗保险税。 工资收入者的雇主将支付相同的金额。
计算如下：
50,000 美元 x.062（员工税率为 6.2%）等于 3,100 美元的社会保障税
医疗保险税 = 50,000 美元 x.0145（1.45% 的雇员税率）= 725 美元
FICA 总额 = 3,825 美元（3,100 美元 + 725 美元）。
例子2
到 2023 年，收入 250,000 美元且仅提交申请的员工将支付 13,282.40 美元的 FICA 捐款。 这相当于 9,932.40 美元的社会保障税和 3,350 美元的医疗保险税。 工薪阶层的雇主支付的金额会少一些，因为他们不需要为超过 0.9 美元的收入支付 200,000% 的额外医疗保险税。
计算如下：
社会保障税 = 160,200 美元（工资基数限额）x.062（6.2% 的员工税率）= 9,932.40 美元
200,000 美元 x.0145（雇员税率为 1.45%）= 2,900 美元医疗保险税
50,000 美元 x.009（总税率为 0.9%）等于多付 450 美元的医疗保险税
医疗保险税总计 3,350 美元（2,900 美元 + 450 美元）。
FICA 总计：13,282.40 美元（9,932.40 美元 + 3,350 美元）。
每个人都缴纳 FICA 税吗？
几乎每个人都缴纳 FICA 税，包括居民外国人和许多非居民外国人。 无论您是兼职还是全职工作都没有区别。 但是，也有某些例外。
例如，大学生可以免除在校工作所得工资的 FICA 税。 一些非居民移民，如外国政府人员和教员，也免税。 某些宗教团体（如阿米什人）可以通过填写 IRS 4029 表格申请免除 FICA 税。但是，如果不支付这些工资税，个人将丧失对医疗保险和社会保障福利的要求。
多缴 FICA 税款
一些工人缴纳的社会保障税比他们应该缴纳的要多。 如果您不止一次改变职业并且您的所有收入都被征税，即使您的总收入超过社会保障工资基数限制，也可能会发生这种情况。 幸运的是，当您报税时，您可能有资格获得退税。
如果您从事一份以上的工作，您可以在 1040 表上申请您的社会保障超额付款。如果您欠税，美国国税局将从您的退款中扣除一部分来支付。 然后你会得到剩下的东西。 如果您多付了社会保障税并且只有一名雇员，您必须向您的雇主申请报销。 由于没有工资基数限制，超额的 Medicare 税款不可退还。
如果您从事一份以上的工作，您可能少缴了 FICA 税。 如果发生这种情况，您将需要单独支付预估税款（除非您在 W-4 表格上要求额外预扣）。
我为什么要缴纳 FICA 税？
雇主必须从员工的薪水中预扣税款，包括 FICA 税款，因为美国的税款是现收现付计划。 当你赚钱时，美国国税局希望尽快削减。
有些人被归类为“免税工人”，这意味着他们选择不从他们的工资中扣除联邦所得税。 但是，社会保障和医疗保险税将继续从他们的薪水中扣除。
在大多数情况下，只有满足以下两个条件，您才能免于预扣税款：
- 因为您去年没有纳税义务，所以您收到了所有预扣的联邦所得税的退款。
- 您预计今年会发生同样的事情。
如果您不支付 FICA 会怎样？
未能适当记录和缴纳 FICA 税的雇主可能面临民事和刑事罚款。 逾期存款可能会导致 2% 至 15% 的应纳税额罚款，具体取决于收到逾期付款的天数。
你能得到 FICA 退税吗？
在大多数情况下，雇主会通过 941-X 表格、调整后的雇主季度联邦纳税申报表或退款申请申请 FICA 退税。 对于每个退款期，雇主必须提交单独的 941-X 表格。
社保和FICA是一回事吗？
不，虽然它是链接的。 FICA 是一个缩写，代表美国国会在 1935 年社会保障成立时通过的一项法律。该联邦保险缴款法要求美国所有工作人员为社会保障缴款，以便为他们提供在以后的生活中获得经济利益。 你薪水上的 FICA 数字代表支付给社会保障和自 1965 年以来支付给医疗保险的工资税。
FICA 税与联邦所得税相同吗？
FICA 不可从联邦所得税中扣除。 虽然这些税中的每一项都从雇员的工资总额开始，但它们是分开计算的两个独立组成部分。
在结论
FICA 税与联邦所得税一样，是强制性的——在大多数情况下，您无法避免。 但是，因为他们支付医疗保险和社会保障金，您退休时至少会间接收到一部分钱。
虽然 FICA 税率会自动从您的薪水中扣除，但如果您换工作或有多份工作，您必须特别注意。 您要确保您支付的费用没有超出要求。 如果您是个体经营者，您还需要使用 IRS 电子表格来保证您支付了必要的金额。
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参考资料
