研发税收抵免是一项联邦激励措施，可让公司在当前纳税年度少缴纳所得税，并获得过去三年缴纳的税款的退款。 本文讨论了公司申请研发税收抵免所需的示例或要求。
概述
研究与实验税收抵免也称为“研究与开发税收抵免”或“研发税收抵免”。 研发税收抵免是美国税法的一部分，为企业在研发 (R&D) 和其他类型的创新上投入资金提供奖励。
它于 1981 年首次亮相，此后一直在不断更新。 奥巴马总统于 2015 年将 PATH 法案签署为法律，以使研发税收抵免永远持续下去并使其变得更好。 自2016年起，研发税收抵免可用于降低AMT，也可用于降低新企业的工资税。
由于减税和就业法案 (TCJA) (TCJA)，税收抵免将从 2022 年开始进行进一步修改。 企业获得的税收抵免金额可用于降低其总体税单。 美国国税局表示，研发税收抵免可用于“为合格研究支付或花费”的费用。
研发税收抵免示例
以下是一些实际的研发税收抵免示例：
＃1。 Security安全
阻止对企业的网络攻击和阻止数据泄露的成本正在上升。 但是，从事此类活动的企业可以获得潜在的安全研发税收抵免。 税收抵免还可以使安全研发投资变得更加容易。
这意味着开发全新的安全产品和流程，改进和完善现有的产品和流程，并寻找新的方法来改进安全技术。 然而，研发安全税收抵免旨在鼓励企业创造新的安全相关产品。 此外，这些结果可能会导致更好的网络安全和减少或消除潜在威胁的新方法。
#2。 游戏和软件
软件和游戏开发税收抵免可以降低创建新的或改进的软件产品的成本。 此外，研发税收抵免可用于支付开发和改进软件的费用。 然而，这类问题应该是软件企业研究和开发的重点。 为了加快审计速度，美国国税局将根据风险程度对拟议的研发项目进行排名。
#3。 机器人技术
机器人研发税收抵免的目标是让公司投资于机器人相关的研发。 您还可以将功劳用于软件许可证、硬件购买甚至员工培训等方面。 但是，抵免可用于抵消在美国进行的符合条件的研发费用的价格，最高可达 250,000 美元。
使用机器人执行以下对人类来说危险或难以执行的活动的企业有资格获得信用，将机器人系统集成到其工业流程中的企业也有资格获得此信用。 公司还需要展示机器人的加入如何提高了效率、安全性和产量。
#4。 金融
政府的研发税收抵免计划是寻求研发支出回报的金融机构的绝佳资源。 此外，使用此信用额度最多可退还 25% 的合格研发成本。 它还可以帮助公司减少缴纳联邦所得税。
但全年投资于研发的企业可能会以研发税收抵免的形式建立现金储备，并创造一种资产，在他们报税并获得研发退款之前无法使用。
#5。 阿沃卡
创新律师事务所 Avvoka 是我们用来展示研发税收抵免如何运作的第三家公司。 但是，借助尖端技术，可以大规模提供一套标准的法律服务。
#6。 发电机
Dynamo 是研发税收抵免示例的一部分。 其创始人成立公司的目标是通过在线众包让更多人更容易参与高端团体活动。 它也是一个全球性的社交网络，可以让人们与最好的活动组织者保持联系。
研发税收抵免要求
以下是您必须满足的要求才有资格获得研发税收抵免：
#1。 业务组件
公司是否表明其将使用其发现的以下信息来制造对其贸易或业务有用的新事物，例如产品、流程、计算机程序、技术、公式或发明？
#2。 不确定
公司是否表明它已尝试找到有关正在改变的产品或流程的新内容以使其变得更好，并且如果没有这些新信息，产品或流程就不可能变得更好？
#3。 技术
工程、物理和化学，以及生命、生物和计算机科学，必须构成创建业务组件的基础。
#4。 实验
是否有证据表明该公司在决定采用一种有效的方法之前尝试了不止一种方法来制造新的更好的产品或流程？
美国国税局没有说明什么才算是研发税收抵免的“充分文件”。 然而，由于由纳税人提供研发支出证明，贵公司必须在审计时尽可能多地保留相关文件。 您应该随时准备好以下记录：
- 研发人员和在工作场所监督他们的人员的工资单详细信息。
- 总账报告显示哪些业务成本和供应用于研发，哪些不是。
- 代表您聘用的任何外部研究人员的合同和账单。
- 在项目规划、工资单、会议和其他情况下跟踪研发任务所花费的时间。
- 研究过程和结果的文件应包括但不限于设计图纸、测试记录、蓝图、进度报告、营销材料等。
如何申请研发税收抵免
要在他们的 CT 申报表中申请抵免，企业应使用收入在线服务 (ROS)。 在提交申请之前，企业必须保证其符合条件。 研发税收抵免手册对符合抵免资格的所有活动和成本进行了详细说明。
申请研发税收抵免的第一步是弄清楚你花了多少钱并将其记在营业税申报表 (CT600) 上。 所有上述费用均符合此扣除条件。 要获得最大可能的扣除额，请将您的总数乘以 130%。
第二步是将所有必要的文件上传到 HMRC 在线网站。 但是，研发税收抵免申请必须在有关会计期间结束后的两年内提出。 此外，您必须为产生费用的每个 12 个月期间提交新的索赔。
请在提交申请前仔细阅读说明，因为它们可能与前一年有所不同。 美国联邦政府为企业支付的某些研发 (R&D) 费用提供税收抵免。 以下是如何申请研发税收抵免的要求：
＃1。 知道什么费用有资格获得信贷
要获得减免，您的钱必须花在批准的研究项目和活动上。 研究人员的工资、工资管理和税收、研究材料和工具以及研究合同等方面的支出。
#2。 保持准确的记录
如果你想收回你花在研究上的钱，你必须证明你确实花了那笔钱。 这不仅包括收入，还包括时间表和工资文件。
#3。 收集必要的文件
除了跟踪您的成本之外，您还需要提供证据证明您的研究工作有资格获得研发信用。 预算、实验室笔记本、已发表的研究、可靠的员工推荐和财务报表都是这类事情的例子。
#4。 提交您的索赔表
提交研发税收抵免申请的步骤因联邦、州或地方政府而异。 但在大多数情况下，您需要填写一份索赔表并将其与必要的文件一起发送。
#5。 遵守规则
研发税收抵免每年都可能发生变化，因此跟上任何变化非常重要。 贵公司的纳税义务将得到更新，如果您这样做，您的索赔将更有可能被接受。
研发税收抵免公司
研究和实验 (R&E) 税收抵免（26 美国法典 41）是一项联邦福利，如果公司投资于可带来新的或更好的产品、流程、配方、或软件。 你还可以用这笔贷款的钱，加大研发投入，扩大产能，做其他事情。
国会于 1981 年通过了这项抵免，作为鼓励美国创新和新技术投资的一种方式。从那时起，许多州都做了同样的事情，并设立了自己的研发税收抵免。 所以，这个优势可以用很多不同的方式来使用。 一些符合标准的常见行业包括但不限于以下：
- 航天。
- 农业。
- 建筑工程与设计
- 汽车。
- 啤酒厂。
- 大麻。
- 化学和公式。
- 制造。
- 饮食。
- 铸造厂。
- 生命研究。
- 加工。
- 制造业。
- 编程和编码。
- 压铸和工具制造。
- 酒窖和葡萄园。
研发税收抵免的可能优势是什么？
实现研发税收抵免有很多好处。 以下是研发税收抵免的潜在好处示例：
- 符合条件的每一美元研发费用可获得 12-16 美分的税收抵免。
- 直接减少你的联邦和州所得税，一美元一美元。
- 提高每股收益。
- 让你的税率尽可能低。
- 促进资金流动。
- 信贷可以持续长达 15-20 年。
- 分析过去几年无人认领的免费抵免额（通常为 3 或 4 年）的纳税申报表。
- 针对您的工资税单申请研发税收抵免（适用于某些初创公司）。
谁有资格获得研发信贷？
对于有资格获得研发信用的公司，它必须致力于制造或改进产品、流程、软件、配方、技术或发明，这些需要技术实验才能找到最佳和最精确的设计。
什么可以申请研发税收抵免？
其中包括基本工资、奖金、雇主国民保险缴款、养老金缴款和报销费用。 可以索回为研发项目做出贡献的合同工的费用，但最多只能占该机构发票费用的 65%。
研发税收抵免有多少？
通过研发税收抵免，企业每年可以节省高达 250,000 美元的工资税。 要符合资格，企业的年度总收入必须低于 5 万美元，并且其创收期不得超过五年。
研发税收抵免是否被视为收入？
通过研发税收抵免，您可以扣除所有研发 (R&D) 成本，并从政府获得一美元对一美元的税收抵免。 您的研发公司的税收抵免不征税，将作为公司税的扣除额或损益表（也称为“损益表”）中的抵免额出现
什么是税收目的的研发？
美国国税局表示，如果一个项目的目标是以某种方式使科学或技术变得更好，那么它就是研发项目。 研究与开发 (R&D) 是我们所做的所有有助于我们更多地了解科学技术并使我们更接近这一突破的事情。 任何努力都必须有助于改善企业运作方式的关键部分，例如其功能、质量、可靠性或性能。
谁资助研发？
联邦政府、州政府、企业、学术机构和非营利组织出于各种原因在美国进行研发并支付研发费用。
结论
鼓励各种规模的企业，从大型公司到小型初创企业，将资金投入研发 (R&D) 项目，以开发新产品和现有产品、服务、流程、程序或原型的更好版本。 研发税收抵免对企业非常有帮助，因为它们大大降低了研发成本。 然后，公司可以将这些节省下来的钱重新投入到业务中，或者用它们来降低应税收入。
- 贷方信用：定义及其运作方式
- 税务责任：定义及其运作方式
- 2023 年加州所得税税率：最佳简易指南
- 如何为您的企业进行市场调查
- 购买房屋的税收抵免：2023 年的首次购房者
- 什么是所得税：定义、税率和类型
- 继承税：它是什么以及它是如何运作的。
参考资料
