当资产以低于收购价的价格出售时，就会发生资本损失。 在这种情况下，资本损失可以免税。 当你意识到这一点时，你可以利用它来减少你将支付的税额。 但是，资本损失税有扣除限额，因此您必须首先使用其公式评估和计算您的损失，以了解您将损失的金额。 本文解释了您需要了解的有关资本损失税和扣除的所有信息，还包括它们的示例。
什么是资本损失？
资本损失是指合格资本资产的收购价格或成本价格与其销售价格之间的差额，这通常会导致卖方蒙受损失。 这与因低于成本销售产品而导致的损失有所不同，后者也类似于企业的收入损失。
例如，当一项资产以低于收购价的价格出售时，资本损失就是出售价和购买价之间的差额。 如果房地产投资者以 25,000 万美元的价格购买房屋并在四年后以 200 万美元的价格出售，那么他们的资本损失将达到 175 美元。
就个人所得税而言，资本收益和损失是可调节的。 当清算头寸的价格低于购买成本时（使其免税收入），应税收入会逐美元减少。 您可以将超过 3,000 美元的净亏损转移到下一个纳税年度，以直接降低您的应税收入或抵消收益。 重大损失将结转至随后的年度，直至全部损失发生。
资本损失可以像资本收益一样从投资者的纳税申报表中扣除。 与资本收益相反，资本损失分为三类：
- 当项目或投资实际出售时，就会发生已实现的损失。
- 未实现损失是一个术语，用于描述您在价值下降后持有的资产。
- 已确认损失是指您在给定年份可能报告的最大损失金额。
资本损失概述
一般来说，如果您在出售资产前保留资产超过一年，则您的资本收益或损失是长期的。 一年或更短的所有权会导致短期资本收益或损失。 544 号出版物“资产的销售和其他处置”包含有关各种财产的更多信息。
您通常从购买资产的次日算起，直到并包括出售该项目的那一天，以确定您持有该资产的时间。
“净短期资本损失”一词是指当年的短期资本损失（连同以前年度结转的、未使用的短期资本损失）与短期资本收益之间的差额。
资本损失扣除
资本损失扣除是指您报告为损失的金额。 当您以低于购买时的价格出售资本资产时，您会遭受资本损失。 它还包括与出售资产相关的任何成本。 资本资产的例子包括股票、债券、房屋和汽车。
如果您将继承的财产出售给非亲属，并且您和家庭成员均未将其用于个人用途。 您也可能有资格对出售的资本损失提出索赔。
请务必记住，资本损失只能在出售后累积。 因此，即使您持有股票，价值的简单下降也不会记录为资本损失。
您通过资本损失扣除来申报已实现的损失，从而获得税收抵免。 换句话说，通过将您的损失告知美国国税局，您可以减少应纳税额。
资本损失扣除限额
资本损失扣除限额是您可以根据赚取和损失的金额扣除的金额。 如果您的资本利得总额较大，您可以从赢利中扣除损失。 结果，应缴纳资本利得税的收入金额减少。
资本损失扣除限额示例
如果您的总短期损失为 1,000 美元而您的总短期收益仅为 2,000 美元，则可以从净长期收益中减去 1,000 美元的净短期损失。 （假设你有一个）。
您还可以用其他类型的收入（例如您的工资和利息收入）来抵消当年净资本损失总额的最高 3,000 美元。
任何超额净额都可以转移到下一年，并抵消最多 3,000 美元的其他类型收入和资本收益。 但是，如果您以已婚但分居的身份申报，年度净资本损失扣除上限仅为 1,500 美元。
如果您的资本损失大于您的资本收益，您可以从您的收入中扣除的超额损失金额小于 3,000 美元（如果您已婚并单独申报，则为 1,500 美元）或附表 D 第 16 行的整个净损失列表（表格 1040）。 如果超过此限制，您可以将净资本损失结转至未来纳税年度。 使用 550 号出版物投资收入和支出中包含的资本损失结转工作表或附表 D（表格 1040）的说明中计算您可以结转的金额。
您的应税收入将因任何报告的资本损失而减少，从而降低您的纳税义务。
每年 3000 美元的净资本损失上限适用于所有纳税年度。
资本损失税
您通过资本损失扣除来申报已实现的损失，从而获得税收抵免。 换句话说，通过将您的损失告知美国国税局，您可以减少应纳税额。 你扣钱的能力取决于你赚了多少钱和亏了多少钱。
根据美国国税局的规定，您有资格注销高达 3,000 美元的资本损失（如果您和您的配偶分别提交纳税申报表，则为 1,500 美元）。 如果还有任何剩余损失，您可以将这笔钱结转并从未来的纳税申报表中扣除。
资本损失税也可以作为投资者纳税申报表的扣除。 任何损失都可以用同一纳税年度实现的任何资本收益来抵消，但只有不超过 3,000 美元的资本损失可以用收入或其他收入来源抵消
然后，剩余结转金额可以通过资本收益减少或通过未来资本损失抵消，每年高达 3,000 美元。
什么是未实现亏损？
未实现损失是当您持有价值下降的资产而不出售它来弥补损失时发生的损失。 投资者可能会选择放弃实现损失，因为预期资产价格最终会上涨，以使他们至少能够收支平衡或赚取少量利润。 在亏损可用于抵消税收目的的资本利得之前，必须首先实现亏损。
资本损失示例
例如，XYZ Ltd. 打算扩大其生产设施的规模。 为此，公司斥资 800,000 美元建厂。 十年后，企业决定升级到更大的工厂并出售当前的工厂。
公司以 740,000 美元的价格出售了该工厂。 使用手头的信息和资本损失公式：
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
结果，出售给公司造成了 60,000 美元的资本损失。
什么是持有时间？
投资或资本资产的持有期是资本资产的收购和出售之间的时间，或投资者持有该项目的时间长度。
该持有时间对于资本利得和损失征税至关重要。 根据持有资本资产的时间长短，资本损失分为两类：
- 近期资本损失（一年以内）
- 长期资本损失（一年或更长时间）
在纳税申报表上报告资本损失之前，必须首先将其分为长期和短期类别。
资本损失税可以扣除吗？
资本损失可以免税。 这意味着可以考虑资本损失以降低应税收入总额。 但是资本损失只有在实际发生时才被认为是可以扣除的，而不是在应计时。 因此，在实际处置资本资产之前，累计资本损失尚未实现，只有在实际出售时才能变现。
如何为资本损失减税
在您的纳税申报表上计算资本利得税通常涉及确认资本损失。 要计算您的长期和短期资本收益和损失，请遵循以下简单步骤。
- 查看您的年度收入和损失。 您可以在 IRS 表格 1099-B 或 1099-S 上找到这些细节。 如果您在许多投资公司、经纪人或金融机构工作，您可以拥有多个 1099。
- 按类别对您的交易进行排序。 要将您的交易分类为长期收益、短期收益、长期损失或短期损失，请使用 8949 表格。美国国税局将长期投资定义为持有时间超过一年。
- 在 1040 表格上，使用附表 D。Yu 应该从长期收益中减去长期损失，从短期收益中减去短期损失。
- 算出你的净损失。 要确定单个净收益或损失，请结合长期和短期收益和损失。
如果您有资本损失，会发生什么？
您可以通过使用资本损失抵消纳税年度内的资本收益来从纳税申报表中扣除一些收入。 如果您没有任何资本收益来抵消损失，您每年也可以从资本损失中扣除最多 3,000 美元的普通收入。
资本损失税可以扣除吗？
如果您的资本损失超过您的资本收益，您可以从您的收入（表格 3,000）中扣除 1,500 美元（如果您已婚并单独申报则为 16 美元）或附表 D 第 1040 行提供的总净损失中的较小者。
填写 7 表或 1040-SR 表的大纲 1040 以索赔损失。 您可以将超过此阈值的净资本损失转入未来纳税年度。 使用 550 号出版物投资收入和支出中的资本损失结转工作表或附表 D（1040 表格）说明来计算您可以结转多少。
你如何计算资本损失？
您可以使用此公式计算资本损失。 以下是公式：
购买价格 减去 销售价格 等于 资本损失.
例如，您以 500 万美元的价格购买了一辆汽车，然后以 400 万美元的价格出售。 要计算资本损失，您必须有买卖价值，在本例中为 500 万美元和 400 万美元。 从 500 万美元中减去 400 万美元，您将得到 100 万美元的价值。 100 万美元是您的资本损失结果。
什么是资本损失与普通损失？
以低于其原始成本的价格出售资本资产（例如股票或债券）会导致资本损失。 在企业的正常运营中，当支出超过收入时就会发生普通损失。 当资本损失超过资本利润时，就会出现净资本余额。
对于净资本损失，工资、利息和股息最多可减少 3,000 美元。 任何超过 3,000 美元的净资本损失必须结转到下一年。
结论，
作为剩余资本损失余额的结转，扣除后产生的净资本损失将从公司以后年度的收益中扣除。 尽管这种资本损失会计技术得到广泛使用，但许多国家/地区都有自己的法律法规来管理收入的税收和资本损失会计。 了解资本损失将为您提供优势，这样，如果发生这种情况，您可以做出适当的反应。
常见问题
如果我不索赔资本损失会怎样？
您的净资本损失是您每年的资本损失总额，您有资格无限期结转。 您的遗嘱执行人还可以在您的最终申报表中包括任何无人认领的净资本损失，以抵消您在去世时尚未认领的当年的任何资本收益。
资本利得是什么意思？
出售资本资产所获得的利润称为资本收益。 资本资产几乎是一个人为了自己的利益或投资而拥有和使用的任何东西。
资本的种类有哪些？
四种主要的资本类型包括
- 营运资金
- 债务
- 公平，
- 交易资金。
经纪商和其他金融机构使用交易资金。
参考资料
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