关于与商业相关的税收，有几件事需要注意。 每年，所有企业（合伙企业除外）都必须申报所得税。 但是，最好考虑额外成本，如短期和长期资本损失结转、就业税、销售税等。
资本收益和损失如何运作？ 你怎么能修复它们？ 资本损失结转允许您每年从税收中扣除资本损失。 通过这种方式，您将使用每年减少应税收入的损失部分。
什么是资本损失结转？
资本损失结转是您可以结转到下一个纳税年度的资本损失总额。 如果损失足够大，这种方法可以分散资本损失 减税 几年来。 因此，资本损失可以减少您的应税收入。 美国国税局将您的超额损失索赔限制为总净损失的 3,000 美元。
当您的总额超过 3,000 美元时，您可以将您的资本损失（也称为结转）结转至未来纳税年度。 您可以携带多少没有限制。 您可以结转资本损失，直到耗尽为止。 它进一步减少了您必须支付的税额。
你可以阅读它； IRS 第 409 号主题解释了您需要了解的有关资本损失结转的所有信息。 它包含指向工作表的链接，您可以使用这些链接来计算可以结转的金额。
企业在每个纳税年度可以注销的净资本损失（总资本损失与资本收益之间的差额）的上限为 3,000 美元。 当净资本损失超过 3,000 美元的上限时，它们会将其结转至随后的纳税年度，直到您耗尽为止。 您可以结转资本损失的年数没有限制。
净资本损失，无论是短期还是长期，每年最多扣除 3,000 美元。 您可以将其应用于收入或其他普通收入。 纳税人需要知道，用于个人目的的资产（例如房屋或汽车）的任何损失都不能注销。
资本损失结转示例
例如，如果纳税人在 10,000 年实现了 2020 美元的净资本损失，则可以从纳税人当年纳税义务的确定中扣除 3,000 美元的损失。 您可以结转剩余的 7,000 美元亏损。 纳税人可以在接下来的两年（3,000 年和 2021 年）中每年扣除 2022 美元的损失，并可以在出售资产后的第三年 1,000 年扣除最后的 2023 美元，假设没有进一步的资本收益或损失。
确定资本收益或损失很简单：首先从成本基础（您最初为此支付的价格）中减去您的资本资产的售价。 从您的资本收益中减少您的资本损失会产生您的净收益或损失（附表 D）。 如果您每年有资本损失，您最多可以扣除 3,000 美元（如果您已婚并单独申报，则为 1,500 美元）。 如果您的净资本损失超过年度上限，损失可能会作为资本损失结转至下一年的回报。
税收损失收集
收获税收损失涉及立即亏本出售证券。 税收损失收集提供了一种提高应税投资税后回报的方法。 它亏本出售证券，并将收益用于偿还其他投资和收入来源的利润税。 人们可以使用这种战术方法来平衡资本收益和资本损失。 如果投资者预计出售一项资产会带来意外收获，他们将亏本出售一项表现不佳的资产以申请资本损失税减免。 如果您考虑税收损失收获，如果我们牢记虚售规则以避免美国国税局的愤怒，这将有所帮助。
有时，投资者更早地识别资本损失更有意义。 投资者可以使用他们的固定收入和资本收益来弥补他们随着时间的推移而遭受的损失。 具有良好财务判断力的投资者应用税收损失收割理念。 尽管税收损失收获存在争议，但投资者在实施此策略之前应咨询税务专家。 资本损失需纳税。 这意味着您可以通过考虑资本损失来减少应税收入总额。
税收损失收缴有助于降低出售证券时应缴纳的资本利得税总额。
投资者必须小心，不要回购任何因亏损而出售的股票。 由于美国国税局的洗售规则，您必须在 30 天内报告资本损失，否则资本损失将没有资格享受优惠税收待遇。
洗售规则
国税局 制定洗售规则以阻止投资者滥用税收优惠。 从本质上讲，它阻止投资者出售亏损资产并重新购买。 根据“虚售规则”，亏本出售资产的买家必须在亏本出售前后至少 30 天内停止第二次购买。 此外，该规则禁止您在不到一个月的时间内获得“基本相同”的资产。
洗售规则禁止在销售失败后的 30 天内回购证券。 如果发生这种情况，您可以将资本损失添加到成本中，而不是将其用于税收计算，从而减少未来资本收益的影响。 为避免洗售，投资者必须等待 31 天才能回购相同的投资。
短期资本损失结转
一般来说，“短期损失”是指因出售资本资产而造成的损失。 当资产（如股票、债券或投资房地产）在持有一年或更短时间后亏本出售时，税务部门会将该损失确认为联邦所得税目的的短期资本损失。 当一项资产的价值低于其调整后的税基，而纳税人拥有该资产一年或更短时间时，就会发生短期损失。
出售持有一年或以下的投资物业所实现的损失被视为可扣除的短期资本损失。 资本资产调整后的税基与为其支付的价格之间的差额构成短期损失。 在确定年度纳税义务时，短期损失首先抵消短期资本收益，长期损失抵消长期收益。 这些计算产生了一个净结果； 如果未使用的净资本损失超过 3,000 美元，则可以从普通收入中扣除最多 3,000 美元。
IRS 附表 D 表 6 第二部分报告的短期收益和资本损失结转总数计算短期损失。
如果纳税人当年既有长期资本收益也有损失，则必须从长期收益中减去长期资本损失结转。 因此，您可以使用任何短期亏损结转或收益来相互抵消。 然后，您从另一种类型的收益中减去任何一种类型的净损失。
长期资本损失结转
出售您拥有超过一年的投资会导致长期资本收益或损失。 您可以使用长期损失来减少潜在的长期收益。 您在亏本出售前持有超过一年的投资会导致长期资本损失。 与在出售前持有投资一年或更短时间发生的短期损失相反，长期资本利得的征税比短期资本利得更优惠。 因此，了解差异是必要的。
例如，以 30 美元的价格购买股票并在一年后以 20 美元的价格出售会导致短期资本损失。 此外，如果您在以 20 美元的价格出售之前持有该股票两年，您将蒙受 10 美元的长期资本损失。 一般规则是长期资本损失可以抵消长期资本收益加上最多 3,000 美元的其他收入。 只有短期收益才能抵消短期损失。
资本损失结转如何运作？
资本损失税规定减轻了这些损失在未来可能产生的潜在影响。 但是，也有例外情况。 例如，投资者应该熟悉虚售条款。 洗售规则禁止投资者在出售证券之后或之前 30 天以亏损方式购买相同的证券。 法律禁止投资者从应税收入中扣除全部损失。 最终，投资者别无选择，只能将新的购买成本加到损失中，这将降低未来的资本收益。
此外，为了抵消每年高达 3,000 美元的普通收入，您还可以使用资本损失来抵消资本收益。 因此，如果您有相当大的资本损失，您必须咨询税务顾问，以确保您利用所有可用的税收优惠。
资本损失可以结转多久？
您可以根据需要将资本损失结转多年。 如果损失足够大，企业可以在几年内分摊资本损失税减免。 因此，您可以从应税收入中扣除资本损失。 根据美国国税局的规定，您只能从总净亏损中扣除最多 3,000 美元的超额亏损。 您可以继续承担全部损失，直到消除您的资本损失。
我可以扣除多少资本损失？
3,000 美元。 您可以将超过 3,000 美元上限的净资本损失全部结转至后续纳税年度。
如何索赔资本损失？
您必须提交美国国税局 8949 表格“资本资产的销售和其他处置”以及您的纳税申报表以申报资本损失。 连同表格，您必须包括附表 D，“资本收益和损失”。 8949 表格旨在帮助 IRS 将经纪和投资业务提供的数据与您在纳税申报表中包含的数据进行比较。
您可以结转资本损失吗？
是的你可以。 根据资本损失的规模，您可以将资本损失（无论是短期资本还是长期资本）结转至后续纳税年度，直至耗尽此类损失
你能从资本损失中得到回报吗？
您将从您的应税收入中减去声称的资本损失，从而降低您的纳税义务。 您每年 3000 美元的净资本损失上限适用于所有纳税年度。 在纳税年度中，资本损失可以抵消资本收益。 如果没有资本利得来抵消损失，您可以使用损失来减少每年最多 3,000 美元的普通收入。
我在哪里申请资本损失结转？
您可以无限期结转投资损失。 在附表 D 上，计算您的允许资本损失，并将其输入到 13 表格的第 1040 行。您可以从当年的净资本收益中扣除未使用的上一年损失。 最多可报告 3,000 美元的损失（或 1,500 美元，如果已婚并单独申报），并可从收入中扣除。
结论
如果您利用资本损失结转会有所帮助。 您可以在几年内注销总计高达 3,000 美元的损失，直到您扣除总资本损失。 资本损失结转可以是短期的，也可以是长期的。 您可以用它来减少您赚取的资本收益。 为了最大限度地减税，如果你想聪明的话，还可以使用税损收割。 如果您不知所措，咨询知识渊博的财务顾问可以帮助您做出财务决策。
根据税法对普通收入扣除的限制及其抵消计算要求，所有资本损失，包括短期资本损失，都可以让纳税人申请节税减免。 纳税人需要注意，一些资本资产损失并不总是可以扣除的。 但是，个人使用的物品（如房屋或汽车）的损失不可免税。
资本损失结转常见问题解答
什么是资本损失结转？
资本损失结转是您可以结转到下一个纳税年度的资本损失总额
我在哪里申请资本损失结转？
在附表 D 上，计算您的允许资本损失，并将其输入 13 表格的第 1040 行
我可以扣除多少资本损失？
$3,000. 您可以将超过 3,000 美元上限的净资本损失全部结转至后续纳税年度。
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