由于土地通常不会过时或用完，因此其购买价格不符合折旧条件。 但是，损失是在销售时记录的。 土地成本不可能折旧，因为它包括清理、分级、种植和景观美化的成本。 但是，如果土地整备支出与其他应折旧资产有着如此内在的联系，以至于您可以为它们指定与相关资产相同的使用寿命，那么您可以对它们进行折旧。 继续阅读以了解土地何时可以折旧。 我们还添加了土地折旧的五种方式。 为什么不深入了解全部细节呢？
什么是折旧？
公司的资产包括任何有助于公司盈利的东西。 库存、库存、原材料、计算机、打印机、卡车、机械、工作站、土地和建筑物都是固定资产的例子。 在美国国税局允许的情况下，折旧费用可以分摊到资产的使用寿命内。
- 有形： 有形的、物质的财产。
- 无形的： 商誉和股票是无法估计价值的无形资产的例子。
- 活动： 可以快速转换为现金的流动资产，例如当前商品、股票或手头现金。
- 不动产： 机械、卡车和建筑物都是属于“固定资产”总称的长期投资和日常工作的例子。
您的固定资产将不可避免地过时。 现在是摆脱它们的时候了，要么卖掉它们，要么送人。
无论如何，你为得到的东西付出了太多。 折旧是公司在资产在其使用寿命开始和结束之间失去价值时产生的费用。 该价格的一部分在公司的财务报表中每年记录为经常性费用。 贵公司将从该行动中获得税收优惠。 折旧会计需要彻底熟悉税收法规和资产折旧时间表。
土地可以折旧吗？
您可能一直在问自己这个问题“土地可以折旧吗？”。 土地从不贬值有一个关键原因，美国国税局 (IRS) 提供了几个不同的贬值词。 正如美国国税局报告的那样：土地的价值从未减少。 由于土地不符合折旧条件，总购买价格必须在土地和建筑物之间分配。 使用评估员的数字，您可以确定土地与建筑物相比的价值。
国税局不允许土地折旧，因为它的价值很难估计。 土地有许多潜在用途，包括用作建筑工地、建造新住宅或在任何特定年份耕种以获得经济收益。 因此，在美国国税局看来，土地和改良设施构成了两个完全不同的购买类别。 可以通过将当地税务评估员的表格乘以 25% 来计算 IRS 等值土地价值。 土地改良占总评估的其余 75%。
土地何时可以折旧？
计算折旧土地极其困难，因为它的使用寿命没有明确定义。 根据许多因素，它的价值可能会随着时间的推移而增加或减少。 例如，房地产繁荣可以推高地价，而另一方面，环境灾难可以压低地价。 可以对建筑物等土地资产申请折旧。 虽然土地本身不可折旧，但某些改进的使用寿命有限，因此可以注销。 铺设车道、竖起栅栏、安装室外照明，甚至用泥土填平一片荒地，都是土地改良的例子。
还可以记录由于自然或人为因素造成的折旧证据。 诸如地震或资源枯竭的采矿作业等灾难性事件就是例子。
土地贬值的五种方式
以下是土地折旧的五种方式。 但是土地可以折旧吗？ 请仔细阅读，找出答案！
#1。 身体恶化
物理退化或磨损是土地折旧的常见原因。 洪水和风暴等自然灾害，以及农业、伐木和建筑等陆上活动，都可能导致这种恶化。 这是土地贬值的方式之一。 当土地退化到不再适合人类使用或建筑的程度时，其市场价值就会下降。
#2。 环境污染
工业活动不仅会污染空气、水和土壤，还会导致土地贬值。 这是土地贬值的方式之一。 如果土地受到污染，潜在的购买者或开发商可能会被推迟。 暴露于受污染的土壤或水源中的有害化合物也会因污染而造成健康风险。
#3。 市场状况
土地的价值可能会上涨或下跌，具体取决于市场条件，例如该地区可比房产的供应增加或需求下降。 这是土地贬值的方式之一。 例如，如果在给定位置建造的新房数量显着增加，那么那里的现有房产可能会变得不那么受欢迎，从而导致价格下降。 类似于如果经济停滞，愿意投资房地产的人会减少多少，这将导致房地产价值下跌。
#4。 地方的限制
房产的位置是另一个可能降低其价值的因素。 这是土地贬值的方式之一。 例如，如果它位于繁忙的高速公路或机场附近，噪音污染和交通拥堵的不利影响可能会降低其市场价值。 推迟需要安静社区的潜在买家。
更重要的是，假设一处房地产距离主要人口聚集区及其提供的便利设施太远。 如果居民必须定期去更远的地方获取必需品，这将被认为不太理想。
#5。 法律和政策
由于政府施加的限制而不太可用的土地可能不太受潜在买家或开发商的欢迎。 这是土地贬值的方式之一。 此外，分区法可能会禁止某些活动，从而减少其潜在收入。 但是，如果建设项目因不符合环境保护标准而威胁当地生态系统，监管机构可能会限制建设项目。
消耗法
耗竭是土地折旧的一种形式，是由于开采和使用土地的自然资源造成的。 在采矿业务中，这种簿记是标准的。 由于自然资源的有限性，该公司考虑到了自然资源的枯竭。 与矿产资源相关的收购、勘探和开发费用都将计入最终统计。 采矿作业完成后，公司必须遵守环境规则并进行恢复。 这些费用也符合折旧条件。
如何计算折旧土地
以下步骤是计算折旧土地所需遵循的步骤；
找出这块土地现在值多少钱。 这很重要，因为它将作为折旧的基础。 您需要知道土地的当前市场价值才能计算其折旧。
找出您预计土地可以生产多少年。 土地预计持续多长时间以及用于什么目的（农业、采矿、建筑）是可变的。
通过将土地的初始成本分配到其预期寿命来估算每年的节省。 每年的折旧值可以这样计算。 年折旧率的计算方法是将此数字乘以一个系数，例如 0.1。
要计算土地价值的下降，请使用以下公式：
每年折旧=（初始价格/使用年限）*系数
土壤侵蚀和洪水等变量可以使参数在 0.05 到 0.20 之间变化。
如何计算折旧土地的示例
假设投资者在一块预计可以使用 50,000 年的土地上花费了 10 美元。 由于土壤侵蚀问题，使用了 0.15 的系数。 以下公式可用于确定每年的折旧成本：
如果将 500,000 美元除以 10 年，您将得到 7,500 美元作为年度价值折旧。
由于水土流失和洪水等多重问题，该地块每年的价值损失为 7,500 美元。 由于这个原因，包裹的价值暴跌到只值残值的地步。 残值是资产在使用寿命结束后的估计价值。 会计折旧通常是折旧的简写。 在资产的使用寿命内分配资产成本可使维护和重置成本与资产产生的收入保持一致。
由于根据美国国税局标准，资产折旧可作为业务费用扣除，因此公司在制定会计折旧表时也会考虑到税收优惠。 折旧方法的范围从简单的直线到更复杂的加速或每单位方法。
土地价值变化的会计影响
土地的价值会随着时间的推移而上升或下降。 例如，在 2022 年，这块土地的价值为 1 万美元。 到 1.5 年，这块土地价值 2023 万美元，如果对周围社区做出积极改变，它的价值可能会更高。 但如果同一块土地用于耕种，而该地区将来发生自然灾害使耕种不愉快，其价值就会直线下降。 但是，这种价值下降不能称为折旧，因为它是不可预测的并且取决于外部因素。
由于不相关的因素，该值可能会再次增加。 这种价值转移不应被视为折旧。 唯一可以扣除土地价值的时间是在出售期间。 如果土地所有者仍然拥有该资产，则任何价值的增加或减少都不会影响所有者或由所有者提出索赔。 但是，如果价值下降，则将损失作为资本损失申报，如果价值增加，则将利润作为资本收益申报。 尽管土地本身不符合折旧条件，但位于此类土地上的资产始终符合折旧条件。 尽管这些额外资产可能会导致土地价值下降，但它们对这块土地折旧的影响至多可以忽略不计。
但是，如果站点需要升级以容纳这些其他资产，则这些增强功能的成本也可能会折旧。
为你的未来做出可靠的决定和规划
如果您想做出最佳决策并充分利用您的土地，您需要知道它的价值。 围栏、公用设施和柏油路车道是典型的开发压力区改进。 安装电力和污水处理系统等公用设施可以大大提升您的财产价值。 化粪池系统或水井在农村地区经常升级。
重要的是要认识到，不同的人对农村地区的构成会有不同的看法。 农村地区可能存在不同程度的可达性； 一种尺寸并不适合所有人。 按照你所在州的标准，距离大城市 35 分钟路程的位置可以归类为农村。 在美国，开车一个小时或更短时间到达农场是可能的。 由于地区差异，一些在一个农村地区看似有效的建议在另一个农村地区可能会落空。 在提出变革建议时，农村社区的声音最大。 从税务专家和房地产经纪人那里获得有关折旧和出售的建议。
与房屋不同，土地依靠其服务以及财产的质量和维护，例如清除刷子和清除碎片，以增加其遏制吸引力。 如果您想将土地出售给首次购买者，则需要进行改进以使其更受欢迎。 如果您的网站是理想的，潜在的购买者将毫无问题地将其建设预算的 25% 分配给您。 土地所有者可以从会计师和国税局那里获得有关哪些改进符合减税条件的建议。
为什么土地不能折旧？
土地不计提折旧，因为它的使用寿命通常被认为是无限的。 土地改良、建筑物、家具、设备等其他长期资产也是如此。因此，与这些资产相关的费用必须计入相关会计期间。
如果您的土地贬值会怎样？
由于假设土地将无限期使用，它不符合折旧财产的条件，因此不能随着时间的推移而被注销。 由于具有永恒的成分，它的使用寿命被认为是无限的，是为数不多的不能折旧的资产之一。
土地资本化但不折旧？
所有土地支出和土地改良支出均资本化。 土地或土地改良物的价值不会因为未使用而贬值。
最后的思考
了解土地如何作为会计概念折旧至关重要，因为它可以显着影响公司的成功。 当一块土地的价值由于年龄、磨损或过时等因素而随着时间的推移而下降时，这被称为折旧。 这是评估公司财务时需要考虑的事情，因为它可能会损害那些主要收入来源孤岛的人。 从长远来看，考虑土地如何折旧可以帮助公司增加收益并做出财务上审慎的决策。 公司在计算折旧率时需要包括市场价值波动，因为这可能会影响随着时间的推移失去价值的土地数量。
相关文章
参考资料
