每年，任何称职的企业主都优先考虑制定策略，以充分利用公司资产的折旧和扣除。 定期资产折旧是您肯定已经在利用的东西，但奖金折旧可能是您错过的东西。 红利折旧可以减少投资者的应税净收入。 同样，从现在到 2023 纳税年度结束，投资者可能能够扣除某些资本升级的全部成本。 本手册将举例说明 2023 年红利折旧是如何运作的。我们还将讨论红利折旧与 179 的对比，同时还会参考 BD 车辆。
2023 年红利折旧-概览
红利折旧允许企业在获得合格资产并在 100 年 27 月 2017 日至 1 年 2023 月 31 日期间投入运营时，有资格获得 2022% 的红利扣除。签署具有约束力的合同的日期是购买的任何财产的购买日期根据该合同的条款，其中可能包括更多的奖金期。 对于 1 年 2027 月 100 日之后但 20 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前投入使用的资产，XNUMX% 的额外折旧将每年减少 XNUMX%。
通过使用折旧方法，公司可以在资产的使用寿命内注销资产的价格。 让我们看一个奖金折旧的例子； 如果您在 12,000 年以 2023 美元购买一台机器并计划在未来十年内使用它，您可以选择在十年内折旧，每年仅注销 1,200 美元。
虽然 1,200 美元的税收减免受到赞赏，但在国会向企业家施压以通过购买资产来提振经济之际，这可能不足以激励您对您的业务进行必要的资本改进。 这就是为什么折旧的想法应运而生的原因。
什么是红利折旧？
红利折旧是一种税收优惠形式，它使企业主有机会在设备购买和投入使用的同一年报告其资产折旧的较大部分。 您的公司可能有资格参加 减税 等于在获得资产的纳税年度内购买的任何资产成本的 XNUMX%。 存在限制和要求，因此并非所有资产都是可接受的。
根据现行税法，该税法允许您在购买和投入使用的同一年支付购买大部分固定资产的全部成本，就像您处理大部分其他业务费用一样。
您将能够在购买和使用订书机的同一年扣除订书机的成本以及重型机械的成本。 尽管有几种不同的扣除方法，其中任何一种，最终结果都是相同的。
下表是新法下的红利折旧率示例；
红利折旧百分比
| 投入使用的资产 | 合格财产（一般/特定类别） | 某些飞机和财产 生产周期更长 |
| 28 年 2017 月 31 日至 2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日。 | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | 不包含 | 20% |
| 2028及以后 | 不包含 | 不包含 |
什么有资格获得红利折旧？
虽然它适用于所有企业主，但理论上只有特定资产才真正有资格使用它。
基本上，企业要想获得折旧优势，就必须拥有某些类型的商业财产，并且；
- 其最长寿命必须小于 20 年。 但是，例如土地和建筑物不包括在内，因为它们的使用寿命明显长于 20 年。
- 它被归类为合格的改善财产，其中包括用于改善商业或工业设施内部的一切。
- 它可用于制作符合特定标准的电影、电视节目或戏剧。
- 它是多用途的，可满足专业和私人需求（例如，相机和车辆）。
2023年允许红利折旧吗？
由于到 100 年奖金折旧上限提高到 2023%，企业在不久的将来购买商品的动机更强。年。
2023 年是否还有奖金折旧？
美国国税局 (IRS) 经常将奖金折旧称为“特殊折旧津贴”。 《国内税收法》第 168 条是允许进行这种扣除 (k) 的规定。 因此，从 2023 年开始，公司有机会获得相当于“符合条件的商业财产”全部成本的扣除额。但是，这只是在根据第 179 条首次申请任何可用扣除额之后。
2023 年的红利折旧率是多少？
27 年 2017 月 1 日之后，2023 年 100 月 50 日之前，公司可以扣除 2023% 的合格资产购买价款。 这是之前规则下 0% 的升级。 但是，从 2023 年开始，该最大值将逐渐降至 XNUMX%。 从 XNUMX 年开始，费率如下：
- 2023：80％
- 2024：60％
- 2025：40％
- 2026：20％
奖金折旧示例
红利折旧的计算方法是将合格资产的成本乘以适用的红利率。
例如，如果您在 12,000 年在新机器上花费 2022 美元，您将有资格获得 12,000 美元的全额折旧奖金。 但是，如果您在 12,000 年为相同类型的设备支付相同的 2023 美元，则此类物品的额外折旧将为 10 美元。
例子2
在这个奖金折旧示例中，每年纳税人将价值 120,000 美元的新机器在 2017 年 50 月投入使用。折旧扣除额为总成本的 2017%。 此外，120,000年28月，纳税人投入了2017万美元的二手设备。 由于机器已经在运行并且是在 179 年 40 月 120,000 日之前购买的，因此不适用额外折旧。 纳税人没有选择根据第 240,000 条扣除与交易相关的任何成本。因为在未因奖金折旧而降低的财产的折旧基础中，超过 50% 是在最后三个月投入使用的。纳税年度（XNUMX 美元 / XNUMX 美元 = XNUMX%），季度中期标准适用于新机器和二手机器。
让我们再看一个例子来加深我们对奖金折旧的理解。 纳税人在 500,000 年 2017 月将价值 100 美元的设备投入使用。但是，该设备不符合折旧折旧条件。 相反，纳税人要求对 700,000 月投入使用的价值 179 美元的设备进行 40% 的奖金扣除。 根据第 XNUMX 条，这些财产均不得以任何金额注销。 由于这两项财产的总基数的 XNUMX% 以上在纳税年度的第四季度投入使用，因此季度中期惯例适用于 XNUMX 月份投入使用的财产。
奖金折旧与 179
我希望您在购买设备时已经了解并使用了这些税收优惠（奖金折旧 vs 179）。 如果没有，这就是问题所在。 贵公司可以在设备的使用寿命期间扣除新机器和工具的成本。 当然，这不是拖延的理由。 通过使用这两个选项中的任何一个，您可以一次性获得完全的税收节省。
也许您想知道第 179 条和红利折旧之间的区别是什么？ 两者（第 179 节与奖金折旧）都允许企业主注销一定数量的资本支出。
在新规则之前，只有 50% 的资产成本可以在第一年根据红利折旧扣除。 然而，这个比率已经增加到 100%（根据 2020 年奖金折旧新规定）。 因此，这两种模型现在都允许您在第一年扣除全部费用。 （2020 年第 179 条标准）允许在时间扣除方面有更大的自由裁量权，而奖金折旧可适用于每年更多的购买。
这对于需要在设备上进行大量投资并可以利用这些减免获得重大税收减免的新企业特别有帮助。 尽管这两种方法具有基本可比的前提，但这两种程序之间还是有区别的。 好消息是，您可以根据自己的需要和偏好自由选择任一选项（或不选择任何选项）。
奖金折旧与 179 – 主要相似之处
- 这两项扣除都可以在资产首次投入使用的那一年进行重大核销。
- 这两项扣除都可以适用于新的和使用过的有形财产，只要该财产不是来自遗产，不是礼物，也不是从关联人士那里购买的。
奖金折旧与 179 – 主要差异
关于第 179 条的折旧，可以冲销的金额受到 IRS 的门槛（2,580,000 年为 2020 美元）和超过该门槛的购买金额（1,040,000 年为 2020 美元）的限制。 另一方面，红利折旧的核销没有年度上限。
第 179 条的选择更加开放。对于符合第 179 条的资产，公司可以无限扣除最高限额。 企业可以选择要覆盖或保存的资产以及比例。 另一方面，想要利用红利折旧的公司必须注销选定资产中所有资产的全部百分比（100 年为 2020%） 资产类别. 否则，不会将折旧结转至以后年度。
与可用于产生净亏损的奖金折旧不同，第 179 条的扣除额以纳税人的应税收入为上限。
采用第 179 条或奖金折旧更好吗？
核销的最佳技术（179 与红利折旧）取决于个人投资者。 一般来说，两者都有优点和缺点。
投资者可以减少他们的 当前纳税义务 通过选择进行红利折旧，但这样做，他们将无法在未来冲销该费用。
第 179 条的好处是增加了灵活性，但仅限于一定程度。 奖金折旧可以随时进行，但投资者永远不会被注销。
在决定是否利用税收核销或扣除时，请务必寻求专业税务编制者或顾问的建议。
奖金折旧工具
车队支出的税收规划，如里程和租赁，会对最终成本产生重大影响。 这种新的车辆奖金折旧允许企业主立即注销他们的车辆，而不是像旧制度下的惯例那样在更长的时间内注销。
新税法不是在车辆或资产的整个使用寿命期间分散税收节省，而是允许 总额 购买时扣除。 如果您的公司最近进行了大量采购，例如车队，这将特别有用。 您现在可以通过两项税收规定（第 179 节与奖金折旧）来利用车辆折旧。 虽然由于联邦税法的变化，奖金折旧可能会逐年变化，但第 179 条始终有效。
新车辆税法 - 第 179 节与奖金折旧
根据第 1 条特别扣除税法（国会于 179 年颁布），企业每年最多可扣除 2015 万美元的可折旧资产。 这也包括归类为 SUV 或卡车的汽车。 作为替代方案，2017 年减税和就业法案规定了奖金折旧，允许企业注销部分车辆成本和年内购买的其他资产。
第 179 条和红利折旧之间存在关键区别，对于企业来说，掌握这两种选择以做出税收优惠的最佳决策至关重要。 奖金扣除额是新业务设备成本的百分比，而第 179 条扣除额是固定的美元金额。 根据 2020 年的折旧规定，企业现在可以扣除车辆或卡车的全部购买价格。
作为将您的扣除额分摊到多年的替代方案，第 179 节和奖金折旧都允许您在一年内注销您的车辆的全部价格。 无论如何，您需要确定哪一个为您的公司提供最佳的车辆税收优惠。
使用车辆折旧有什么好处？
与第 179 条相比，车辆的红利折旧不是基于成本的。 基本上，您可以用红利折旧注销您购买的任何资产或车辆的全部价格。 此外，您可以与奖金折旧一起使用的年度营业收入金额没有限制。 同样，您可以在随后几年继续使用任何超额扣除。
但是，在此选项下，您必须将折旧应用于您的车辆或其他资产的全部成本，并且它们都必须属于同一类别。 您可以在同一年为您的车辆申请第 179 条和折旧，这是个好消息。 尽管如此，您仍然应该与会计师交谈，以确定哪种选择最适合您的公司。
结论
对于在 2023 年投资家具、设备和其他形式的固定资产的企业而言，奖金折旧的税收优惠可能很大。但是，重要的是要知道折旧上限和法规是动态的。
因此，在为您的公司进行任何重大采购（包括房地产）之前，您应该始终咨询您的税务顾问。 这将使您能够确保为您的公司做出最有利的选择。
常见问题
奖金折旧有退款吗？
出售出租物业时，奖金折旧被征税并收回，就像定期折旧一样。
车辆是否属于不同的奖金折旧准则？
红利折旧上限可能因车辆类型和尺寸而异。 为防止豪华汽车和主要用于个人交通工具的汽车被过度扣除，美国国税局对不同类型的车辆设置了不同的限制。
您如何在纳税申报表上记录奖金折旧？
例如，资产或车辆的红利折旧可以很容易地在纳税申报表上记录或申报。 您可以使用 IRS 表格 4562 来跟踪和回顾您企业的红利折旧。
相关文章
参考文献
(xanax)
