慈善捐款:策略、扣除和要知道的技巧

慈善捐助
图片来源:Brass Tax Accounting, LLC。

您听说过一句古老的谚语,“施比索取更重要”,对吧? 您可以计划您的慈善捐款,使其产生最大影响,同时如果这是您的财务目标之一,还可以减少您的应税收入。 继续阅读以了解 2023 年的慈善捐款和非现金慈善扣除。

进行慈善捐款意味着什么? 

慈善捐赠是给予非营利组织的金钱或非金钱礼物,不期望金钱或其他类型的回报。

什么是合格的慈善组织?

根据美国国税局 (IRS) 的规定,捐助者可以为非营利组织的捐助申请减税。 最常见的类型是慈善组织、宗教团体和私人组织。

2023 年的慈善捐款

美国国税局 (IRS) 对可以赠送和接受特定种类礼物的人设置了限制。 慈善捐款只有捐给国税局认可的慈善机构时才能注销。 适当的慈善组织的例子是:

  • 美国的一个团体致力于结束虐待儿童和动物的行为
  • 礼拜场所,例如寺庙、大教堂或教堂
  • 志愿者,非营利性消防部门
  • 退伍军人团体
  • 根据地方、州或联邦法律成立的任何帮助民防的团体。 此外,个人民防志愿者的费用也包括在内。
  • 一个以旅馆为中心的国内兄弟组织 
  • 非营利墓地

2023 年慈善条件策略

这些措施包括:

#1。 给予增值资产而不是金钱

如果您拥有在过去一年中增值的公有股份、出租物业或其他非现金资产,您或许可以避免为增值缴纳资本利得税。 这可以通过捐赠而不是出售和捐赠收益来完成。 除了捐赠的税收优惠外,欠税的捐助者可以获得相当于资产当前市场价值的税收减免。 因此,通过降低或取消资本利得税,可捐赠给慈善机构的金额最多可增加 20%*。

#2。 在您的延期税收收获中包括金钱礼物

如果慈善捐助者的价值下跌超过其销售价格,则可以选择亏本出售上市公司股票。 收获税收损失可以让您通过抵消投资收入和/或高达 4,000 美元的固定收入来减少您的应税收入。 想要逐项列出税款的捐助者将能够扣除其慈善捐款的全额。 从固定收入中扣除 3,000 美元后,任何剩余的资本损失都会降低以后几年的投资收入或应税收入。

#3。 支持私营部门的需求

捐赠给 Schwab Charity 的其他大部分资产都是股份证券。 但是,经理和企业主可能拥有 C-Corporation、有限责任合伙企业 (LLP) 或有限责任公司 (LLC) 的股份,这些股份将成为极好的礼物。 如果出资人拥有这些权益至少一年,它们的价值已经大幅上涨,并且与其他资产相比,它们保留了更多的价值,则尤其如此。

此外,捐赠私募股权公司的一部分股权而不是出售资产和捐赠收入通常可以减少或消除捐赠者的长期资本利得税责任。 此外,如果捐助者逐项列出他们的纳税申报表,个人可以从他们的慈善捐款中扣除股票的真实市场价值(由独立评估员核实)。

#4。 提供限制性股票股份

限制性股票是一种资产,只有在满足某些监管限制的情况下才能公开出售(包括用于慈善目的)。 一旦公司的总法律顾问取消禁令,慈善机构就可以出售其收到的股票作为捐赠。 捐赠限制性股票允许捐赠者以逐项扣除的形式获得税收优惠,并避免为增值支付长期的资本利得税。

#5。 几年的捐款被捆绑到一个 2023 纳税年度

一些贡献者在 2023 年的税收减免总额可能只比他们的免税额少一点点。 在 2023 年的纳税申报表中逐项扣除,然后在次年(2024 年)申请标准扣除额可能更具成本效益。 因此,如果纳税人处于这种情况,他们可能会将这两年的缴款“拼凑”到 2023 纳税年度。

此外,如果您将应税收入与标准慈善捐款扣除额合并,然后计算两年的总和,您最终可能会比在两个不同的年份中扣除相同金额的慈善捐款扣除额更大。 捐助者可以通过在三年或更长时间内将礼物分组来最大化他们的税收优惠。

慈善捐款扣除

向符合特定条件的非营利组织捐赠的现金和财产可以从所有者或雇员的应税收入中扣除。 您的年度慈善捐款扣除额取决于您捐款的性质和您的申报状态。

慈善捐款扣除如何运作?

一般来说,逐项列明慈善捐款扣除的纳税人可以注销对批准组织的慈善捐款。 2018 年至 2025 年间以现金支付的捐款最多可扣除纳税人调整后总收入 (AGI) 的 60%。 由于 CARES 法案和联合拨款法案,从 60 年和 100 年开始的纳税年度,2020% 的 AGI 上限已提高到 2021%。

此外,其他类型的捐赠的上限分别为调整后总收入的 50%、30% 或 20%,具体取决于捐赠资产的性质和接受捐赠的慈善机构。 增值股票或其他资本收益财产的慈善捐款受 30% AGI 上限的限制。

CARES 法案在 300 年为不个性化慈善捐款扣除而是选择传统扣除的个人提供高达 2020 美元的扣除。 根据《联合拨款法》,这项扣除在 2021 年之前是永久性的。 到 2021 年,联合报税的已婚夫妇如果不逐项列出他们的扣除额,最多可以扣除 500 美元的慈善捐款。

但是,选择申请扣除额的人必须使用 1040 表的附表 A 报告其慈善捐款扣除额。 此外,对于不欠税的个人,在 500 年和 2023 年纳税年度将有最高 2024 美元的“线上”免赔额。

非现金慈善捐款

必须支付更多税款的可能性促使许多投资者最大化他们的慈善非现金慈善捐助。 非现金商品的慈善捐款是帮助那些不幸的人的好方法。 美国国税局 (IRS) 向纳税人提供 8283 表格“非现金慈善捐赠”,这些纳税人寻求对向合格慈善机构进行的实物捐赠申请扣除。

有必要逐项列出扣除额,以抵免实物或非现金捐助。 证券、房地产、汽车、收藏品和艺术品都是可以接受的货币捐赠替代品。 此外,IRS 网站是您可以填写表格的地方。

使用慈善捐款抵消我的纳税义务有哪些要求?

为了减少您的纳税义务,慈善捐款只能在您计算扣除额时使用。 因此,如果您认为您的总扣除额将超过您的应税收入,您可能需要逐项列出。

因此,要获得慈善捐款的税收减免,这笔钱必须发送给满足特定要求的组织。 对个人的捐款永远不能免税。 此外,您只能扣除超过您因供款而获得的任何福利价值的金额。

我如何扣除慈善非现金捐款?

如果您向慈善机构捐赠现金以外的东西,您必须从慈善组织那里获得收据。 这张收据需要包括的不仅仅是对捐款的描述。 它还显示提供了哪些服务以换取捐赠以及这些服务的价值。

例如,如果您的非现金捐赠价值超过 400 美元,您必须向国税局提交纳税申报表。 如果捐款的价值超过 4,000 美元,则需要对非现金财产进行经过认证的评估。

非现金捐款是否需要评估以证明其价值?

是的,但仅限于特定条件下。 每件价值 10,000 美元或以上的艺术品都应由经过认证的专业人士进行正式的书面评估。 但是,如果家居用品不是处于原始状态,则需要对其进行估价。 珠宝和宝石通常需要估价。 价值10,000美元或以下的私人持股、上市公司股票和产权不需要估价。

慈善捐款有上限吗?

在大多数情况下,您可以为慈善捐款扣除的调整后总收入百分比为 60%。 但是,该百分比可以低至 20% 或高达 50%。

慈善捐款 2023 限额

2023 年的慈善捐款限额分为三类。 他们是:

#1。 100% 限制慈善捐款

除非贡献受其对生产仍然有效的约束的约束。 此外,100% 规则不适用于用于农业或工业化农业的资产。 最后,超过 50% 或 100% 的 QCC 最多可结转 15 年 Z。

#2。 60% 限制慈善捐款

可用于扣除向政府慈善机构、私人组织(非经营性商业机构除外)和特定政府实体的现金捐赠的纳税人调整后总收入的金额已暂时从 50% 提高到 60%。 超过捐款所在纳税年度 60% 限额的合格现金捐款可能会被个人再持有最多五年。

#3。 30% 限制慈善捐款

为慈善组织的一般目的而向慈善组织提供的所有慈善捐款均受此限制。 退伍军人团体、兄弟会组织、非营利组织以及某些私营运营组织都是不属于 50% 规则的慈善机构示例。

#4。 20% 限制慈善捐款

20% 的限制适用于未收到 50% 捐款的慈善机构的投资收益资产捐款。

2023 年慈善捐款的例子是什么?

它们包括: 向宗教机构等礼拜场所捐赠金钱或物质。 此外,如果这笔钱将用于公共福利,任何政府,无论是联邦、州还是地方政府。

2023年慈善捐款如何扣除?

填写 IRS 表格 1040 的附表 A 可以让您逐项列出扣除额,包括对慈善机构的扣除额。

慈善捐款的两种形式是什么?

  • 现金: 对任何组织而言,最容易获得的援助形式之一是金钱捐赠。
  • 宝贵资产: 可以向许多不同类型的团体捐赠股票、债券、共同基金和其他证券。

贡献的好处是什么?

  • 为慈善事业做贡献可以改善一个人的心情。 换句话说,它是一种重要的情绪增强剂。
  • 为慈善事业做贡献可以提升个人价值。
  • 慈善事业的影响力比以往任何时候都大。
  • 捐赠可以让朋友和家人重新认识慷慨的意义。
  • 对社会的贡献促进和改善社区。

聚集起来

现金捐助最高可抵扣捐助者应税收入的 60%。 这里的诀窍是为他们的所得税填写附表 A 并逐项列出他们的扣除额。 一些可免税的非现金捐赠可能有较低的美元限额。 尽管如此,请保留详细记录以确认您的慈善捐款并确保您符合扣除标准。

参考资料

  1. 如何在 2023 年启动非营利组织:分步指南
  2. 什么是企业社会责任:2023 年最佳实践和详细指南
  3. 避免死亡税的 7 种方法
  4. 什么是信托基金? 它是如何工作的?
  5. 如何减少应税收入:最佳简单策略!
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