人们通常认为折旧意味着任何失去价值的东西或者是税收计算。 折旧是贵公司纳税申报表的重要组成部分，但很难理解。 继续滚动以了解折旧及其几种类型、如何使用公式计算固定资产、如何对资产进行折旧以及为什么对资产进行折旧。
什么是折旧?
折旧是一种会计方法，用于在其使用寿命内分配有形或实物资产的成本。 它衡量资产的价值有多少已被使用。 它使企业能够通过随着时间的推移为资产付款而从他们拥有的资产中产生收入。
直接拥有成本大大降低，因为公司不必在购买资产的那一年对其进行全面核算。 折旧会计处理不当会对公司的利润产生重大影响。 公司还可以出于税收和会计目的对长期资产进行折旧。
机器和设备是昂贵的资产。 公司可以使用折旧来分摊资产成本，并将折旧费用与同一报告期内的相关收入相匹配，而不是在第一年确认资产的全部成本。 这使公司能够随着时间的推移扣除资产的价值，尤其是在其使用寿命期间。
公司定期对其资产进行折旧，以便资产成本可以从资产负债表转移到损益表。 当公司购买资产时，交易记录为借方以增加资产负债表上的资产账户和贷方以减少资产负债表上的现金（或增加应付账款）。
折旧类型
会计采用多种方法。 以下是四种主要的折旧类型。
#1。 直线法
这是最基本、最直接的折旧形式。 它将资产的价值分摊到几年内，以便您每年支付与资产有用的金额相同的金额。 对于会计系统简单的小型企业或所有者准备和提交纳税申报表的企业，直线折旧是一个不错的选择。
折旧公式：将资产成本（减去其残值）除以您认为有用的年数。 “残值”是物品在其使用寿命结束时预计值多少钱。 公式如下所示： （资产成本-残值）/资产使用寿命=折旧费用
#2。 双倍递减法
这种方法，也称为“余额递减折旧”，允许您在购买后立即注销更多的资产价值，并随着时间的推移减少。 对于希望立即收回大部分资产价值而不是等待预定年数的企业来说，这是一个很好的选择，例如启动成本高且需要额外现金的小型企业。
折旧公式: 2 x（单行折旧率）x（年初账面价值）. 您也可以使用双倍递减计算器。 资产的“账面价值”是其成本减去已计提的折旧金额。
#3。 年数总和折旧
年数总和 (SYD) 折旧是计算某物价值损失多少的更快方法。 它类似于双倍下降法。 SYD 根据资产的剩余使用寿命估计加权百分比，而不是减少账面价值。
折旧公式: （剩余寿命/SYD）x（资产成本-残值）. 首先，通过将每个折旧年份的数字相加来计算 SYD。
#4。 生产折旧单位
这是一种根据资产使用频率折旧资产价值的直接方法。 “生产单位”可能与设备制造的东西有关，例如比萨饼烤箱中可以制作的比萨饼数量或使用小时数。 此方法适用于希望对在其使用寿命期间产生可量化和广泛认可（即根据制造商的要求）产出的设备进行折旧的公司。
折旧公式: （资产成本 – 残值）/使用寿命内生产的单位
折旧公式
折旧公式用于确定资产价值中有多少可以作为损益表中的费用扣除。 例如，设备和机械、家具和固定装置、汽车和其他有形固定资产的折旧。
折旧可以通过三种方式计算：
- 直线法
- 单位生产法
- 双倍余额递减法
直线法折旧公式为资产成本与残值之差除以资产使用寿命。 它在数学上表示为，
折旧=（资产成本-残值）/资产使用寿命
对于生产单位法，折旧公式是通过资产成本与其剩余价值之间的差值除以其生命周期生产能力得出的。 然后将该数字乘以该期间生产的单位数。 它在数学上表示为，
折旧 =（资产成本 – 剩余价值）/生命周期生产 * 生产单位
在双倍余额递减法下，折旧的计算公式是资产的成本与折旧总额之间的差额除以资产的使用寿命，然后乘以2。它在数学上表示为，
折旧 = 2 *（资产成本 – 累计折旧）/资产使用寿命
固定资产折旧
贵公司是否依赖需要大量投资的资产？ 办公空间、机器、设备和其他工具有助于向客户提供服务。 这意味着您必须了解如何对固定资产进行折旧。 无论您做什么，资产的价值都会随着使用和时间的推移而降低。
固定资产折旧分步指南
计算折旧时，您计算的是在固定资产使用寿命内使用固定资产的总成本。 将此包含在您的资产负债表中将有助于您的公司准确计算其财务状况。 毕竟，这将为您提供准确的季度财务账目。
第 1 步：确定要折旧的资产
试图折旧所有资产可能不是最好的主意。 不会在您的企业中停留较长时间的短期资产不应折旧。 价值较低的资产可能不需要经过这个过程，但仍应对其进行跟踪。
美国国税局制定了某些折旧指南。 房地产的折旧周期为 27.5 年，而车辆和计算机等非房地产固定资产的折旧周期为 5 年。 如果您的资产寿命有限，折旧可能不值得。
第 2 步：确定它的因素
在资产负债表上计算折旧时需要考虑多种因素。 关键之一是资产的使用寿命。 您预计使用这些物品多长时间？ 一旦达到使用寿命，您将计算残值（如果适用）。
第 3 步：简化折旧
为此，它从资产的初始成本中减去报废价值，并将该数字除以资产的预期持续时间。
假设您正在尝试计算服务器软件的折旧。 安装它将花费您 50,000 美元。 报废价值估计为 10,000 美元，预期寿命为 10 年。 您将从 10,000 美元中减去 50,000 美元，得到 40,000 美元。 然后，使用此方法将该数字除以 10 得到每年 4,000 美元的折旧。
第四步：使用专业软件计算并保存资产信息。
确定折旧值后，您需要保存它。 将它与您的其他资产信息分开是没有意义的； 因此，找到一种方法将其包含在您的资产数据库中。
第五步：固定资产定期折旧
您需要定期检查固定资产以监控折旧情况。 养成每六个月检查一次公司资产负债表并将当前数字与早期估计进行比较的习惯。 这将帮助您确定资产是否需要进行任何更改以使其使用寿命更长。
如何折旧资产
大多数企业出于会计目的使用直线法对资产进行折旧。
以下是您需要了解如何对资产进行折旧的信息：
- 资产使用寿命：您计划使用该资产的年数。 出于本书的目的，您可以计算自己的使用寿命。 税收折旧的使用寿命由资产类型决定。 您的会计师可以帮助您确定特定资产的使用寿命。
- 负残值：这是资产在其使用寿命结束时的价值。 残值通常是一个估计值。 您也可以选择零作为资产的残值，尤其是当您打算长期使用该项目时。
- 除以资产成本：这包括所有购置成本，例如销售税、运输、设置和培训。
资产的账面价值是其原始成本减去对该资产要求的任何折旧。
为什么要贬值资产？
我们对资产进行折旧，以便更准确地反映一项活动的财务状况，以便我们可以计算随时间推移的价值损失，并且对于自营单位，我们有足够的钱来更换该项目当它达到其使用寿命的尽头时。
什么是折旧资产？
折旧资产是指从资产的估计使用寿命中扣除资产的价值。 资产的价值会随着时间的推移而贬值，您可以每年从税收中扣除特定金额作为费用。
为什么要贬值资产？
这是因为新资产通常比旧资产更有价值。
我应该什么时候对资产进行折旧？
资产准备就绪时开始折旧，即资产处于按管理层计划的方式运营所需的位置和条件时。
汽车是折旧资产吗？
是的。 从会计角度来说，您的汽车是一种折旧资产。 这意味着您的车辆现在可能已被估价，您可以将其出售。 然而，汽车的价值通常会随着时间的推移而降低。
什么是折旧的例子？
假设一家公司购买了价值 50,000 美元的设备，并且必须决定是在第一年花掉全部金额，还是在其 10 年使用寿命内注销资产价值。
您可以将资产折旧多长时间？
资产可以折旧的年数称为其使用寿命。 每种类型的资产都有税法规定的特定寿命。 房地产是 39 年的资产，办公家具是 7 年的资产，汽车和卡车是 5 年的资产。 请参阅如何对财产进行折旧，出版物 946。
你如何完全折旧资产？
资产完全折旧有两种方式： 资产已达到其使用寿命。 该资产已减值，已减记至零。
4 折旧方法有哪些？
它们如下：
- 直线法。
- 余额递减法。
- 年数总和法。
- 双倍余额递减法。
如果您忘记对资产进行折旧会怎样？
如果您不对资产进行折旧，美国国税局会认为您使用的会计方法不正确。 您只能通过提交 3115 表格来解决此问题。
结论
折旧是一项费用，这意味着它作为一个项目出现在您的损益表中并影响净收入。 许多小企业主不理解，因为现金流量与损益表上的支出不匹配。
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参考资料
