当考虑股票拆分、股息和资本分配时，成本基础（通常是购买价格）是资产的初始税收价值。 资本收益等于资产的成本基础与其市场价值之间的差额，使用该值计算。 这句话也可以解释商品现货价格和期货价格之间的差异。
什么是成本基础？
在最基本的层面上，投资的成本基础是初始投资的金额加上购买时产生的任何佣金或其他成本。 可以用投资价值或每股支付的价格来描述它。
使用正确的成本基础（也称为税收基础）至关重要，尤其是当您将股息和资本收益分配进行再投资而不是兑现时。 当您对分配进行再投资时，您投资的税基会上升。 如果您想报告较小的资本收益并缴纳较少的税款，则必须考虑到这一点。 如果您不使用更高的税基，您最终可能会为再投资分配支付两次税款。 此外，确定正确的成本基础是确定您在出售股票时赚了多少钱或亏了多少钱的第一步。
出于税收目的，“成本基础”是指物品的原始价值或购买价格。 成本基础值用于计算资本收益或损失，即买卖价格之间的差额。 必须计算出整个成本基础，以确定一项投资是否有利可图，以及是否有任何税务后果。 投资者必须密切关注他们的投资表现如何，看看他们是否给了他们希望的收益。
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投资者经常使用平均成本法进行共同基金税务报告。 您的资产保存在使用成本法报告的经纪业务中。 许多经纪公司默认使用平均成本法。 投资者还可以使用其他策略，例如先进先出 (FIFO)、后进先出 (LIFO)、高成本、低成本等。 一旦为特定的共同基金选择了基于成本的技术，就必须继续使用它。
经纪公司将根据投资者选择的成本基础方法，为投资者提供共同基金交易所需的年度税务文件。 尽管成本基础的概念一般来说很简单，但有很多方法可以使它变得复杂。 跟踪成本基础对于税收以及关注和判断投资绩效很重要。 目标是保持准确的记录，并在可能的情况下简化投资方法。
成本基础类型
该组织采用三种不同的成本基础方法。
#1。 先进先出法
这种成本核算方法采用“先进先出”存货原则来指代最初购买的存货的销售。
假设 X 在 10 月 1 日买了 20 只股票，在 2 月 3 日又买了 5 只。1 月 XNUMX 日，X 卖出了 XNUMX 只股票。 截至 XNUMX 月 XNUMX 日，五只股票将被计为已售罄，以供组织记录之用。 对于易腐烂的物品，通常使用此策略。
#2。 后进先出法
让我们用前面提到的例子来说明“后进先出”会计，这个过程的另一个名称。 截至 2 月 XNUMX 日，五只股票将按照这种方式售罄。
#3。 加权平均成本法
这种方法使用平均成本基础来记录股票的价值。 这种方法通常用于共同基金。 考虑以 4 美元的价格购买 10 个，以 6 美元的价格购买 20 个。 它将计算为 [(4$10+(6$20)]
将 16 个单元添加到 4 个单元时，每个单元的平均成本为 6 美元。
优势
- 出于税收目的，成本基础至关重要。 例如，以每股 100 美元的价格购买了 10 股，该股当前的市值为 50 美元。资本收益为 100 股（50 美元 – 10 美元）= 400 美元。
- 对于财务报告，成本技术是有利的。 否则，记录这些可变资产将具有挑战性。 例如，如果我们开始根据市场定价记录交易，那么根据这种修改来维护账簿将是一项挑战，因为股票市场价格不稳定且每秒都在变化。
- 哪些成本计入成本，哪些成本不计入成本，由成本基础决定。 例如，会计准则规定了哪些费用将计入资产成本。
- X 先生在一台机器上花费了 15,000 美元，另外还有 5,000 美元用于安装、经纪、关税和其他费用。 他还支付了一些与资产无关的费用，总计 500 美元。
缺点
- 成本基础不反映资产的真实成本。
- 想象一下，X 在一件商品上花费了 10,000 美元，而 Y 在同一资产上花费了 12,000 美元。
- 我们可以看到，出于记录的原因，同一对象的价格对于 X 和 Y 是不同的。
成本基础计算器
当您出售一项投资时，您的成本基础决定了您的资本利得税。 股票或其他证券的成本基础通常是您为每股支付的金额。 从您的成本基础中减去销售价格将允许您确定您从销售中获得的资本收益（或损失）。 您的证券成本基础可能并不总是与您为其支付的价格相同。 例如，如果您从已故的人那里继承股票，您的成本基础通常是去世时每股的价格。 成本基础也可以因股票分割、股息、成本和资本分配回报而改变。
最未被充分利用的省税方法之一是了解已实现的损益如何影响您的税收。 当您出售一项投资时，您需要了解成本基础并保持良好的记录，以便现在和将来管理您的资金。
成本基础计算器自动计算出成本基础和每种证券持有的股份数量。 它包括复杂的元素，包括合并、分拆、自愿发生的事件和股息再投资。 该计算器包含有关股票股息和共同基金分配的信息。 跟踪拆分、合并、分拆和其他公司行为可能会使计算股票的成本基础和耗时的任务变得困难和耗时。 将股票成本加上您的经纪人收取的佣金相加，以确定您购买的股票的成本基础。
另请参阅： 基于活动的成本计算：含义、计算、步骤和收益
成本基础房地产
简单地说，房地产的成本基础是购买时支付的价格。 知道这个数字是至关重要的，因为当房主出售他们的主要住所或投资房产时，他们必须为超出他们为房产支付的价格的任何利润缴纳资本利得税。
在成本基础上，您的纳税义务可能会受到房地产的重大影响。 如果您在购买房地产之前知道您的成本基础，您可能已经准备好应对出售它的任何税务后果。
房地产的成本基础是购买和管理一处房产的总成本。 出于税收目的，了解您最初为房屋支付的金额非常重要。 如果您以高于支付的价格出售房屋，您将需要为差额缴纳资本利得税。 成本基础就像拥有财产的人的起点。 如果他们以高于成本基础的价格出售房产，他们有责任支付额外税款。
您如何计算成本基础？
有两种方法可以计算每股成本基础：
- 要获得新的每股成本基础（$10,000/2,000=$5.00），请将初始投资价值（$10,000）除以您拥有的新股数（2,000 股）。
- 将您之前的每股成本基础（10 美元）除以 2:1 的分割系数，得到 5.00 美元。
美国国税局如何知道您的成本基础？
大多数情况下，此信息会出现在您购买证券后经纪人给您的确认声明中。 作为纳税人，您有责任向 IRS 提供有关成本基础的准确信息。
为什么成本基础很重要？
这很重要，因为买卖价格之间的差异代表了使用成本基准值确定的资本收益或损失。 必须计算总成本基础以确定投资是否有利可图并确定任何潜在的税收后果。
成本基础的最佳方法是什么？
您独特的财务需求和情况将决定哪种成本法最适合您。 如果您持有少量股份并且不想详细记录买卖股票的时间，则使用共同基金销售的平均成本技术和其他投资的 FIFO 方法通常是合适的。
您是否按成本纳税？
投资者必须根据购买价格和出售投资时的成本基础对资本利得征税。 然而，无论股息是再投资还是以现金支付，它们都在投资者收到的当年作为收入征税。
卖出股票时如何避免纳税？
以下是避免为股票缴税的方法：
- 长期投资
- 增加您的退休账户供款。
- 选择成本基础。
- 降低您的税率。
- 收集损失以平衡收益。
- 搬迁到低税收的州。
- 将股票捐赠给一个好的事业。
- 把钱投入机会区。
美国国税局如何知道您是否有资本收益？
房地产所有者必须向国税局披露他们的资本收益。 在某些情况下，如果您出售房地产以获得资本收益，您可能会收到 IRS 1099-S 表格。 房地产交易中的房地产结算代理人、经纪人或贷方将此表格发送给房地产卖家。
结论
在管理投资组合和报税时，投资者必须弄清楚并跟踪股权成本基础。 大多数时候，计算股权成本基础比加上购买价格和任何其他成本更难。
必须密切关注公司活动，以确保投资者了解股票头寸如何盈利或亏损，以及正确报告资本收益和损失。 尽管经纪公司经常跟踪并向美国国税局提交此信息，但有时他们无法这样做，例如当股票作为礼物赠送时。 除了经纪行之外，还有许多其他网络工具可以帮助您保持准确的记录。
虽然成本基础是一个相当简单的概念，但它可能会让人感到困惑。 出于税收目的以及跟踪和评估投资绩效，您需要跟踪成本基础。 保持准确的记录并在可能的情况下简化您的投资方法至关重要。
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参考资料
