什么是现金转换周期:如何提升和计算 CCC

什么是现金转换周期
图片来源:Doerhoff & Associates CPA Jefferson City

您可能听说过、看过或读过有关现金转换周期的信息,但您不确定它是什么或它如何使您的公司受益。 本文将解释现金转换周期、其计算公式、负 CCC 的含义,以及最重要的是,如何让您的组织参与现金转换周期。 让我们开始游览吧。

什么是现金转换周期

现金转换周期是衡量资源或原材料转换为现金所需时间的尺度。 得出的数字衡量了对商品和服务进行和处理现金投资所需的时间。 要很好地掌握现金转换周期,您应该考虑某些因素。

  • 结算供应商发票的建议时间
  • 将原材料加工成成品的建议时间
  • 向客户收取款项的建议时间。

现金转换周期并不是每家公司都需要考虑的,因为并非所有企业都需要它,因为它的性质。

了解现金转换周期

现金周期是零售公司向供应商付款所需的天数和公司收到客户付款所需的天数。 现金转换周期衡量您的企业从客户那里收取现金付款需要多长时间。 

公司不以现金执行其生产过程。 原材料是赊购的,通常称为“应付账款”。 同样,销售是赊账的,通常称为“应收账款”。 因此,现金周转周期被定义为从债务人/应收账款处收到现金并偿还供应商所花费的时间。

如何提高现金转换周期

  • 客户/客户的现金支付增加。
  • 加快原材料转化为销售额的速度。
  • 延长期限,您必须向供应商付款。
  • 评估公司的整体福祉。
  • 存储额外的库存并使用以前的数据定期重新评估您的需求预测,以确保生产过程
  • 定期评估您的应收账款和计费系统,以确保它们适用于您的客户。

请注意,与供应商和客户保持良好关系是相关的(考虑这一点,因为您继续使用上述方法来提高您的 CCC/现金流)。

我们所说的杰出销售天数是什么意思 

现金周期显示销售价格,以及收款所需的时间。 这也可以定义为将应收账款转换为现金所需的天数,简称为 销售天数突出.

我们所说的未清库存天数是什么意思

这是将原材料转化为成品然后出售所需的时间。 这是周期的第一部分,它描述了当前产品的可用性以及公司需要多长时间才能销售这些商品。

我们所说的应付天数是什么意思 

这显示了企业欠其当前供应商的库存和收到的产品多少钱,以及何时必须全额偿还。

例如:

一家公司 Abc 正在制造豪华轿车。 豪华轿车在仓库中存放 15 天。 每次豪华轿车销售需要 Abc 10 天来收回应收账款,并需要 8 天来偿还其供应商的信用。

Abc 的 CCC = 15 + (-8) + 10

CCC = 17 天

上面,我们可以看到现金转换周期如何衡量示例中的产品生产、销售和接收付款所需的时间

负现金转换周期

明确地说,当公司即使在产品已售出并收到现金后仍未支付原材料/资源的账单时,就会出现负现金转换周期; 简而言之,这表明您的供应商为您的业务提供资金。 而正现金转换周期,顾名思义,就是您需要运营/资本资金来为您的公司提供资金,并且您必须随着公司的发展不断投入资金。

让我们用一个例子来进一步解释:你有一个 50 天的现金转换周期,每天卖出 2,000 美元。 这意味着您的组织始终拥有 100,000 美元的现金。 如果您的销售额每天增加到 150,000 美元,那么这个价值就会增加到 3000 美元。

因此,您必须投资/注入更多资金来为业务提供资金 

实现负现金转换周期:

首先,延长分配给供应商/供应商的账单支付时间,即讨价还价以获得额外或更长的报销期限。

接受尚未发货或供应的商品的预购或付款。

现金转换周期计算

要理解它,您需要知道现金转换周期计算的衡量天数。

按季度计算需要使用 90 天,但按年计算需要使用 356 天。

要有效地计算 CCC,您必须牢记您在寻找什么,即贵公司将当前库存转化为销售额或现金所需的时间范围。 收取应收账款所需的时间以及您必须在多长时间内向供应商付款。

此外,在现金转换周期的公式中,天是最常用的计量/计算单位。

DIO + DSO – DPO = CCC

未结存货天数 + 未结销售天数 - 未结应付款天数 

例如,Robert 创造和销售定制 T 恤,现在打算为他的品牌计算 2023 年的 CCC。Robert 将采取以下步骤来实现这一目标:

#1。 衡量未清库存天数

在这里,您计算将库存转化为销售所需的时间,即罗伯特在出售之前保留库存的时间。

公式:库存 / COGS X 365 = DIO

根据罗伯特的财务报告。 2023 年的期初库存为 15,000 美元,期末账户余额为 8,500 美元。 全年销售商品的总成本为 80,000 美元。

此外,您必须首先获得存货成本以计算 未清库存天数:

15,000 + 8,500 / 2 = 11,750 美元(库存成本)

因此;

11,750/80,000 = 147

.147 x 365 = 53.65

这表明罗伯特在出售之前保留了大约 53 天的库存。  

#2。 衡量未完成销售的天数

这是您在销售后从消费者/客户那里收取现金所需的天数。 这也是 应收账款.

公式:应收账款 / 已售总信用 x 365 = DSO

同样,2023 年,罗伯特的初始应收账款余额为 15,000 美元,期末应收账款余额为 8,000 美元。 他的资产负债表具有这两个值。 因此,罗伯特必须使用财务报表计算当年的总信贷销售额,即 150,000 美元。 有了这些数据,罗伯特应该能够完成他的目标。

应收账款 = 15,000 + 8,000 / 2 = 11,500 美元

因此; 

11,500 / 150,000 = .077 x 365 = 28.105

这位罗伯特需要 28 天才能收到债务付款。

#3。 衡量应付未付天数

下一阶段是如何计算公司或公司需要多长时间(天)来偿还其债权人和提供者的债务,视情况而定。 请记住,这是“应付未付天数。”

公式:应付账款 / COGS X 365

罗伯特的期初应付账款金额为 8,300 美元,最终应付账款余额为 10,200 美元。 产品销售的年成本为 80,000 美元。 这与衡量库存未售出的天数相同。

应付账款余额 = 8,300 + 10,200 / 2 = $9,250

因此;

9,250 美元 / 80,000 =.0925

.= 0925 365 33.76

这表明 Robert 大约需要 34 天才能向她的供应商或分销商付款。

最后,计算CCC。 我们将上面的 DIO 和 DSO 加在一起,然后从中减去 DPO。

综上所述:现金转换周期公式

DIO + DSO – DPO = CCC。 

53.65 + 28.105 – 33.76 = 47.995

罗伯特在大约 47 天内将他的库存转化为现金。 此数据通过确定他管理运营现金流或营运资金的程度来帮助他进行 CCC 计算。 这是 CCC 的诊断机,因为它可以帮助公司了解其在出售股票和收回资金的同时仍在向供应商付款的情况。

CCC 的重要性在于它可以帮助公司了解其库存系统是否处于良好状态。 因此,它使人们更加了解现金流以及商品的持有、销售和支付时间。

哪些因素会影响小型企业的现金转换周期?

客户支付账单所需的时间,公司生产和交付产品或服务所需的时间,产品或服务在销售前存入库存所需的时间,以及公司向其供应商支付所有影响小企业 CCC 的因素。

在什么百分比下您认为现金转换率是有利的?

作为营运资金有效管理的衡量标准,现金流转换率达到或超过 100% 被视为“优秀”。

什么是适当的现金转换周期?

一个好的 CCC 应该是简洁的。 最大限度地减少现金转换周期是经营成功和有效业务的基石之一。 如果你能让它更接近 1,你的公司就拥有极好的流动性,而且它的经营现金不会被长期占用。

收集起来

现金转换周期是企业购买产品、赊销产品、收取应计费用并将其转换为现金的过程。 此外,它有助于分析公司将现金转化为商品、然后转化为销售、然后再转化为现金需要多长时间。 不要忘记现金转换周期计算公式是关键。 此外,请记住,良好的业务管理需要负现金转换周期。

现金转换周期常见问题解答

什么是负现金转换周期?

当公司即使在产品已售出并收到现金后仍不支付原材料/资源的账单时,就会发生这种情况; 简而言之,它表明您的供应商为您的业务提供资金。

什么是现金转换周期?

它是衡量资源或原材料转化为现金的到期时间的尺度。

衡量现金转换周期的公式是什么?

未清库存天数 + 未清销售天数 - 未清应付账款天数。

一个如何促进现金转换周期?

  • 客户/客户的现金支付增加。
  • 加快原材料转化为销售额的速度。
  • 延长您必须向供应商付款的期限。
  1. 现金转换周期(CCC):公式和如何计算现金转换周期
  2. CCC:简化现金转换周期!!! [+实例]
  3. 应付账款流程:如何有效管理流程
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