对账是一个会计过程，其中比较两组记录以确保结果正确和一致。 它还确保总分类帐帐户是一致的、正确的和完整的。 除了业务之外，还可以出于个人原因使用和解。 我们将在本文中介绍银行对账会计的含义、示例和程序。
账户对账特别有利于解释 财务数据 或账户余额。 由于付款和存款的时间安排，可能允许存在一些缺陷。 另一方面，无法解释或令人费解的差异可能表明存在欺诈或会计欺诈。 个人和企业可以每天、每月或每年核对他们的记录。
含义 调节会计
调节会计可以是一种确保支票簿中的余额对应于匹配的方法 银行对帐单. 银行对帐单通常用于完成此操作。 要么
通过定期比较[交易余额]来检查公司会计记录准确性的方法。 可以完成每日、每月或每年的账户对账。
公认会计原则 (GAAP) 是企业在编制财务报表时遵循的会计规则、程序和标准的集合。 根据公认会计原则，账户对账的目标是确保财务账户准确和一致。 调节账户是为了保证现金流量表和损益表之间的所有现金支出和流入相匹配。
对账是一种可以帮助公司避免可能产生负面后果的资产负债表错误的技术； 此外，对账可以帮助防止欺诈和建立财务诚信。
会计软件 是企业用来自动化此流程、减少错误并允许他们根据财务数据做出精确决策的多种工具之一。 账户对账检查交易是否在正确的账户中，或者是否应该将它们转移到另一个账户。
会计对账对公司至关重要，但对家庭和个人也很有用。 信用卡账户 例如，支票簿应定期核对。 您可以通过将某人的银行对账单与借记卡收据或支票副本进行比较来实现这一点。
调和的优点如下：
#1。 如果从账户中出现任何欺诈性提款，它可以减轻金融机构所犯的任何错误。
#2。 它有助于形成支出的总体情况并确定一个人是否在费用上超支。
#3。 在财务报告过程中，对账是一项重要的内部控制。 作为上市公司财务结算的一部分，这些行动必须是完整的。
什么是对账示例？
银行对账单与现金流入和支出的内部记录之间的比较。 将应收账款报表与客户的未付账单记录进行比较。 将供应商的发票与公司的未付发票清单进行比较。
和解的三种类型是什么？
有五种主要不同类型的账户对账：银行对账、与供应商的对账、与其他企业的对账、公司之间的对账以及与客户的对账。
银行对账
银行对账报表通过汇总银行和商业活动，将实体的银行账户与其财务记录进行核对。 该报表详细说明了在给定时间段内银行账户中发生的存款、取款和其他交易。 银行对账报表也是检测和防止欺诈的宝贵财务内部控制工具。
根据银行对账数据，付款已处理完毕，现金收款已存入银行。 调节表有助于识别银行余额和账面余额之间的差异，以便进行适当的更改或修复。 会计师每月处理一次对账报表。
对账报表必须说明银行对账户征收的所有费用。
银行对账账户余额应等于所有调整后的银行账户期末余额。
银行对账程序
步骤1; 要发现在途未清算的支票和存款，请将公司的已发行支票和存款清单与银行对账单上反映的支票进行比较。
步骤2; 使用银行对账单上的现金余额加回任何在途存款。
步骤3; 减去任何未付支票。 因此，将显示更改后的银行现金余额。
步骤4; 然后，将赚取的任何利息和应收票据的数量添加到公司的期末现金余额中。
步骤5; 减去任何银行费用、罚款或 NSF 支票。 因此，公司的现金余额将发生变化。
步骤6; 调整后的银行余额应等于对账后公司期末调整后的现金余额。
作为说明
乐队公司正在关闭其记录，以下项目必须在银行对账：
29 年 2020 月 500,000 日，银行对账单显示期末余额为 460,900 美元，但公司的分类账显示期末余额为 150 美元。 操作该账户的 25 美元服务费出现在银行对账单上。 银行对账单还显示收入利息为 XNUMX 美元。
该公司发行了 50,000 美元的支票，尚未由银行清算。 还存了20,000美元，但是，它没有出现在银行对帐单上。
在现金支付记录中，一张发给官方供应商的 500 美元支票被误报为 460 美元。
该银行能够收回 10,400 美元的应收票据。 该公司存入的一张 520 美元的支票以 NSF 的名义退回。
核对帐户的方法
对账的主要方法如下：
#1。 检查文档
对账最典型的方法是文件审查。 它需要从报表中检索帐户信息并评估每笔交易的适用性。 记录技术确定帐户中记录的金额是否与公司实际花费的金额相对应。
例如，企业会跟踪所有购买收据，以确保所花的钱流向了适当的地方。 在月末对账过程中，会计师发现公司为一笔不在现金簿中的交易支付了十倍的费用。 为了了解更多关于神秘交易的信息，会计师给银行打了电话。
因此，奇怪的交易被确定为银行错误，银行向公司偿还了不当扣款。 一旦银行不准确被纠正，银行对账单余额和现金账簿余额将被核对。
#2。 分析评估
您可以在分析审查方法中使用对历史帐户活动水平的估计来核对帐户。 它需要根据过去的账户活动水平或其他数据来预测账户中应该存在的实际金额。 该方法用于确定差异是否是资产负债表错误或盗窃的结果。
例如，公司可以估计应收账款账户中的预计坏账金额，以检查它是否接近可疑账户余额的准备金。 预计坏账是使用坏账准备的先前活动水平计算的。
调节会计示例
为产生收入的企业购买特定资产并确保收购在资产负债表和损益表中得到适当反映是对账会计的一个例子。 用于购买的现金将记入资产账户并从现金账户中扣除。
对账需要比较两组记录以查看是否存在任何差异。 对账是确保会计数据准确性的重要步骤。 以下是对账会计的一些示例：
#1。 将银行对账单与内部现金收支记录进行比较。
#2。 将应收帐单与客户的未结账单记录进行比较。
#3。 将供应商声明与公司的未结账单记录进行比较。
确保您彻底阅读调节会计示例，以避免资产负债表和损益表上的错误。
对账会计流程
大多数企业使用会计软件来记录交易并核对银行对账单和现金簿之间的任何差异。 另一方面，对账可能需要人工干预来记录错误记录、遗漏或由银行错误导致的交易。 以下是执行帐户对帐流程的分步指南：
#1。 将银行对帐单与现金簿对帐单进行比较。
交叉引用现金簿中的所有交易与银行对账单中的类似交易。 列出银行对帐单中不受支持的所有交易，即没有证据支持的交易，例如付款收据。 这是任何帐户对帐的第一个过程。
#2。 列出现金簿中未反映在银行账户报表中的所有付款作为付款。
支票和 ATM 交易是可能交易的例子。 因此，从银行对账单上的余额中减去交易。 还应注意显示在银行对帐单上但未出现在现金簿中的交易。 ATM 服务费用和支票打印费用是可能受到影响的交易示例。 透支、未付支票等。
#3。 查找出现在现金簿和银行对账单中的交易。
查找出现在现金簿中但未出现在银行对账单上的任何直接存款和账户贷记并将其添加到银行对账单余额中。 同样，如果存款出现在银行对账单上，但没有出现在现金簿中，则将条目添加到现金簿中的余额中
#4。 仔细检查银行对账单是否有任何差异。
当支票或存款借记或贷记到银行对帐单上的错误帐户时，就会发生银行错误。 尽管银行错误并不常见，但组织应尽快与银行联系以报告问题。 修正将出现在未来的银行对帐单中，但要对帐错误，调整当前期间的银行对帐单很重要。
#5。 仔细检查余额是否相等。
在发现银行对账单和现金簿之间所有差异的证据后，两个记录中的余额应该相等。 银行对账报表应准备解释公司内部记录与银行账户之间的差异。
常见问题解答
谁准备银行对帐单？
由于交易可能仍在实际报表日期发生，因此会计师通常会利用前一天的所有交易创建银行对账报表。 对账报表必须包括对账户的所有存款和取款。
银行对账是如何计算的？
银行对账类似于公式。 （根据您的记录的现金账户余额）加减（调节项目）=（银行对账单余额）。 一旦这个公式平衡，您的银行对帐就完成了。
和解的类型有哪些？
银行对账、客户对账、供应商对账、公司间对账和特定业务对账是账户对账的五种基本类型。
