估算收入是工人从雇主那里获得的福利，但不属于工资的一部分。 如果您是有员工的企业主，您肯定已经熟悉在 W-2 表格上报告正常工资。 但是，您可能不知道或不熟悉需要披露的其他数量或付款类型。 员工也可能想知道他们支付了多少估算税收入。 许多人可能会问“现实中的估算收入是什么？”之类的问题。 或者，“作为同居伴侣，我的配偶为团体定期保险的估算收入缴纳了多少税款？” 在本文中，我们将解释什么是家庭伴侣的“估算收入”及其有关人寿保险和家庭伴侣的条件，以及一些定义和说明。
什么是估算收入
这些是员工获得的福利，但不属于他们的工资或薪酬。 但是，这些福利仍需作为员工收入的一部分征税。 员工获得的一些福利，例如食品和健康保险计划，以及一些低价值福利，都被排除在推算收入之外。 这意味着他们可以免税。
为了能够预扣就业税，雇主必须将此收入添加到雇员的总工资中。 不过，估算收入不包括在员工的净工资中。 这是因为该福利已经免费提供。
推算收入可以是附加福利，这是雇主可以补偿或奖励员工超出月薪的一种方式。
#1。 附加福利
这些是雇主在正常工资之外向工人提供的应税产品、体验或服务。 例如，员工必须将奖励报告为收入，如果他们赢得了 300 美元的礼品卡以赢得工作中的健身挑战。
因此，即使员工可能不必为这些特定福利支付费用，他们仍需为公司对其价值所欠的税款负责。
应税附加福利或推算收入示例
- 个人使用公司或雇主车辆
- 奖品和奖项
- 健康计划激励措施，例如乡村俱乐部或健身房的会员费。
- 公司提供的任何面额的礼品卡
- 超过50,000美元的人寿保险
- 公司员工折扣
- 学费减免和教育援助
- 超过免税门槛的受抚养人护理援助
- 超过免税金额的收养援助
- 超过免税金额的受抚养人护理援助
- 非受抚养同居伴侣或配偶的健康和牙科保险
- 超过 50,000 美元的基本或团体人寿保险
- 任何类别的不可扣除的搬家费用或报销
- 超出排除金额的教育援助
#2。 什么是非应税附加福利？
雇主可以享受一些附带福利，而无需向美国国税局提出任何担忧。 这些福利被称为“de minimis”（最低福利），其价值非常小，以至于美国国税局认为记录或维护账户在行政上是不切实际的。
虽然对于符合最低限度福利的条件没有设定货币限制，但最好将其控制在 75 美元以下，因为根据美国国税局的说法，任何价值超过 100 美元的东西都不是最低限度福利。
一些非应税福利包括：
- 公司野餐
- 特殊场合的鲜花或水果
- 剧院或体育赛事的临时门票
- 偶尔个人使用公司复印机
- 意外和健康福利
- 健康储蓄账户
- 主食
- 价值高达 50,000 美元的团体定期人寿保险
- 员工折扣高达免税金额
- 收养援助高达免税金额
- 不超过免税门槛的受抚养人护理援助
- 主要用于工作的雇主提供的手机
作为雇主，了解估算收入如何影响员工的税收至关重要。 员工必须在 W-2 表格中填写这笔款项。 如果没有这些数据，如果不考虑估算收入，员工最终可能会支付比必要更少的税款。
因此，员工需要在 W-2 表格上报告推算收入以及他们的总工资。 将收入因素估算到您将在方框 1、3 和 5 中报告的工资中。由于它需要缴纳社会保障和医疗保险税，因此您必须将其添加到员工总工资中。
作为雇主，您可以选择不同的频率来报告附加福利价值。 期间报告选项包括
- 季刊
- 每个支付期
- 半年度
- 每年。
人寿保险的推算收入
人寿保险单旨在转移被保险人死亡和使保单受益人没有经济支持的财务后果风险。 被保险人（投保人）购买人寿保险单，将这种风险分配给保险公司，以换取一系列付款。 当被保险人去世时，保险可以以固定金额或定期付款（年金）的形式支付死亡抚恤金。
此外，雇主确实为员工提供人寿保险福利。 因此，只要身故保险金为 $50,000 或更少，您的雇主提供的团体定期人寿保险就被视为免税福利。 然而，美国国税局要求员工将任何超过 50,000 美元的团体定期人寿保险支出申报为推算收入。 一旦付款被视为收入，员工必须为其纳税。 虽然不属于员工直接经济补偿的福利包含在推算收入中，但您可以通过几种不同的方式为自己确定金额。
计算人寿保险推算收入
您可以亲自计算超过 50,000 美元的人寿保险的推算收入值。 而且，您可以确定您的雇主将在年底添加到 W-2 税表中的纳税义务。 您的年龄和下面的 IRS 时间表决定了估算的收入值。
| 年龄 | 每 1,000 美元超额保险的每月费用 |
| 25岁以下 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70岁及以上 | $2.06 |
在计算人寿保险的估算收入时，需要考虑两件事。 其中之一是您的雇主是否为您提供基本或可选的人寿保险。 主要区别在于，使用自愿人寿保险，员工支付部分费用，但使用基本团体人寿保险，公司支付所有费用。 因此，以下每个示例都略有不同，具体取决于您拥有的计划类型。
例如，
#1。 基本人寿保险
如果工人当时 50 岁，并且有 100,000 美元的基本人寿保险计划。 根据 IRS 表，超过 0.23 美元每 1,000 美元，您将被评估 50,000 美元。 此插图中的身故赔偿金为 100,000 美元。
计算
额外保险：50,000 美元的承保额减去 100,000 美元的超额身故保险金等于 50,000 美元。
每月推算收入：($50,000/$1,000) x 0.23 = $11.5
年度估算收入：11.5 美元 x 12 个月 = 138 美元
然后，员工的 W-2 表格将在年底包括公司提供的 138 美元。
#2。 自愿人寿保险
如果一名工人每年支付 200 美元购买一家提供 300,000 美元死亡抚恤金的公司的自愿人寿保险单。 该工人现年57岁。 根据美国国税局的表格，该员工的年龄在 50-59 岁之间，每 0.43 美元的保险支付 1,000 美元。
计算
超额保险 = $300,000 – $50,000 = $150,000
每月推算收入 = ($150,000 / $1,000) x 0.43 = $107.5
年推算收入 = $107.5 x 12 = $1290-$200（雇员支付的保费）= $1,090
美国国税局在下表中列出了每 1,000 美元超额保险的每月应税收入成本。 这是针对超过 50,000 美元的定期人寿保险死亡利益的保障。
推算收入国内合伙人
如果您的一名员工结婚，他们的配偶将有资格从您的企业获得各种免税福利。 这些福利可以是牙科、视力或健康保险。 但是，如果同一名员工涉及家庭 合伙. 如果同居伴侣可以根据雇员的所得税申报纳税，则他们被确认为配偶。 同居伴侣必须依靠雇员获得其总经济支持的一半以上，全职与他们同住，并且总收入不超过 4,300 美元（2023 年）。
家庭伴侣福利需要为雇员征税，因为在联邦所得税方面，注册的家庭伴侣不被视为雇员的配偶。
因此，如果雇员的同居伴侣的福利未被美国国税局 (IRS) 在法律上承认为配偶或受抚养人，则可将其视为推算收入。 为防止您的同居伴侣因推算收入而被征税，建议确定您的公司将为您的伴侣的保险支付的保费成本，并确定您需要支付的税款。
大多数向国内合作伙伴提供福利的企业还制定了涵盖性取向的反歧视政策。
但是，加利福尼亚州有一项新法律允许同性伴侣建立注册的同居伴侣关系。 夫妻必须是同性且至少 18 岁。 法律还规定，员工现在可以在其健康、牙科或视力福利中注册家庭伴侣。 确保您的性取向不是问题并在申请福利之前验证您的公司是否有此政策至关重要。
估算收入团体定期保险
雇主通常会提供团体定期人寿保险作为福利，但您可以选择购买额外的保险。
在享受雇主提供的团体定期保险时，有一些事情需要考虑。
首先，在决定是否应该坚持提供的团体定期人寿保险或寻找其他选择时，记住一些关键事实至关重要。
其次，核实保费的成本（如果有的话）以及如果您离职，该保单是否可以转移。
此外，您应该确认身故赔偿金，看看它是否足以在紧急情况下满足您家人的需求。
但是，团体定期人寿保险的推算收入应纳税，除非它属于免税范围。 美国国税局将附加福利（如价值超过 50,000 美元的团体定期人寿保险单）视为推算收入，因此应纳税。 将适用社会保障税和医疗保险税。
估算收入是实际收入吗？
由于估算收入是收到的福利，因此应将其视为实际收入的一部分。 它被添加到将被征税的总收入中。
推算收入去哪儿了？
虽然推算收入没有添加到净收入（最终工资）中，但它被添加到员工的总（应税）收入中。 在这种情况下，雇员要为估算收入纳税。
推算收入的例子有哪些？
- 健身激励措施，例如健身房会员资格
- 公司用车个人使用
- 学费报销
- 公司提供住宿
- 医疗保健
什么是推算收入征税？
只要将估算收入添加到您的总应税收入中，它就会始终增加应税收入。 它需要缴纳联邦和州所得税，以及社会保障和医疗保险税。
什么是估算收入？
估算收入是指雇员在正常收入之外享有的货币和非货币利益。 包括健身房会员资格、个人使用公司汽车等。
结论
无可争辩的是，推算收入是给予工人的产品、经验或服务，但不包括在他们的工资中。 员工可能不必为这些福利支付费用，但他们应对公司对其价值所欠的税负负责。 但是，雇主应确保雇员在 W-2 表格上将他们的推算收入包括在他们的总工资中。 作为雇主，您可以选择不同的频率来报告员工的附加福利。 如果没有这些数据，如果员工不报告，他们最终可能缴纳的税款可能会少于必要的税款。
估算收入常见问题解答
推算收入多久征税一次？
估算收入包含在用于确定您的所得税预扣税率的金额中，但会在您的年度 W-2 表格中报告。
国内合作伙伴的推算收入是否应纳税？
USB MIDI（XNUMX通道），出于联邦税收目的，已注册的同居伴侣不被视为配偶。 从合作伙伴处领取福利的员工可能需要就福利价值（称为“推算收入”）缴纳联邦所得税，并且注册国内合作伙伴 (RDP) 不得提交联合联邦申报表。
什么是推算收入，如何计算？
估算收入仍然存在 工人从雇主那里获得的福利，但不属于他们的工资。 例如，如果一名工人当时 50 岁，并且拥有 100,000 美元的基本人寿保险计划。 根据 IRS 表，超过 0.23 美元每 1,000 美元，您将被评估 50,000 美元。 此插图中的身故赔偿金为 100,000 美元。
