业务注销是从利润中扣除。 注销是从收入中扣除以确定所得税总应税收入的业务费用。 例如，一名自由室内设计师可以将汽车里程数作为税收优惠，因为他们出差会见客户。
当涉及到什么可以和不能作为业务注销时，可能会有一些不确定性。 好消息是，如果您掌握了正确的信息，理解起来就很简单了。 这本简单明了的指南解释了小型企业的注销费用。
什么是业务注销？
业务注销是您业务运营所必需的费用，可以作为税收减免。 这些费用从您的收入中扣除以确定您的企业的总应税收入。 您的小企业可以作为注销扣除的费用越多，您需要支付的税款就越少。
但是，为了符合注销资格，企业必须以盈利为目的进行管理，不能成为一种爱好。 大多数营利性业务费用可部分扣除。
根据美国国税局的规定，业务费用必须既是正常的又是必需的才能被扣除。 简而言之，费用在您所在的部门必须是正常的，并且是您完成工作所必需的。 然而，这些费用不一定是必需的才能被认为是必要的。
什么是营业费用？
如果你是一家公司的雇员，你几乎肯定不需要为了完成你的工作而自掏腰包购买任何东西。 事实上，《公平劳工标准法》(FLSA) 禁止雇主向雇员收取他们自己的设备费用，如果这样做会使他们的报酬低于最低工资。 另一方面，管理自己企业的人要承担大量个人开支。
例如，零售企业主必须购买存货。 拥有餐厅的人必须购买食物。 玩具和游乐设备必须由经营日托中心的人购买。 许多企业主希望在经营业务方面得到帮助，无论是全职员工还是兼职独立承包商。
美国国税局允许企业主和个体经营者将这些个人开支从他们的收入中扣除，因为它们不是供个人使用的。 也就是说，企业主可以从他们的总收入中扣除这些费用（或其中的一部分）的成本，从而降低税收负担。
为什么要注销业务费用？
在某些情况下，个体经营者或企业主可能能够注销足够的税款以进入较低的税级。 如果按照美国国税局的会计规则和条例进行，这是完全合法的。 事实上，避免注销某些费用是违法的，因为这样做可能会使您的收入表面上夸大，超出您银行账户的实际收入。
个人开支与业务开支
作为营业税的一部分，个人、生活或家庭开支不能被注销。 另一方面，小企业主可以扣除用于个人和商业目的的购买。 您只需要在个人和商业用途之间适当地分配费用。 然后你可以注销业务部分。
例如，假设您想扣除家庭互联网的费用。 您必须确定您将多少用于业务。 假设您每周工作 40 小时，或一个月工作 160 小时中的 672 小时，即 24%。 如果您每月支付的互联网费用为 62 美元，您可能会扣除该金额的 24%，即 14.88 美元。
您可以注销哪些小型企业费用？
了解您可以和不能为您的小型企业申请或注销哪些费用至关重要。 它可以帮助您减少您的所得税责任或可能增加您的退税。 以下是一些最重要的小企业注销。
#1。 促销和广告
您可以扣除广告和营销费用，其中可能包括：
- 聘请自由职业者创建企业徽标
- 印刷名片或小册子的成本是多少？
- 需要在网络媒体购买广告位
- 客户收到贺卡或感谢卡
- 创建和建立一个新网站
- 组织社交媒体营销活动
- 作为活动赞助商
请记住，您不能扣除影响立法或赞助政治运动的费用。
#2。 商务午餐
大多数情况下，如果符合条件，您可以扣除 50% 的餐饮费用。 要获得资格，您必须满足某些要求。
- 成本必须是开展业务的常见且必要的部分。
- 午餐不能是奢华或炫耀的庆祝活动。
- 晚餐时，员工或企业主必须在场。
您还可以扣除 50% 的员工用餐费用。 因此，无论您是与您的团队举办披萨派对还是办公室提供的午餐，都可以免赔。
确保保留所有相关文件，包括每笔费用的金额。 以及晚餐的地点和日期，以及您与同行人员的业务关系。 最简单的方法是将信息写在收据的背面。
#3。 商业保险
为商业保险支付的某些保费可能会被扣除。 这些可能包括：
- 设备、结构或家具的财产保险
- 责任保险
- 提供员工牙科、视力和健康保险计划。
- 职业责任和医疗事故保险
- 工伤保险
- 如果您使用商务车辆，则必须购买汽车保险。
- 只要您不是保单的受益人，就可以保护您的员工的人寿保险。
如果您的企业因火灾或其他不可预见的事件而被迫关闭，请考虑购买业务中断保险。
#4。 银行收费
您的银行或信用卡的年度或月度服务费、转账费或透支费可能会被扣除。 支付给第三方支付处理商的交易费用或商户费用可以扣除。 Stripe 和 PayPal 等平台可能属于此类。
请记住，不能扣除与您的个人信用卡或银行账户直接相关的任何费用。
#5。 将您的汽车用于商务
如果您需要使用个人车辆进行商业活动，您可以扣除一定的运营成本。 如果您出于商业和个人原因使用它，请确保只扣除与商业相关的使用。
有两种方法可以计算您的汽车费用。 您可以选择为您提供最大税收优惠的任何选项。
- 里程按标准费率收取。 这个费率现在是每英里 0.56 美元，乘以行驶的商业英里数。
- 实际支出法。 这种方法需要将您车辆的所有运营费用相加。 汽油、维修、机油和轮胎是这些费用的例子。 注册费、租赁费和保险费都是可能的。 接下来，您可以将这些费用增加一倍，乘以所行驶的商业公里数的百分比。
这两种策略都需要为您的业务骡子维护精确的记录和日志。 您可以使用应用程序跟踪和监控您的行程，或者您可以更改里程以提高效率。 确保仔细记录诸如总行驶里程数、旅行时间和地点以及旅行目的等项目。
您不能扣除上班途中行驶的里程数。 这些被归类为个人通勤费用。
#6。 合同工
您可能需要聘请自由职业者或独立承包商来帮助您开展业务。 如果这样做，您可以将他们的费用作为业务费用申报。 但是，如果您在整个纳税年度向承包商支付的费用超过 600 美元，您必须在次年的 1099 月 31 日之前向他们提供 XNUMX-NEC 表格。
#7。 折旧
您的企业可能偶尔需要购置设备、家具或其他资产等资产。 发生这种情况时，折旧法要求您分摊这些资产的成本。 而不是一次扣除全部金额，这必须在使用它们的年份中发生。
折旧费用可以预先计入费用，从而更快地获得税收优势。
#8。 教育
有些教育费用如果能提供价值并提高您完成工作的能力，则可以完全扣除。 国税局将考虑支出是否维持或提高您的能力。 以下是一些最普遍的商业教育费用。
某些课程或计划将帮助您发展您所在领域的技能
#9。 在线研讨会和网络研讨会
- 某些贸易或专业出版物订阅
- 研讨会可帮助您提高技能和知识
- 往返课堂或工作坊，任何交通费用
#10。 家庭办公室的费用
如果您在家工作，您可能有资格扣除某些家庭办公费用。 有两种方法可以做到这一点。
使用简化的技术，您可以在家中每平方英尺扣除 5 美元的业务相关空间。 以及传统技术，您可以在其中跟踪所有实际支出。
- 要获得家庭办公室扣除的资格，您必须满足两个要求：
- 您必须定期将您的房屋用于商业活动。
- 您的家庭办公室应该是您开展业务的主要地点。
如果您使用传统方法进行家庭办公室扣除，则必须将 8829 表与附表 C 一起提交。
您不能注销哪些小型企业费用？
虽然上面列出的费用通常可以注销，但以下是不能注销的费用：
资本支出，例如业务开办成本、资产和装修费用，不可扣除。 您可以通过折旧、摊销或消耗来收回它们。
- 个人支出： 个人、生活和家庭开支不可免税。 但是，如果成本的一部分用于商业目的，您可以扣除一部分。
COGS 是与向客户供应物品相关的成本（例如，原材料、存储、直接人工、工厂间接费用）的缩写。 从您的总收入中减去这些费用以获得您的年度毛利。 - 昂贵的客户娱乐：2017 年的减税和就业法案规定客户款待不可扣除，即使您与客户一起参加并讨论了业务。
如有疑问，请做好功课或咨询注册会计师。 即使费用是普通且必要的，您也可能无法在支付当年扣除，或者根本无法扣除。
如何注销业务费用
现在我们已经讨论了几种可以注销的业务费用，让我们讨论如何注销这些费用：
#1。 将购买分为两类：合格的和不合格的。
在日历年开始之前，您应该清楚哪些费用可以作为业务费用注销，并且您应该使用软件来跟踪您的费用。
使用专门用于与业务相关的购买的信用卡或借记卡将使您在年底的会计工作变得更加容易。 此名片可用于支付您的网站、自由承包商、社交媒体广告信用、商务会议的交通费用，以及您用于业务的硬件（例如笔记本电脑）。
重要的是要记住，并非您用于业务的所有东西都可以完全扣除。 例如，对于是否可以扣除出差有非常具体的规定——即旅行必须有计划，而且大部分时间必须涉及进行某种业务。 您也不能扣除个人使用车辆的所有汽油购买额，但您可以扣除每英里 0.56 美元。
有多种符合条件的业务费用可以扣除，并且全年跟踪您的购买情况，即使它们看起来是一分钱一分钱，也可以在年底加起来一笔巨大的税收冲销。
#2。 编制合格费用
如果您全年跟踪您的业务开支，将它们相加应该很简单，这样您就可以从您的总收入中扣除它们。 一些会计软件，如 Quickbooks，会为你做所有这些，但如果你通过保存收据的老式方式来做这件事，那也没关系——你只需要花更多的时间把它们加起来到了报税的时候。
您可能想知道什么构成纳税年度的业务扣除。 每年，美国国税局都会发布一份出版物，列出小企业的税收减免及其运作方式。 每个小企业主都应该熟悉这些常见的营业税减免，以便他们知道要跟踪哪些费用。
#3。 包括附表 C 中的总数。
计算完所有内容后，您将在 1040 表格的附表 C 中包含总计，无论您是受雇、个体经营者，还是作为个体经营者或有限责任公司经营企业，该表格都用于提交个人所得税。
但是，如果您的业务运营结构为公司，则需要提交公司纳税申报表，业务费用总额将从您的总收入中减去，以得出调整后的总收入，即您将支付自雇税。
自雇税为 15.3%，高于大多数人愿意缴纳的所得税，这就是为什么许多小企业主选择将自己的企业架构为公司，将自己放在工资单上并给自己发薪水，这样他们不必为全部收入缴纳自雇税，只需缴纳其中的一小部分。
员工可以申请业务费用吗？
您可以扣除 2018 年之前发生的工作场所费用，但是，如果您是雇员（在大多数情况下），则不能扣除业务费用。
如果您是武装部队预备役人员、合格的表演艺术家，或者有与损伤相关的员工费用，您可以从您的收入中扣除某些项目。 虽然这对于个体经营者也是如此，但雇员的税收冲销余地比个体经营者少得多。
例如，员工即使在家工作也不能再注销家庭办公室税收减免，尽管个体经营者可以使用通常的家庭办公室税收减免（或类似技术）。
重要的是要注意，一些州确实允许员工在州纳税申报表上注销未报销的业务费用。 如果您有工作，可以在互联网上快速搜索一下，看看有哪些未报销的费用（如果有的话）可以在您的所得税申报表中申报。 对于必须承担实际费用作为其职业一部分的工作人员来说，这是个好消息。 一个例子是需要动用个人资金的教师。
减少教育费用
说到教师和未报销的费用，组织的员工可以使用联邦税收减免来减轻他们的应税负担，例如教育工作者费用减免，它允许教师减免 250 美元的税款（已婚夫妇共同申报为 500 美元） ，如果两个纳税人都是教师）来支付他们个人支付的教室用品费用。
要利用这项税收减免，您必须在纳税年度内在 K-12 机构作为教师、助手、顾问或行政人员工作至少 900 小时。 进行互联网搜索，看看是否可以为您的职业减税。
您可以扣除多少业务费用？
您通常可以扣除 100% 的合格普通和必要业务费用。 然而，注册会计师雷涵表示，“了解某些类型扣除的限制很重要。 例如，餐厅为商业目的提供的餐费在 100 年和 2021 年可以 2022% 扣除（根据《综合拨款法》），但正常限额为 50%。 此外，每人每年最多只能扣除 25 美元的商务礼品。”
什么时候可以扣除小型企业费用？
采用收付实现制时，您会在支付费用的纳税年度扣除费用，因此您在提交 2022 年纳税申报表时会报告 2022 年支付的费用。
如果您使用权责发生制会计，您将在承担费用时扣除费用。 例如，如果您聘请了一名网页设计师，他们在 2022 年 2023 月完成了工作，但您直到 2022 年 XNUMX 月才支付给他们，您将扣除 XNUMX 纳税年度的费用。
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参考资料
