如果您拥有一家销售需缴纳消费税的商品和服务的企业，您必须每季度向 IRS 提交 720 表。
联邦政府对某些类型的商品和服务征收消费税，这在某些方面类似于州销售税。 但是，您可能不知道您正在支付此税，因为它经常包含在商品价格中，例如您的汽车汽油。 销售需缴纳消费税的产品和服务的企业必须每季度向 IRS 提交 720 表。 让我们看看有关如何提交 720 表和消费税的说明。
什么是 720 表格？
IRS 表格 720，即季度联邦消费税申报表，是企业用于每季度报告和支付联邦消费税的税表。 如果您的公司销售需缴纳消费税的商品或服务，您必须使用 IRS 表格 720 申报并缴纳税款。
IRS 表格 720 分为三个部分，以及附表 A、附表 T 和附表 C 的部分，以及付款凭证（称为 720-V 表）。 如果您的公司需要提交 720 表，您必须每季度提交一次，并且可以通过电子方式或邮寄方式提交。 另一方面，消费税的支付是每半个月支付一次，并且必须通过电子汇款完成。
什么是消费税？
消费税是联邦政府对在美国制造或进口到该国的特定商品或服务征收的税。 消费税通常包含在燃料或酒精等商品的成本中。
720表应该包括什么？
联邦政府对范围广泛的商品和服务征收消费税。 室内晒黑、汽油、机票和各种煤炭产品的附加费是征收消费税的最常见的产品和服务之一。 由于消费税通常包含在价格中，因此卖方或制造商有责任将这些税款汇给联邦政府并提交表格。
谁提交表格 720？
如果您的公司销售需缴纳消费税的商品或服务，您必须提交 IRS 表格 720。这些商品和服务可能包括但不限于以下内容：
- 电话沟通。
- 航空运输。
- 汽油。
- 客船运输。
- 煤。
- 钓鱼工具。
- 提供室内晒黑治疗。
- 箭和弓
- 轮胎。
- 疫苗。
表格 720 列出了公司需要支付消费税的所有商品和服务。 如果您的公司不销售任何产品或提供表格中列出的任何服务，则您无需缴纳消费税，也无需填写此税表。
还有两个因素会影响您是否必须填写 720 表：
- 您应缴纳或负责收取上一季度 720 表第 I 部分和第 II 部分中指定的任何联邦消费税，但尚未进行最终申报。
- 在本季度，您负责或负责收取表格第一部分和第二部分指定的任何联邦消费税。
虽然酒类、烟草和枪支需要缴纳消费税，但 IRS 720 表并未涵盖它们。酒类和烟草税收和贸易局对这些产品进行监管，并且必须使用其网站上提供的申报表来报税。
填写表格 720
表格 720 对您可能需要支付的每种消费税都有一行。 绝大多数消费税是根据单位销售额或重量征收的。
例如，各种类型的柴油燃料需求约为每加仑 24 美分。 只需输入销售的加仑数，然后乘以此类产品的每加仑费率。
表格 720（季度联邦消费税申报表）也可用于电子申报作为替代方案。 只需选择 IRS 批准的软件提供商，并加入数百万其他纳税人的行列，他们将受益于在线申报的便利性和便捷性、及时的收据确认和更快捷的服务。
支付您的消费税
如果您在提交 720 表时欠消费税，IRS 会要求您通过电子资金转账支付。 为避免罚款，请确保您的付款在截止日期前到达 IRS。 这需要在截止日期前一天晚上 8 点（美国东部标准时间）开始转移。 IRS 要求您比您必须提交表格更频繁地进行这些存款。
一般来说，大部分消费税必须每半个月支付一次。 但是，如果消费税金额低于特定阈值，国税局将允许您推迟付款，直到您积累了大量的消费税负担。
何时提交表格 720
企业必须每季度提交一次 IRS 表格 720。 IRS 表格 720 说明将截止日期分解为一个方便的图表，我们在此处重新创建了该图表：
季度覆盖 | 截止日期 |
| 第一季度： 一月二月三月 | 30年XNUMX月 |
| 第二季度： 四月、五月、六月 | JULY 31 |
| 第三季度： 七月、八月、九月 | 十月31 |
| 第四季度： 十月、十一月、十二月 | 一月31 |
如果提交表格 720 的截止日期是星期六、星期日或法定假日，您必须在下一个工作日之前提交。
支付您的消费税
消费税必须每半个月支付一次。 美国国税局将半月期定义为每月的前 15 天（第一个半月期）或该月的第 16 天到最后一天（第二个半月期）（第二个半月期）。
- 如果您的公司支付通信或航空运输的消费税，您可以选择按照 720 表说明的不同时间表付款。
- 消费税押金必须通过电子转账（称为 ACH 押金）发送给 IRS，并至少在押金到期日前一天提交； 例如，如果存款的到期日是 15 月 14 日，则必须在 XNUMX 月 XNUMX 日之前完成付款。
- 如果截止日期是周末或法定假日，则下一个工作日成为事实上的截止日期，就像提交 720 表时一样。
另请参阅： 支票背面：如何签名、写什么和错误的背书解决方案
我在哪里可以找到 720 表？
IRS 表格 720 和说明可在 IRS 网站上找到。
- 您可以打印表格、填写表格并将其邮寄给 IRS。 此外，您可以在计算机上填写、打印并邮寄给 IRS。
- 如果您与参与 IRS 电子报税计划的会计师或报税员打交道，您也可以以电子方式报税。
- 要查找您所在地区的提供者，请搜索 IRS 授权提供者数据库。
另请参阅： 1096表格说明：您需要知道的一切
720 表格说明的分步指南
现在您已经了解了基础知识，让我们深入研究表格 720 的各个组成部分以及如何填写它们的说明。
#1。 收集会计记录并填写您公司的详细信息。
这些报告可以由您的会计程序生成，帮助您计算表格 720 的消费税。您的消费税是总销售额的百分比或销售单位的百分比，具体取决于您的具体公司。
IRS 表格的第一部分要求提供基本的商业信息，例如您的姓名、地址、季度结束日期和 雇主识别号或 EIN。
#2。 填写适用的消费税并填写表格 720 第 I 部分。
如果您的公司需要缴纳以下税款，请填写表格 720 的第一部分：
石油泄漏、进口石油产品和消耗臭氧层的化学品均需缴纳环境税（如果您必须缴纳这些环境税，您还必须提交 IRS 表格 6627）。
- 通讯税和航空旅行税：电话服务还是飞机旅行？
- 柴油、煤油、汽油和天然气都有燃油税。
- 卡车、拖车和拖拉机需缴纳零售税。
- 船舶旅客税
- 外国保险公司签发的健康保险单需缴纳外国保险税。
- 制造商的税收包括对煤炭、轮胎、“耗油”和疫苗的税收。
第 I 部分（以及 IRS 表格 720 说明）指定哪些产品有资格完成此部分。 如果您的公司符合条件，请在“税率”部分输入适用税率以计算您的公司必须支付的税款。
在“税”栏填写贵公司基于总销售额/销售量和适用税率的税负。 将所有税款加起来并填写第一部分底部的总数。
如果第一部分中的任何消费税都不适用于贵公司，请跳至第二部分。 但是，如果您的公司根据第一部分有应缴税款，请填写 IRS 表格的附表 A 部分。
#2a。 在计算您的净税负后填写表格 720。 时间表
IRS 表格的附表 A 适用于因第一部分中的任何税款而应缴税款的公司。如果您在第一部分没有义务，但在第二部分有责任，则无需填写附表 A。
附表 A 显示贵公司的净纳税义务。 在附表 A 中添加每个半月期的每项税款的净应纳税额，并将总额放在适用的框中。
如适用的 IRS 编号（1、22、26 或 28 — 第 I 部分）所示，除非您需要缴纳任何替代方法税，否则请填写第 27 页的附表 A。 如果您的公司需要缴纳任何这些税款，请填写附表 A，第 2 页。
#3。 计算相关消费税并填写表格 720。 第二部分
如果贵公司提供以下任何项目或服务，请填写表格 720 的第二部分：
- 特定的健康保险政策。
- 运动渔具。
- 舷外电动机
- 箭和弓
- 提供室内晒黑治疗。
- 水路燃料
第二部分应以与第一部分相同的方式填写。如果您的公司有资格获得第二部分中列出的任何商品或服务，请使用适当的销售文件和“税率”栏中列出的税率计算您的税款。 在“税”一栏中填写计算的税，并在第二部分的底部合计。
健康保险税的计算方式与其他类别不同，它使用受保人的平均数量而不是售出的单位或总销售额。
#4。 确定您是否需要填写附表 T 或附表 C 并填写表格 720 的这些部分。
在继续进行第三部分之前，确定您是否需要填写 IRS 表格的附表 T 或附表 C。 附表 T 和附表 C 都与燃料相关企业有关。
附表 T
如果您的公司生产或销售柴油、煤油、汽油或航空汽油，您只需填写表格的附表 T。 在码头内的两方贸易中收到或提供的应税燃料加仑总量在附表 T 中报告。
在两方贸易中，接收汽油的人而不是提供汽油的人应对从码头转移应税燃料征收的税款负责。 如果您的公司使用美国国税局定义为两方交易的任何这些燃料种类进行交易，请填写如下所示的附表 T。
附表C
附表 C 与附表 T 一样，适用于处理 IRS 表格第一部分和第二部分中列出的一种燃料种类（以及一些轮胎类型）的组织。
如果您根据第 I 部分或第 II 部分欠税，您可以通过在附表 C 上提出索赔来减少您的责任。但是，只有某些燃料和用例有资格获得附表 C 索赔。 在下表中，美国国税局列出了符合附表 C 索赔条件的用户类型：
如果您的汽油业务符合此图表中的用例之一，您可以通过确定用例编号、税率、加仑数和索赔的总美元金额来填写附表 C。
完成附表 C 上的任何相关栏目后，在附表 C 的最后一页合计您的最终总数，并在第 15 行输入。国税局表格的第三部分应使用此总数填写。
#5。 填写表格 720 的第三部分
IRS 表格 720 的第 III 部分是您通过将第 I 部分和第 II 部分的总计相加并在第 3 框中输入总计来确定您的总税款的地方。
如果您填写了附表 C，请在方框 4 中输入您的索赔总额。
用本季度的消费税存款填写空白。 如果您在过去几个季度多付，请在方框 6 和 7 中输入超出部分。方框 8 等于方框 5 和 6 的总和，方框 9 等于方框 4 和 8 的总和。如果方框 3 中的总税额大于在方框 9 中输入总税额，在方框 10 中输入差额作为您的应付余额。 您必须在提交 720 表格申报表时支付此金额。
另一方面，如果方框 9 大于方框 3，则您可以指定要如何处理超额付款。 您可以选择将这笔钱用于您的下一次退货或将其退还给您。
最后，在 IRS 表格 720 上签名并注明日期。如果您打算选择第三方（例如您的会计师）与 IRS 讨论您的报税表，请在“第三方指定人员”区域注明。 此外，如果您的会计师或其他税务专业人员为您创建了 720 表，他们会填写“仅限付费准备者使用”区域。
#6。 提交表格 720 并支付任何未结余额。
在截止日期前填写表格 720。 有两种归档方式。
- 表格 720 应直接邮寄给 IRS。
- 如果您通过 IRS 电子文件程序填写表格，请以电子方式提交。
当您提交 720 表时，您还必须结清未结余额（来自第 III 部分的方框 10）。
- 您可以通过直接借记、支票或汇票支付您的余额。
- 如果您以电子方式提交，则必须使用直接借记方式付款。
- 如果您亲自提交，请填写表格 720-V； 此付款凭证表格将与您的支票或汇票一起用于支付您的未结余额。 当您向 IRS 提交文件时，您将在填妥的 720 表中附上 720-V 表。
在提交之前，请复印您填写的表格以供记录。
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IRS 表格 720：填写表格的提示
如您所见，填写 IRS 表格 720 需要几个阶段。 以下是一些需要牢记的提示，以帮助加快流程：
#1。 提前计划。
在填写 720 表格等税务文件时，保持井井有条是避免错误和挫败感的最佳方法之一。使用您的会计平台和簿记员或会计师，跟踪您的库存、销售和其他重要财务数据。 这样，在填写表格时，您的所有信息都将是最新的、有组织的和完整的。 此外，请记住每半个月缴纳的消费税和每季度提交 720 表的日期。 如果您没有准备好，您更有可能在表格上出错或延迟提交，这可能会导致滞纳金。
#2。 以电子方式提交您的文件。
通过使用 IRS 的电子文件程序，您可以节省时间、纸张、邮票和麻烦。 此外，您将不会依赖邮件系统来完成您的最后期限。 此外，以电子方式填写 720 表可让您检查会计软件中的信息，参考 IRS 申报说明，并检查最近的 IRS 修订。
#3。 聘请税务专业人士。
如果您聘请税务顾问来填写或协助您填写 720 表格，您将可以接触到具有多年知识的人。您的税务专业人员很可能能够比您更快速、更准确地完成表格它自己。 此外，如果在您提交表格后出现问题，您的税务顾问将做好更好的准备来解决这些问题，并且可能能够在 IRS 面前代表您。
如果我没有按时提交 720 表格会怎样？
如果您不按时提交 720 表，您可能会面临 IRS 的处罚和罚款。 请务必在截止日期前提交表格，以避免任何潜在后果。
提交 720 表格需要付费吗？
是的，提交 720 表格需要支付费用。费用金额根据表格上报告的消费税类型而有所不同。
我可以以电子方式提交 720 表格吗？
是的，可以通过 IRS 的电子文件系统以电子方式提交 720 表。 与纸质文件相比，电子文件很方便并且处理时间更快。
填写 720 表格需要哪些信息？
要填写 720 表，您需要提供纳税人识别号、欠税额以及任何相关日期或交易等信息。 此外，您可能需要收集有关您在表格中报告的特定消费税类型的信息，例如被征税的商品或服务的类型以及所欠税款的计算方法。
我可以提交修改后的 720 表格吗？
是的，如果您需要更改最初提交的 720 表格，您可以向 IRS 提交修改后的表格。 请务必包括任何必要的更新并尽快提交表格，以避免潜在的处罚或罚款。
我需要多久提交一次 720 表格？
提交 720 表格的频率将根据所报告的消费税类型而有所不同。 有些税收可能每季度报告一次，而另一些可能每年报告一次。 请务必查看 720 表的说明，以确定您的具体情况所需的提交频率。
720 表格常见问题解答
我可以在线支付 720 表吗？
IRS 现在接受以电子方式提交的 720 表格。表格可以每周 24 天、每天 XNUMX 小时在线提交。
如何提交 720？
可以使用 IRS 网站或您的税务软件以电子方式提交 720 表。 您还可以使用政府的电子联邦纳税系统 (EFTPS) 支付额外的消费税。
您多久提交一次 720 表？
如果您是工厂、商店、航空公司或任何其他经营应缴纳消费税的商品的公司，您必须每年最多提交四次表格 720 的季度联邦消费税申报表，具体取决于您的情况。
你能修改720表吗？
表格 720-X 用于修改前几个季度在表格 720 上报告的负债。 除第 4051(d) 节轮胎信用和第 6426 节信用外，请勿使用表格 720-X 对表格 720 附表 C 提交的索赔进行调整。
我如何提交联邦消费税？
联邦消费税每季度征收一次，应在季度结束后一个月到期。 要提交，请填写表格 720 并在截止日期前将其邮寄给 IRS，或在线提交。 IRS 接受纸质和计算机化的 720 表格提交。
消费税是如何计算的？
将整体市场收入除以该时间段内销售的消费税产品总数，即可得出该商品的平均税基。 要计算价格的假设消费税，请将步骤 4 中的金额乘以适用税率。
