法务审计:进行审计的成本和程序

法务审计

有多种类型的审计和审计报告可用于各种目的。 他们中的每一个在他们所从事的领域或部门中都同样重要。 因此,在这篇文章中,我们将了解法务审计报告、执行审计所涉及的程序以及审计成本。

什么是法务审计?

法务审计是对公司财务记录的检查,以获取可在法庭或法律程序中使用的信息。

例如,Telemart 就根据其首席财务官 (CFO) 的建议与 RJ Inc 达成了交付推车的交易。 RJ Inc当时未获授权开展业务,因为其执照因已缴税款的某些不一致而被暂停。 尽管知道这一点,但首席财务官仍然建议 Telemart 与 RJ Inc 进行交易,因为他为此获得了 RJ 的私下补偿。

此类欺诈事件可以通过法务审计来揭露。

法务审计的目的是什么?

进行法证审计的原因有很多,包括:

#1。 腐败

审计师在调查欺诈时将在法证审计中检查以下内容:

利益冲突

当欺诈者利用他或她的影响力以牺牲公司为代价赚取个人利益时。 例如,如果经理授权和批准与其有私人关系的员工的不正确支出。 即使经理没有直接从该批准中获得金钱利益,他也被认为在授予类似的错误批准后更有可能个人受益。

受贿

正如该术语所暗示的那样,贿赂是提供金钱以完成事情或影响对自己有利的情况的行为。 例如,Joyable 贿赂了一名 Royal 员工以提供特定数据,以协助 Joyable 对 Royals 的房子进行投标。

勒索

当 Technosmith 要求钱与 Telemith 签订合同时,就会发生敲诈勒索。

#2。 挪用资产

最普遍的类型 骗局 是资产挪用。 挪用资金、创建虚假发票、向不存在的供应商或工人付款、挪用资产或盗窃库存是此类资产挪用的几个例子。

#3。 伪造财务报表

公司实施此类欺诈是为了使公司的财务业绩表现得更好。 因此,提供虚假数据的目的可能是增加流动性,保证高层管理人员继续获得奖金,或应对市场业绩压力。

财务报表欺诈可以通过多种方式表现出来,包括故意伪造会计记录、遗漏交易——无论是收入还是支出、遗漏财务报表中的相关细节或未能应用所需的财务报告标准。

内部审计与法务审计

对组织或个人账户或财务状况的正式研究被归类为审计。 它由公共会计公司执行,以提供有关组织财务账户的“舒适度”。 许多组织的审计委员会、董事会、所有者、经理或其他担任监督职位的人员几乎没有(如果有的话)其他类型的审计经验,例如法务审计或内部审计。 如果对走哪条路感到困惑,他们最终可能会寻找错误的选择。

财务审计与法务审计

法证审计,也称为法证检查,是对财务记录的搜索,以寻找非法财务行为的证据。 法医一词被定义为属于、受雇于或适用于法院或公共讨论和辩论。 财务审计,通常称为财务报表审计,被描述为独立审计师对实体财务报表和相关文件的评估。 因此,该评估的结果包括证明财务报表和相关披露的公平性的审计报告。

法务审计查询程序

法务审计师必须接受过法务审计程序以及会计困难法方面的专门培训。

除标准审计方法外,法证审计还需要采取额外措施。 法证审计程序如下:

#1。 制定调查计划。

当客户聘请法务审计师时,审计师必须了解审计的范围。 例如,客户可能担心对所交付原材料的质量存在欺骗行为。 法务审计员将计划他们的调查以实现以下目标:

  • 确定正在实施的欺诈类型(如果有)。
  • 确定欺诈发生的时间范围。
  • 了解欺诈行为是如何被隐藏的。
  • 确定欺诈的肇事者。
  • 计算骗局造成的损失。
  • 收集可在法庭上接受的相关证据。
  • 对未来防止公司此类欺诈行为的措施的建议

#2。 收集证据

在审计结束时,法务审计师应该对所犯的欺诈类型以及如何进行有充分的了解。 收集的证据应足以在法庭上确定欺诈者的身份,显示欺诈计划的复杂性,并记录遭受的经济损失金额以及受骗局影响的各方。

合乎逻辑的证据流将有助于法院理解所提出的欺诈和证据。 因此,法务审计师必须采取预防措施,确保没有人损坏或更改收集到的文件和其他证据。

以下是在法证审计中收集证据的常用方法:

  • 实质性技术包括例如对账、文件审查等。
  • 分析程序——用于比较一段时间内的趋势或从各个部分获取比较数据。
  • 计算机辅助审计技术——可用于检测计算机欺诈的软件程序。
  • 了解和测试内部控制,以识别导致欺诈发生的缺陷。

#3。 质疑嫌疑人

  • 报告 – 需要一份报告,以便将欺诈行为呈现给客户。 报告应包括调查结果、证据摘要、对欺诈行为的解释以及如何改进内部控制以防止未来发生此类欺诈的建议。 如果客户愿意,必须将该报告提交给客户,以便他们提起法律诉讼。
  • 法院诉讼. 在法庭诉讼期间,法医审计师必须在场解释收集的证据以及如何识别嫌疑人。 他们应该简化复杂的会计问题,通俗易懂地解释,让不懂会计术语的人也能理解所犯的欺诈行为。

法证审计的费用

法证审计的成本可能因几个因素而异。

  • 贪污是长期的吗?
  • 是否涉及多个公司或银行账户?
  • 是否已销毁任何或所有原始文件?
  • 骗局是如何隐藏的?

这些因素影响调查欺诈所需的时间长度和 侵占.

如何估算成本

挪用公款的长度和来源文件的质量对调查事件所需的时间有重大影响。 由于这些未知因素,大多数法务审计师不会预先提供固定成本。 但是,大多数会引用典型的计费率。 客户可以通过使用平均计费率估算小时数来估算费用。

营业时间(阿姆斯特丹时区)

确定时间的第一步是计算欺骗将持续多长时间。 例如,假设挪用公款仅影响一套账簿和一年。 平均而言,从调查开始到最终问题的时间将在 50 到 70 小时之间。 如果涉及一年以上,额外的几年将需要大约 30 - 40 小时/额外的一年。 因此,对于一套账簿的两年挪用公款,预计小时数将在 80 到 110 小时之间。使用此信息作为起点,客户可以乘以被认为发生欺诈的年数。

用后效果

如果需要作证,法证审计将产生额外费用。 许多律师事务所会收取作证费用。 这是因为坐在法庭上所需的专业知识水平。 大多数证词将持续 8 到 12 个小时。 这包括准备时间、证词时间和实际证词。 同样,更大的骗局可能需要更多的准备时间。

时间将由以下因素决定:

  • 欺诈的长度
  • 受影响的金融书籍数量
  • 现在是作证的时候了。

该计算为客户提供了法务审计程序成本的概念。 虽然这种方法并不总是 100% 准确,但它确实提供了对法证审计调查的全部成本的一些了解。

总结

总而言之,法务审计是一项详细的工作,不仅需要会计和审计程序方面的专业知识,还需要法律框架知识。 法务审计师必须了解可以实施的众多类型的欺诈行为以及必须如何收集证据。 此外,法证审计的成本取决于调查所需的时间、所需的证人数量以及其他几个因素

法务审计常见问题

法务审计的范围是什么?

法务会计服务的范围过去仅限于财务异常,但现在它包括传统审计师不提供的广泛服务。 法务会计师可以提供他们在量化犯罪造成的损害以及与适当程序相关的技能方面的技能。

谁可以进行法证审计?

大多数法务审计和检查由注册欺诈审查员 (CFE) 或法务会计师执行,他们通常被认为是某一特定法务会计学科的专家。 内部审计经常由注册内部审计师 (CIA) 或其他会计专家执行。

法务审计和法务会计有什么区别?

法务审计和会计审计之间的主要区别在于审计的目的。 法务会计与商业欺诈有关。 法务审计与财务报表欺诈密切相关,而法务会计则需要使用调查技术和技术。

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