外国账户税收合规法案 (FATCA) 或 FATCA 报告是美国努力防止在外国拥有账户和其他金融资产的美国人逃税的重要一步。 拥有超过特定阈值的全部资产的个人必须提交 FATCA 纳税申报表。
某些在美国境外拥有金融资产的美国纳税人必须按照 8938 表向美国国税局报告这些资产：FATCA 规定的特定外国金融资产声明。 如果未报告这些金融资产，将面临严重罚款。
这项 FATCA 规定是对在 FinCEN 表格 114 上报告外国金融账户的长期要求的补充：外国银行和金融账户报告 (FinCEN)（原 TD F 90-22.1）。
FATCA 还强制某些外国金融机构直接向 IRS 提交有关美国纳税人或美国纳税人拥有主要所有权权益的外国实体持有的金融账户的信息。 其他金融组织，如投资实体、经纪人和某些保险公司，也在报告机构之列。 某些非金融外国组织也需要报告某些美国所有者。
继续阅读以了解 FATCA 报告最佳实践、要求以及您需要了解的所有信息。
什么是 FATCA 报告？
任何具有应税事件的资产，例如特许权使用费、租金、房地产、保险单和所有权头寸，都需要进行 FATCA 报告。 它涵盖美国公民通过 FFI 持有的资产，无论它们是在美国境内还是境外持有。
FFI 必须立即向美国国税局报告有关美国纳税人拥有相当大股份的银行账户和外国企业的所有信息。
FATCA 对所有受影响的组织施加了广泛的职责，以筛选和识别、尽职调查和处理交易。
被揭露一直在规避 FATCA 的 FFI 可能面临对所有美国投资流量高达 30% 的惩罚性税，无论这些资产是由个人还是公司持有。
也可以参考： 项目管理报告
FATCA 报告要求
如果您正在启动 FATCA 申报流程，了解监管要求至关重要，这样 IRS 才能获得所需的所有信息。
FATCA 报告要求如下所示：
- 任何外国金融账户。 这可能是银行账户、经纪账户、金融账户、共同基金或对冲基金。
- 由非外国账户持有的外国人发行的外国股票或证券； 例如，如果您拥有外国实体的所有权权益。
- 未在 FIFA 账户中持有的外国实体的任何权益。
- 现金价值不在国际足联账户中的外国人寿保险单。
- 将外国人列为交易对手的任何外国投资工具或合同。
FATCA 报告 最佳实践
世界各地的 FATCA 标准和合规性以及报告制度都在不断变化。 因此，与 FATCA 保持同步并开发确保持续合规的报告模板更为重要。 使用 FATCA 报告模板将帮助您精简和简化您的 FATCA 报告。 您的业务成功至关重要。
不遵守 FATCA 可能会导致巨额罚款和处罚，以及对个人形象的损害。 与处理审计、处罚和罚款相比，遵守 FATCA 和保持合规要容易得多。
FATCA 报告模板应包括以下七项：
＃1。 税务文件
必须创建您的组织收集的机制 税务文件 适用于美国和外国子公司和供应商。 除 W-9 表格外，W-8 系列表格也可能适用。 提前收集税务文件比在纳税季节收集要容易得多。 此外，供应商和实体必须确保其所有文件都是最新的。
＃2。 FATCA分类
美国实体、外国金融机构和非金融外国实体都必须归为三类之一。 还有其他类型的非金融外国公司，例如主动、被动和公开交易的公司（及其附属公司）。 除非存在豁免，非金融外国实体必须提供适当、有效的证据，证明美国所有者拥有重大利益。
＃3。 预扣税
美国扣留了发送给未参与 FATCA 或没有必要文件的实体的部分美国来源收入的 30%。 为了遵守 FATCA，您必须跟踪税务文件、跟进并扣留适当的金额。
＃4。 报告支付给非美国人的某些美国来源收入
FATCA 报告在合规方面至关重要。 为确保准确及时地报告，税务文件和预扣税必须妥善完成。
＃5。 通用报告标准（CRS）
CRS 是一项经合组织标准，要求 金融机构 在向当地税务机关报告之前收集和分析来自金融账户持有人的信息和文件。CRS 是一种全球报告标准，允许金融机构、政府和企业共享有关其金融资产的信息。
＃6。 跨国合规
由于 FATCA 和 CRS 重叠，跨国公司及其子公司可以提高其税务报告合规性。 在子公司和司法管辖区保持 FATCA 和 CRS 合规性的一致性至关重要。
＃7。 创建审计跟踪
创建合规活动的审计记录对于确保您完全遵守 FATCA 至关重要。
外国机构合规 FATCA
非美国外国金融机构 (FFI) 和非金融外国实体 (NFFE) 也必须遵守法律，向美国国税局或 FATCA 政府间协议提供美国个人的身份及其存储在银行中的资产价值（伊加）。
什么是 FATCA 报告代码？
外国账户税收合规法案 (FATCA) 要求参与的外国金融机构报告所有指定为美国个人的美国账户持有人。 某些收款人免于 FATCA 报告，他们必须选择一个代码来说明他们为何免于报告。
豁免 FATCA 报告代码
某些收款人被排除在 FATCA 报告之外，并且可以选择 FATCA 代码，该代码是一个报告编号，用于识别其豁免的理由。 FACTA 的报告门槛由两个因素决定：您的纳税申报状态和您的位置。
申报门槛将根据年度所得税申报表是联合提交还是单独提交而有所不同。
当达到报告阈值时，必须进行报告。 以除已婚、联合申报以外的任何身份申报的个人如果居住在美国，则申报门槛为 50,000 美元，如果居住在美国境外，申报门槛为 200,000 美元。
结婚后，门槛会翻倍，居住在美国的美国公民需要 100,000 万美元的特定外国资产，而共同申报时，居住在美国以外的美国公民需要 400,000 万美元。
结论
个别 FATCA 报告规定很复杂。 我们希望以下信息能帮助您理解 FATCA 的要求和 表单 一般8938。 我们认识到每个人的情况都是独一无二的，只有合格的税务专业人士才能确保满足所有要求并按时正确填写表格。
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FATCA 报告常见问题
FATCA 是什么意思？
外国账户税收合规法案 (FATCA) 是外国账户税收合规法案的首字母缩写，这是美国政府为阻止美国公民 (IRS) 逃税而制定的一套新的美国税收法规
什么是 FATCA 报告代码？
外国账户税收合规法案 (FATCA) 要求参与的外国金融机构报告所有指定为美国个人的美国账户持有人。 某些收款人免于 FATCA 报告，他们必须选择一个代码来说明他们为何免于报告。
FATCA 的效果如何？
没有官方衡量 FATCA 在提高外国税收合规性方面的有效性； 尽管如此，基于第三方报告对合规率影响的某些假设，FATCA 可能会导致更高的合规率。
如何在线查看我的 FATCA 状态？
在 Karvy KRA 的帮助下，您还可以检查您的 FATCA 申报状态。 您必须输入您的 PAN 卡号才能了解您的 FATCA 状态。 如果您注册了 FATCA 声明，结果将显示有利的响应。 通过点击页面上的链接，您还可以访问或修改您的 FATCA 信息。
