折旧是会计中探索资产的原始成本或价值、在其生命周期结束时可能价值多少以及资产价值如何随时间变化的会计方法之一。 这总是意味着，由于使用、磨损或过时，资产的价值会随着时间的推移而下降。 折旧不是通过将物品作为扣除额注销来贬值，而是确认物品的价值随着时间的推移以及它如何随使用而变化。 公司会考虑各种方法和因素来计算折旧。 在计算时，他们采用不同的方法。 因此，这篇文章将概述计算折旧的各种方法以及如何确定资产的价值。 它还详细阐述了其他折旧方法，例如加速折旧方法、GAAP 方法和 MACRS 方法。
什么是折旧？
折旧是对资产价值随时间、使用或过时而恶化的度量。 从本质上讲，是固定资产由于使用、时间变化或老化而导致的价值下降。
在美国，会计师必须使用公认会计原则 (GAAP) 计算和报告财务报表的折旧。 GAAP是会计师广泛接受的一套财务报告会计规则和标准。 会计专家可以根据 GAAP 要求采用各种不同的允许折旧方法。
此外，折旧是一项不需要任何现金流出的费用。 因此，作为费用的折旧不同于所有其他类型的费用。
无论如何，公司在计算折旧时会考虑几个标准。 折旧方法就是这样一个因素。 因此，组织采用多种折旧方法来计算折旧。
我们来看看几种折旧方法
会计折旧方法
会计中折旧的计算有四种基本方法，包括直线法、双倍余额法、生产单位法和年位数总和法。 让我们详细讨论它们。
#1。 直线折旧
直线法通常用于计算一个时期的平均跌幅。 这是计算折旧最常用和最简单的方法。 直线法用于折旧车辆、办公家具、计算机和办公楼等资产。 您需要知道资产的折旧基数（其原始成本）和残值（其使用寿命结束时的价值）来计算直线法。
以下是使用直线法的年度折旧公式：
折旧成本=（资产的初始成本-残值）/资产的使用寿命
其中初始成本 = 原始购买成本
残值=资产在其使用寿命结束时的价值
使用寿命 = 表示公司可以使用资产的预期年数。
让我们考虑以下示例
假设 XYZ 运输公司以 50,000 美元购买了一辆新的运输车辆。 该车辆的残值为 10,000 美元，使用寿命为 9 年。 折旧成本是多少？
折旧成本=（资产的初始成本-残值）/资产的使用寿命
$50,000 – $10,000 / 9 年
$40, 000 / 9 年
XYZ 在资产生命周期内的年度折旧成本为 4,444 美元
#2。 双倍余额递减折旧
余额递减法是一种加速折旧，可让您在资产生命周期的早期冲销折旧成本并减少 应纳税额. 在这种技术下，固定资产的下降速度比在整个预期使用寿命内平均折旧时更快。 当预测一个项目在未来会失去更多价值或有更多效用时，这种策略经常被应用。 它还有助于在出售资产时实现更高的收益。 为了更严格的折旧和提前 成本管理，一些组织可能会采用双倍递减平衡方程。 当与预期残值相匹配时，此策略会导致资产在其生命周期结束时过度折旧。
以下是使用双倍余额递减法的年度折旧公式
折旧成本 = 2 x（资产的初始成本 - 残值）/资产的使用寿命
让我们看一个例子：
公式一：以上述运输公司为例
折旧成本 = 2 x（资产的初始成本 - 残值）/资产的使用寿命
2 x ($50,000 – $10,000) / 9 年
2 x $40, 000 / 9 年
XYZ 折旧成本在第一年为 8,888 美元，然后在第二年翻倍并以同样的方式进行
#3。 生产单位折旧
企业可能会采用这种策略，具体取决于机器在制造业中的生产方式。 更大的生产需要更高的费用，因此在这种情况下折旧方法是合适的。 当资产的价值取决于它产生多少单位或使用多少而不是取决于它的持续时间时，它最有用。
将资产的价值（除去其剩余价值后）除以其单位的寿命来计算折旧。
以下是生产单位法的公式
折旧成本=（资产成本 - 残值）/资产生命周期内的估计单位 x 实际生产单位
示例：
一家果汁公司有一台价值 280,000 美元、残值 6,000 美元的收缩机，预计在其生命周期内收缩 150,000 包果汁。 他们通过将机器价值减去剩余价值（280,000 美元 - 6,000 美元）除以每单位的使用寿命（268,000 美元除以 150,000 = 每单位 1.83 美元）来计算折旧。
#4。 年数总和折旧
年数总和法是另一种加速折旧法。 采用这种策略可以更快地确认折旧。 因此，在这种方法下，资产的折旧价值在多个会计期间计入一小部分。 这个分数是资产在一定时间内的剩余使用寿命与年份数字之和的比率。 因此，这个分数意味着在第一年，被冻结的资本或从资产中获得的收益最高。
这意味着，随着资产接近其使用寿命，从中获得的收益会减少。 那是因为资本没有复苏。 在此之前，最大的折旧额分配在第一年。 这种方法适用于那些资产在最初几年会贬值更多，并且希望记录比使用余额递减法计算的更平均分配的核销的组织。
以下是SYD中折旧方法的公式
折旧成本 = (剩余寿命/SYD) x 折旧成本
其中可折旧成本 =（资产成本 - 残值），SYD = (n(n +1))/2（其中 n = 资产的使用寿命）
让我们看一个例子：
使用同一运输公司的实例
折旧成本 = (剩余寿命/SYD) x 折旧成本
{9 岁 / [9(9+1)] /2} x ($50,000 – $10,000)
{9 岁 /45} x 40,000 美元
0.2 x 40,000美元
第一年的折旧成本为 8,000 美元，之后第二年为 7,111 美元 {8yrs /45} x 40,000 美元。 在随后的几年里继续下降
如何计算折旧方法
您可以通过多种方式计算折旧方法。 首先，组织必须了解 成本, 有用的生活和一个 残值 的资产。 然后，公司可以使用适合其会计需求、资产类型、资产寿命或单位产量的公式来确定折旧。
#1。 资产成本
历史成本是资产成本的另一个名称。 这包括固定资产的售价以及启动和运行该项目所需的任何额外成本。 运费、安装费、佣金、保险等都包含在这些费用中。
#2。 残值
这是指资产或项目在其使用寿命结束时的预期价值。 您可以通过从商品的购买价格中减去商品的销售成本来计算此值。
#3。 有用的生活
资产的使用寿命是指资产的商业或经济寿命。 在确定其使用寿命时，资产的物理寿命和外观并不重要，因为该资产在使用几年后可能仍处于良好的物理状态和形状，但在生产中仍然不可接受或有用。
加速折旧方法
用于会计或所得税目的的一种折旧方法类型是加速折旧，它允许在资产的早期使用更高的折旧费用。 根据双倍余额递减 (DDB) 等加速折旧方法，前几年的折旧费用会更高，并随着资产老化而减少。 这与直线折旧不同，直线折旧在资产的整个生命周期内平均分配成本。
使用加速折旧方法会产生财务后果。 由于折旧加速，前期费用高于后期。 公司将这些方法用于税收目的，因为加速折旧方法将导致应缴税款的递延，因为早期收入较少。
然而，由于加速折旧会在短期内降低净利润，因此上市公司试图避免这种情况。
两种加速折旧方法包括：
- 双倍递减平衡法
- 年份数字总和 (SYD) 方法
GAAP 折旧方法
GAAP 折旧方法是政策委员会向会计师提供的一组规则、概念和流程，以帮助其进行规律性、遵守和评估。 折旧估计和计算可能很复杂，但普遍接受的会计原则提供了一系列要遵循的规则。 公共和私人组织都采用遵循公认会计原则 (GAAP) 的折旧方法对其资产定价并计算资产价值。
然而，尽管 GAAP 折旧规范主要以美国公司为中心，但一些组织已转而使用海外财务报告准则以符合其国际供应商和客户的要求。 尽管如此，公认会计原则是美国会计规则的基石，在公司提交财务报告时它是必不可少的。 我们在本文前面已经提到并解释了 4 种常见的 GAAP 折旧方法。
MACRS 折旧方法
在美国，修改后的加速成本回收系统 (MACRS) 是一种用于税收目的的折旧系统。 可以使用 MACRS 折旧在给定时间段内收回资产的投资成本。 MACRS 方法将资产划分为具有特定折旧期的折旧类别。
存在两个主要的 MACRS 弃用系统。 一般折旧系统（GDS）和替代折旧系统（ADS）。 在这两个系统中使用不同的回收间隔和折旧程序。 GDS 在大多数情况下都很有用，而 ADS 在极少数情况下很有用。
大多数资产使用修改后的加速成本回收系统 (MACRS) 进行折旧。 MACRS 在更长的时间内提供更快的折旧。 更快的加速是有利的，因为它允许个人和公司在资产生命周期的最初几年中扣除更多，然后减少。
计算机设备、办公家具、汽车、围栏、农场建筑、赛马和其他资产都可以使用 MACRS 方法进行折旧。 但是您不能将 MACRS 折旧应用于 无形资产
MACRS 折旧的类型
#1。 一般折旧制度
修改后的加速成本回收系统 (MACRS) 是计算折旧最常用的方法。私人财产 它在一般折旧系统中使用余额递减法进行折旧。 一般折旧系统 (GDS) 使纳税人能够通过在资产使用年限的最初几年记录更高的折旧金额来加快资产的折旧率。 GDS 非常适合快速贬值的资产，例如笔记本电脑和其他电子产品。
#2。 替代弃用系统
替代折旧系统允许纳税人在更长的时间内对资产进行折旧。 ADS 在某些情况下是必要的，包括从事农业活动的财产、免税资产以及在美国境外使用的财产。
底线
最后，折旧方法对企业资产至关重要。 与其丢弃长期不活跃的资产，不如考虑使用折旧方法来避免完全错过可能更有价值的东西。
常见问题
什么是房产折旧？
它是固定资产由于使用、时间变化或老化而导致的价值下降。 几种方法包括加速折旧法，GAAP，MACRS等。
哪种方法最适合折旧？
直线法是计算折旧最常用和最简单的方法。
为什么使用直线法？
计算折旧的最简单和最简单的方法是使用直线。 当资产的价值随着时间以一致的速度减少时，它特别有效。
什么是年金折旧法？
使用年金方法涉及计算资产的回报率，就像它是一项投资一样。 它经常适用于购买价格高、寿命长和固定（或可能稳定）回报率的资产。
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