在死亡的基础上加强:了解过程以及如何获得它

死亡时的基础升压
图片来源:莫德芬

作为继承人或在计划继承时,税收可能是一个难以考虑的因素。 术语“逐步提高基础”又名“逐步提高基础”是指允许继承人降低其资本利得税的税收政策。 幸运的是,提高基础可以帮助任何在配偶或亲属去世时继承资产(股票、债券、出租物业、房地产)等的人节省大量税款。 本文全面讨论了配偶死亡时的基数提升,哪些房地产资产获得此规定,可撤销信托或不可撤销信托是否在死亡时获得基数提升,以及如何通知出租物业在配偶去世后。

什么是死亡基础上的提升? 

当资产的成本基础被重置以使继承者与财产的成本一致时 公平市场价值 (FMV) 当他们的恩人去世时,这被称为基础升级。

为了进一步解释,合格股票、房地产、共同基金和其他留给继承人的重要资产可以在以下情况下改变其初始成本基础 美国税法. 如果资产在死者传递后被出售,这种调整会减少资本利得税。

资产的基础是死者为资产支付的价格。 如果留给继承人,则可以出售。 如果他们以高于他们支付的价格出售资产,就会产生资本利得税。 

基础上的递升考虑了资产的当前 公平市场价值 如果继承人今天买了它。 如果他们出售它,资本利得税将被大幅削减或完全避免。

事实上,如果资产的价值在所有者去世后下降,继承人的成本基础就会下降。

此外,大多数死后成本基础的修改实际上是逐步增加,而不是降低。 这是因为传给继承人的金融资产通常是长期投资。 加 金融资产房地产 具有良好的长期回报率。

死后基础加强的例子

继承资产的成本基础从其购买(或之前的继承)价格重置为所有者死亡之日资产的公允市场价值。

考虑以下场景,您的父亲去世并给您留下了他最初以 200,000 美元购买的房屋。 在其市场价值从最初的 450,000 美元增加到 200,000 美元的时候,他将这处房产遗赠给了您。 因此,您将能够从 200,000 美元到 450,000 美元的基差中受益。 

如果您决定出售房屋,基础的增加将导致您的资本利得税责任显着减少。 无需对 200 美元与售价之间的差额缴纳资本利得税,唯一的要求是对 450,000 美元的购买价和售价之间的差额缴纳资本利得税。

您可以根据您的具体情况节省一笔财富,并在死亡时提高基础。 

 什么是资本利得税?

您可能在本文的早期文本中发现过一次或两次这个术语。 好吧,资本利得税只是您在拥有资产期间为资产增值所支付的金额。 税额取决于您的收入、纳税申报状态以及您拥有该资产的时间长度。 了解资本利得税对于正确把握基础升压的优势至关重要。 资本利得税适用于以高于最初购买价格出售的任何资产。

举个例子,你为一只股票支付了 1 美元。 两年后,当您决定出售该股票时,该股票的价值为 5 美元。 差额 4 美元,您将支付长期资本利得税。

这意味着您保留资产的时间会影响您的资本利得税率。 如果您持有资产不到一年,您肯定需要为短期资本利得率纳税。

短期资本利得税与普通收入税率相同。

但是,如果您将资产保留一年以上,则必须支付长期资本收益率,其范围从 0% 到 20%。 因此,值得强调的是,继承财产始终被视为潜在的长期资本收益。

关于提高死亡基础的辩论是一个税收漏洞

一些人认为,提高基差期权是一个税收漏洞。 基本上,该法规允许一个人将大笔财产留给他们的继承人,而无需缴纳升值税。

考虑到这一点,拜登政府提出了解决美国家庭计划漏洞的方案。 新获得的税收资金将用于支持该计划下的一些预期基础设施改进。 根据政府的说法,这项税收规定主要有利于拥有价值超过 500,000 万美元免税额的财产的富人。

如果提案获得通过,遗产将承担因房产价值增加而产生的任何税款。 考虑某人支付 300,000 美元买房的情况。 这所房子现在价值 1,000,000 美元,而这个人已经去世,把财产留给了他们的继承人。 必须先支付 700,000 美元的资本利得税,继任者才能从 1,000,000 美元的基础上受益。

暂时,这只是拜登政府的一个建议。 在接下来的几个月里,它可能会或可能不会变得合法。

在配偶去世时加强基础

配偶去世后,您可能有资格获得升职,具体取决于您所在的州。 包括加利福尼亚在内的九个社区财产州的居民可以使用双重基础规则。 该规则使尚存的配偶在共同财产的基础上有所提升,其中包括婚姻期间获得的所有资产,不包括遗产和礼物。

#1 非社区财产状态

配偶被考虑 联合房客 在每个州都有生存权 (JTROS),但有社区财产法的州除外。 当配偶去世时,如果您接受这种待遇,您可能有权获得一半财产的加价。 增加的价值的剩余一半将包括在已故配偶的遗产中。

这意味着在某些州,尚存配偶完全拥有的资产不符合升级基础,而共同拥有的资产只能获得他们在社区财产状态下获得的一半升级基础。

#2。 社区财产状态

在社区财产状态下,事情的运作方式略有不同。 当第一任配偶去世时,尚存的配偶获得财产的两个所有权部分的基础。 结果,决定出售的幸存配偶将节省资本利得税。

根据阿拉斯加、肯塔基州、南达科他州和田纳西州的联邦税法,居民和非居民都可以建立社区财产信托,使自有资产有资格享受社区财产税待遇,包括基础规则的双重提升。

哪些资产在死亡基础上得到提升?

递增税基税规定允许身故的房地产所有者以当前市场价值而不是原始购买价格将房产留给他们的继承人或配偶。 这对于随着时间的推移而升值的资产至关重要,例如复式公寓、多户住宅和商业房地产。 然而,美国国税局并没有平等地考虑所有遗赠的资产。 让我们探讨哪些资产留给他们的继承人有资格升级。

在配偶去世时,哪些房地产会增加?

留给配偶和继承人的房地产在死亡时有资格获得升迁。 这些资产包括:

  • 多户住宅小区、复式、三联式和多联式
  • 医疗、园林等各类写字楼
  • 独立和条形零售中心
  • 工业和自助仓储设施
  • 住宅出租物业
  • 酒店物业

这些资产的基础只有在所有者去世后才能转移; 赠与财产(出租或不出租)以资产的原始成本为基础转让,并且在所有者或配偶去世时不接受升级

其他可能有资格获得基础提升的资产包括:

  • 股票、债券、交易所交易基金 (ETF) 和共同基金
  • 业务和设备
  • 不在退休账户中持有的资产,例如经纪账户
  • 收藏品、古董和艺术品

死亡时基数没有提升的资产

许多用于建立和保存财富的传统金融工具不符合基差提升的条件。 这些是其中一些:

由于 IRA 和公司赞助的 401(k) 等财富积累工具被广泛使用,因此在您死前更新您的遗产计划以确保您的继承人从这些资金中获得最大利益至关重要。 请记住,您通过向 IRA 和 401(k) 供款而获得了税收减免,而且这笔钱是免税的,因此如果您在死后不受影响,您的继承人将不会获得任何额外的税收减免。

在配偶去世后通知出售出租物业并增加基础

纳税申报取决于您的个人情况。 只要出租物业在配偶去世时保留为共有财产,所有权益都会在当前公平市场价值的基础上增加。

在的情况下 联合租赁 通常,幸存者继承死者的新的提高(或降低)基础以增加他或她自己的基础。

联邦和州法规管理逐步增加的基础税和销售税。

对于死后折旧,美国国税局在第 63-223 号收入规则中表示,如果合适,应使用死者的公平市场价值[并且价值不折旧]

租赁物的前期折旧是没有意义的。 继承财产后,折旧时间表从新的公平市场价值开始。

由于您的税务状况是独一无二的,因此建议您获得合格的注册会计师协助。

如果在 Turbotax 中列为出租,该物业将在死亡时退役。 然后根据州立法重新计算修正后的基础,并以正确的基础在 Turbotax 中输入销售。

可撤销信托资产是否会在死亡时得到提升?

在我们继续确定是否 可撤销信托 无论是否在死亡时获得基础,我们都需要了解信托一般是什么以及可撤销信托是什么。 

基本上,信托是一种合同关系,其中一方(委托人)授予另一方(受托人)代表第三方(受益人)持有财产或资产的权利。 设立信托的目的是为委托人的资产提供法律保护,确保这些资产的转移符合委托人的意愿,并节省时间、减少文书工作,并且在某些情况下避免或减少遗产税或遗产税.

可撤销信托允许设保人或创始人更改、修改、调整或取消其条款。 在信托的存续期内,收入支付给设保人,财产转移给 信托受益人 只有在设保人去世后。 可撤销信托是有益的,因为它使在世的设保人能够控制其资产和收入。 信托的条款可以更改,信托人的遗产将在受益人死亡后归受益人所有。 委托人可以在其一生中的任何时候修改或解除可撤销的信托。 

所以这是一个大问题; 可撤销信托是否在死亡时得到加强?

绝对是的,因为可撤销信托是一种灵活的信托类型,所以在死亡时它的基础会有所提升。 为避免在所有者去世后资产是否有资格获得升级的任何意外问题,咨询经验丰富的税务、金融和房地产专业人士至关重要。

不可撤销信托资产在死亡时的基础是否会有所提升

与可撤销信托相比,不可撤销信托未经设保人受益人同意不得变更、调整或取消。 这意味着一旦受益人成为资产的签字人,除非获得受益人的许可,否则设保人就无法访问它。 

因此,不可撤销信托因其静态和非灵活的缺点而无法在死亡时获得基础。 但是,建议您咨询专业人士以确认不可撤销信托在死亡时是否会增加基础。

总结

底线是,提高基础是保护和向继承人传递财富的最佳策略之一,因为它可以减少某些继承资产的资本利得税。 但是,并非所有资产都有资格获得这种税收地位,特别是如果保存在不可撤销的信托中。

因此,如果您计划继承上述任何资产,您应该咨询您的税务和财务顾问,以核实哪些资产有资格获得升压。 更重要的是,如果您打算将资产逐步留给您的继承人,请与熟练的专业人士讨论以避免资本利得税影响。

常见问题

当我的配偶去世时,我是否可以在我的房子上获得升级?

当一个配偶去世时,资产的成本基础会为尚存的配偶增加。 所以,是的,您可以在您的配偶去世后在您的房子上获得升级。

当设保人去世时,不可撤销的信托会发生什么?

在设保人去世后,不可撤销的信托继续存在,直到继任受托人分配所有资产。 但是,在资产价值比最初获得时增加的情况下,不可撤销信托不能在死亡时增加基础。

可撤销信托和不可撤销信托有什么区别?

可撤销信托允许随时更改条款。 不可撤销的信托并非未经受益人同意。

基数提升如何工作?

基数提升是为增加财产或资产价值而采取的过程。 但是,这只能在所有者去世后进行。 同时,这也适用于配偶。

基础升压是自动的吗?

值得注意的是,基数的增加不是自动的。 如果没有财务顾问管理资金,您需要与托管人填写文件。

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(xanax)

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