合格小型企业股票 (QSBS):运作方式

合格的小企业股票
图片来源:insight accounting group

据美国小企业管理局称,小企业是美国经济的支柱,创造了三分之二的净新增就业岗位和 44% 的经济活动总量。 想象一下,您是一家股票涨幅很大的公司的股东。 您决定出售您的股票并赚取可观的利润而不用担心税收。 合格的小型企业股票,也称为第 1202 节股票,根据税法对其进行管理的部分,可以成为适合企业(如科技初创企业)的重要规划工具。 为了更好地了解它是如何工作的,让我们回顾一下要求和豁免。

什么是合格小型企业的股票?

只要股票在购买后持有至少五年,某些合格小型企业股票 (QSBS) 的股东就可以保留大部分来自出售或交换股票的资本收益。 提交联邦所得税申报表时,可以从总收入中扣除 50% 到 100% 的收益。 QSBS 的所有者通常是企业的员工和投资者。

合格的小型企业股票如何运作 

对于合格的小型企业股票,有两个主要要求: 要获得税收减免,您投资的企业和作为投资者的您都必须满足特定条件。

#1。 寻找合格的小型企业

要利用合格的小型企业股票豁免,您必须投资一家合格的公司,这意味着: 必须有证据表明发行人是一家目前正在运营的国内 C 类公司。 该企业必须成立为 C 型公司,因为美国不允许成立 S 型公司。 此外,与控股公司不同,公司必须开展业务,而不仅仅是持有资产。 发行人的资产不得超过 50 万美元:股票发行前后。

发行人的业务不得从事禁止行业。 个人服务、银行、金融、保险、投资、租赁、农业、采矿以及经营旅馆、汽车旅馆或餐馆都是不允许的行业。 技术、批发或零售以及制造业是通常符合条件的行业示例。

股票必须由发行人直接发行。 根据最初的发行规则,股票必须直接从制造它的公司购买,以换取现金或财产或作为付款。 允许使用 RSU、期权和可转换证券等员工福利,但不允许从其他人或通过二级市场购买股票。

注意:出于财富转移和慈善捐赠的目的,IRS 允许 QSBS 在某些条件下成为祝福。

#2。 满足合格的小型企业股东要求

除了找到一家好的公司进行投资外,投资者还必须遵守一定的规则。 你不能作为一个公司存在。 合格的小型企业股票豁免仅适用于个人、信托和传递实体。 您必须完成持有期。 持有股票的时间长短决定了股东税收优惠的程度:

  • 对于 18 年 2009 月 50 日之前购买并持有超过 7 年的股票,最高资本利得免税额为 XNUMX%,另外还有 XNUMX% 的替代性最低税。
  • 对于在 18 年 2009 月 27 日至 2010 年 75 月 7 日之间购买并持有超过五年的股票,最高资本利得免税额为 XNUMX%,另外 XNUMX% 需缴纳替代性最低税。
  • 27 年 2010 月 XNUMX 日之后购买并持有超过五年的股票收益免税。 长期资本利得税适用于持有超过一年但少于五年的股票,而短期资本利得税适用于持有不到一年的股票。

有一个最大增益上限。 股东最多可以扣除调整后成本基础十倍的任何收益。 该投资的原始资产价值为 10 万美元。 你也许可以推迟你的收获。 在持有股票五年之前出售股票的股东仍然可以获得税收优惠。

合格的小型企业股票豁免

IRS 代码第 1202 节定义了 QSBS 规则。 这部分也是合格的小企业股票收益排除,将于 27 年 2010 月 50 日更新。根据代码,拥有资产低于 XNUMX 万美元的合格公司股票的人可以排除收益 联邦税收. 收益排除限制的数量设定为 10 万美元,即股票调整基差的 10 倍。 如前所述,为了获得合格的小企业股票收益排除,股东必须持有股票至少五年。

合格小企业股票豁免的资格要求

如果投资者的 QSBS 不符合合格小企业股票的要求,他们也不会获得税收减免。 对不合格的股票销售将按资本利得税率征税。 要满足 QSBS 要求,您必须:

  • 需要 409 万美元或更少的 50A 估值。 409A 估值是对公司资产的公正评估。
  • 股权必须以股票的形式存在。 股票期权、认股权证和可转换资产不符合条件。
  • 必须至少持有五年。

2010 年之后购买的股票也有资格获得高达 100% 的免税。 这些资格的维护应在整个职位任期内继续进行。

什么资格成为小型企业合格股票?

投资者用现金、财产或服务付款购买股票。 投资者应持有股票至少五年。 公司至少 80% 的资产必须可用于开展一项或多项符合条件的交易。

什么是合格的小企业股票收益排除?

第 1202 节免除了符合条件的小企业股票的资本收益的联邦税收。 除其他要求外,股票必须持有至少五年才能排除收益。 这种优惠税收待遇旨在鼓励投资者 投资小型企业.

我如何知道我的股票是否为 Qsbs?

让您知道您的库存是否为 QSBS

  • 公司不能成为投资者。
  • 股票的购买不应在二级市场上进行,而应在公众可获得的情况下进行。
  • 投资者必须为股票支付现金或财产,或将其作为服务的付款。

你如何证明 Qsbs?

为合格的小企业证明有存货: 

  • 您必须获得原始的已发行股票。
  • 它们必须直接从作为 C-corporation 征税的合格小型企业接收。
  • 发行时,公司总资产不能超过50万美元。
  • 此类股份必须持有至少 5 年。

有限责任公司可以拥有合格的小型企业股票吗?

是的,小公司、信托、合伙企业和有限责任公司都可以拥有合格的小企业股票。 当直通实体拥有 QSBS 时,适用特定规则。 直通实体出售 QSBS 的收益将转给直通实体的所有者,并显示在他们的纳税申报表上。

我怎样才能获得 QSBS 股票?

您必须拥有公司股票,而不是期权或其他类型的证券。 要拥有 QSBS 股票,您还必须是个人、信托或其他传递实体。 只有在您行使期权(包括 ISO、NSO 和 ISO/NSO 拆分)、认股权证或可转换债券并将其转换为股票后,您的实际证券才符合 QSBS 资格。 但是,有资格获得 QSBS 的可能性不会影响您作为股东在参与时可能需要支付的任何成本、税款或费用。

要获得税收优惠,股东必须持有符合条件的股票至少五年。 这些是从公司购买的股票或员工行使股权奖励时发出的股票。 如果你拥有 合资格股份,如果您在持有期结束前出售这些股票,您可能面临出售这些股票的纳税义务。

此外,五年持有期后,股东可以出售其 QSBS 合格股票,并有可能从中扣除高达 100% 的资本收益 联邦税. 您还可以通过要约收购(也称为“回购活动”)、双边二级交易和首次公开募股 (IPO) 出售私人公司的股票。

使用合格小型企业股票排除的好处

前面的例子展示了股东在投资合格的小型企业股票时可能获得的收益,因为投资者获得了 13 万美元的免税收益。 因为符合条件的公司可以获得如此大的税收减免,它们可以吸引投资者并将股票作为员工福利来获得和留住优秀员工。 需要更多资金并希望发行 QSBS 的小企业也可以吸引个人投资者并鼓励他们成为长期股东。

购买 QSBS 对投资者的好处

  • 投资于他们正在帮助创建的业务的机会
  • 从股票销售中排除全部或部分资本收益的税收优惠
  • 遇到好斗的 长期投资策略 对于股东

结论

有能力在未来出售合格的小型企业股票而无需缴纳资本利得税,这对投资者来说是一项巨大的福利。 确保 QSBS 适合您的投资和 税收策略 通过咨询您的财务顾问和税务专家

常见问题

Qsbs 豁免是多少?

每个纳税人都可以从其应税收入中扣除 10 万美元或任何特定年份销售的 QSBS 调整后基准的 10 倍中的较大者。 

如何最大化 QSBS?

1. 通过出资换取 QSBS 股份的现金,以及 2. 在同一日历年内同时出售高基差 QSBS 和低基差 QSBS。

初创公司是否有资格获得 QSBS?

您必须是国内 C-corporation 才能使您的初创公司的股票有资格享受此税收减免。

参考资料

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