如果您刚刚开始创业，或者如果您一直以独资经营者或合伙协议经营企业，那么建立 S 型公司的优势可能会吸引您。
如果您将公司组建为 S 型公司，则可以避免通常与合并（或 S 型公司）相关的双重征税。 此外，您可能能够节省足够的自雇税来支付注册公司的额外成本，并且仍然有一些剩余的钱可以投资于公司的发展。
许多企业主认为这会太昂贵或太耗时，但事实并非如此。
什么是 S 型公司 (S corp)？
就联邦所得税而言，公司可以作为“C 公司”或“S 公司”征税。
选择归类为联邦税收直通组织的公司称为 S 公司 (IRS)。 选择“S corp”分类可能会带来重要的税收优势。
公司章程必须提交给国务卿或类似的政府机构才能成立公司。 没有必要告知您的成立状态您的公司将成为 S 公司。 国税局负责这个税收问题。
根据联邦所得税法征税的方式是 C 型公司和 S 型公司之间的主要区别。 国有公司法规不区分它们。 董事、高管和股东的运作方式与 C 类公司相同，S 类公司发行股票并像公司一样受到控制。 所有者（股东）与 C 类公司的股东一样免于承担责任。 S 公司股东的个人财产，例如银行账户，不能用于偿还企业债务。
然而，S 公司将其大部分收入、损失和扣除额转嫁给股东，这很像独资企业或合伙企业。 与 C 类公司不同，没有“双重征税”，一种是对公司征税，另一种是对个人股东征税。 对于转移给他或她的收入（或损失），每位股东均需缴纳自己的个人所得税。
S Corporation 必须满足哪些要求？
您的公司必须满足以下条件才有资格获得 S 公司身份：
- 你必须是一个 dоmеѕtіссоrроrаtіоn。
- 仅允许 аuthоrіzed ѕtосkhоldеrѕ
- 没有超过 100 个。
- 只允许一种股票。
- 不是不合格的公司，例如某些银行机构、保险公司和国内国际公司。
必须由每位股东签署的 2553 表格由小型企业公司选择，您的公司必须提交该表格才能成为 S 型公司。
什么是 S 公司的税收结构
公司可以选择只支付股东层面的税款。 尽管它本质上主要是信息性的，但公司仍然会提交自己的申报表。 所有者之间分配的是扣除和抵免后的应税收入。 每位股东必须在其个人纳税申报表中报告这笔款项。 在公司层面，公司通常不缴纳所得税。 这被称为 S 公司身份，字母 S 代表内部税法第 S 子章。
S 公司使用 IRS 表格 1120S 提交年度申报表。 股东之间的收入分配和扣除额显示在附表 K 和 K-1 中。 S 公司不缴纳联邦所得税，而是将其转移给股东，然后股东就其收入份额征税。
股东没有义务为他们的部分收入缴纳自雇税，但同时也是雇员的所有者必须在分配利润之前获得“合理报酬”。
在公司层面，S公司必须缴纳以下税款：
• 丰富的被动净收入、综合收益和后进先出回收税
利息收入、股息、租金、特许权使用费和年金都是被动收入的例子。 如果被动收入超过总收入的 25%，则适用超额净被动收入税。
S公司的优势
S 公司的优势往往超过任何想象的缺点。 当需要出售企业或转让所有权时，S 公司结构可能会非常有帮助。 独资企业和普通合伙企业通常不具备这些优势。
S公司的优势包括：
#1。 受保护的资产
众多优势之一是其股东的私人资产受到 S 公司的保护。 在没有书面的情况下 个人担保, 股东对公司的债务或负债不承担个人责任。 为了履行商业义务，债权人不能没收股东的个人财产（例如他们的房屋和银行账户）。 所有者和企业在法律上被视为独资企业或普通合伙企业，使个人资产不安全。
#2。 转嫁税
在公司层面，S 公司不缴纳联邦税。 在我们州指南的持续公司要求页面上查看您所在的州是否承认联邦 S 公司选举。 所有生意的收益或损失都是“通过”给 shаrеhоldеrѕ 的，whоrероrt іt 在他们的 реrѕоnаl 所得税回报上。 这意味着在业主的纳税申报表上，商业亏损可能被用来抵消其他收入。 在新业务的早期阶段，这可能非常有益。
#3。 税收优惠收入分类
S 公司的股东有资格为公司工作并像雇员一样领取工资。 公司的股息和其他分配是免税的，直至股东对公司的投资。 在仍然允许公司扣除业务费用和支付的工资的同时，将分配适当分类为工资或股息可能有助于业主经营者降低其自雇税义务。
#4。 直接的所有权转让
转让 S 公司的权益不受负面税收影响。 当所有权股份转让时，S 公司不需要修改其财产基础或遵守复杂的会计规定。
#5。 现金会计法
除非它们被视为“小型企业”并满足美国国税局的总收入测试，否则 C 类公司必须采用权责发生制会计法。 然而，除非持有存货，否则 S 公司通常无需使用权责发生制。
#6。 提高可信度
由于人们可以看到所有者已对其业务做出正式承诺，因此以 S 型公司而非独资企业或合伙企业的形式运营可能有助于新企业在潜在客户、员工、供应商和合作伙伴中建立信誉。
由于人们可以看到所有者已对其业务做出正式承诺，因此以 S 型公司而非独资企业或合伙企业的形式运营可能有助于新企业在潜在客户、员工、供应商和合作伙伴中建立信誉。
S公司的劣势
S 公司的潜在缺点包括：
#1。 成立和持续成本
您必须首先通过提交您选择的公司成立州的公司章程，为您的公司指定注册代理人，并支付所需的费用来注册您的公司，然后您才能作为 S 公司运作。 一些州还额外收取经常性费用，例如特许经营税和/或年度报告费。 这些是单一经营者或普通合伙企业不会产生的支出，尽管它们通常并不昂贵，而且可能会作为经营成本被注销。
#2。 税务资格责任
涉及众多选举、同意、通知、股权和备案程序的错误可能会错误地导致 S 公司身份的终止，并导致公司成为 C 分章下的纳税企业。尽管这种情况很少见且易于修复，但这是一个缺点那个 转嫁税 类没有。
#3。 当前日历年
除非它能证明一个财政年度的业务需要，否则 S 公司必须使用日历年作为其纳税年度。
#4。 股权限制
虽然它可能同时拥有有表决权和无表决权的股份，但 S 公司可能只有一类股票。 因此，不可能有多个投资者类别拥有不同的股息或分配权利。 而且，股东只能有100人。 禁止外国所有权以及某些类型的信托和其他组织的所有权。
#5。 更严格的 IRS 监控
尽管可能会向股东支付股息和薪水，但美国国税局会仔细检查付款以确保它们被正确分类。 因此，薪水可能会被重新分类为股息，从而导致公司在提供的补偿方面蒙受损失。 如果股息被重新归类为工资，公司可能需要缴纳就业税。
#6。 减少分配利润和损失的自由
由于单一股票的限制，S 公司不能向特定股东分配利润或损失。 与作为合伙企业征税的合伙企业或有限责任公司不同，分配可以在合伙协议或经营协议中确定，收入和损失的分配由股权控制。
#7。 应纳税的附加福利
这些公司所获得的大部分收益都作为对控制公司 2% 以上股份的员工股东的报酬征税。
如何组建 S 公司
您必须首先通过起草公司章程或公司注册证书并将其提交给相关国家当局来创建公司，以便创建 S corp。 此外，您必须支付任何相关的初始特许经营税或其他费用。 许多州对信息合并文件的种类和数量有不同的要求。
提交公司章程后，您必须向 IRS 提交 2553 表格，以便为您的企业选择 S 公司身份。
此外，当您通过章程和执行其他基本公司行为（例如任命高级职员和批准开立商业银行账户的决议）时，您的 S 公司必须召开组织会议（第一次董事会议）。 应向股东提供股票证书，您应在企业的股票转让分类账中记录这些交易。 在组织会议上做出的决定应与公司章程和章程一起记录并存储在公司记录簿中。
S 公司与 C 公司：有什么区别？
S 公司和 C 公司 (C corp) 之间的一个显着区别是税收。 简而言之，C 军团付钱给他们，而 S соrрѕ 不付钱（mоѕtlу）。
C 公司对其利润缴纳公司税，类似于个人缴纳所得税的方式。 任何股息或其他收益随后都会使用税后资金支付给股东（美国公司现在按 21% 的统一税率征税）。 相比之下，S 公司可能会将更大的利润转移给投资者，因为它们通常无需缴纳联邦所得税（某些资本收益和被动收入除外）。
S 公司需要遵守一些 IRS 规定的限制以换取这种税收优惠。 他们必须有国内基础，他们的股东也是如此。 公司只允许有 100 名股东，股东必须是自然人、非营利组织、信托或遗产； 换句话说，没有机构投资者。 而且他们只能发行一类股票。
这些要求均不适用于 C 军团。 S corp 通常（但不一定）小于 C corp。
结论
由于其能够提供公司的有限责任，同时使企业能够作为直通实体征税，因此 S 公司是小企业主的理想选择。 除了保护他们的个人资产外，这种公司还可以帮助企业主减少税收。 在决定创建 S 公司时，权衡这样做的所有优点和缺点至关重要。 通过评估这种结构的优缺点，企业主可以就公司的未来做出明智的决定。
什么是 S 公司常见问题解答
如何创建 S corp？
在检查 IRS 有关 S-corp 备案程序和资格标准的信息后，企业必须提交 2553 表格。 有关使用 2553 表进行申报的 IRS 网站上可以找到与税务资源和其他有用信息的最新联系。
为什么要成为 S 公司？
特别是，S 公司提供公司结构的有限责任保护，防止企业债权人获取所有者的个人资产或对公司提出法律索赔。 然而，与合伙企业不同，他们不为其产生的任何收入或收入缴纳公司税。 业主的薪酬无论是设置为薪水还是股票股息，都可以帮助业主避免自雇税。
S公司的优势是什么？
S公司的优势包括：
- 受保护的资产
- 信誉提高
- 传递税
- 税收优惠收入分类
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