S 公司可能是所有可以成立的公司实体中最容易被误解的。 这是因为 S corp 更像是一个税收标签，而不是一个真正的企业。 公司或有限责任公司 (LLC) 都可以申请作为 S 公司征税。 尽管如此，没有哪个州允许企业家将他们的公司合并为 S corp； 相反，那些想要 S corp 的人可以向美国国税局 (IRS) 提出申请。 下面你会找到 S corp 的完整分类，他们的要求，缺点，以及 S Corp 与 C Corp.s
什么是 S 公司
S 型公司，有时也称为 S 型公司，是税法允许将其应税收入、抵免额、扣除额和亏损转嫁给股东的一种商业形式。 因此，它比更常见的 C corp 有一些优势。 只有股东人数少于 100 人的小企业才能使用 S corp。 它是有限责任公司 (LLC) 的替代方案。
“直通实体”是人们所说的 S corps 和 LLC，因为它们不缴纳公司税。 相反，他们向负责纳税的股东付款。
“S 公司”这个名称来自《国内税收法》第 S 分章，这就是他们选择纳税的方式。 根据 Subchapter S 注册的公司最重要的一点是，它可以将营业收入、损失、扣除和信贷直接转移给股东，而无需支付任何联邦公司税。 这就是使它成为“直通实体”的原因。 因此，2017 年的减税和就业法案为其提供了一些税收减免。 然而，在企业层面，它必须为某些内在收益和被动收入纳税。
S 公司要求
并非每个 LLC 或公司都有资格缴纳 S-corporation 税。 , 通常仅限于较小的国内企业。 这些要求分为三类：对您将要经营的公司类型的要求，对拥有您公司股票的股东的要求，以及向您所在州和美国国税局正确提交您的 S corp 的要求。
#1。 实体和结构规范
您的 S-corporation 选择要求您的实体是国内企业，这意味着它必须是在美国创建或成立的。 此外，您的 S-corporation 不能是不合格的公司。 美国国税局将不符合条件的公司归类为“一些金融机构、保险企业和国内全球销售公司”。 如果您经营其中一种业务，则在进行 S-corp 选举之前，您应该咨询税务和法律专家。 最后，不管投票权的差异如何，你的公司都只能拥有一类股票。 如果所有股票对分配和清算收益具有相同的权利，则美国国税局认为该股票属于单一类别。 由于有限责任公司 (LLC) 不发行股票，因此请务必咨询律师或会计师以了解此规则如何适用于您的业务。
#2。 股东要求
您的 S corp 还必须满足对拥有您公司的股东（或成员，如果是有限责任公司）的严格要求。 最重要的是，如果您拥有超过 100 名股东，您就不能成为 S-corporation。
您还必须只有美国国税局定义的“合格股东”。 这意味着股东必须是个人、某些信托或财产。 股东也必须是美国公民或获准在美国居住。股东不能是合伙企业或公司。
#3。 备案要求
您可以通过向 IRS 提交 2553 表格以及您所在州或司法管辖区需要的任何其他表格来选择成为 S-corp。 要成为S corp，所有股东都必须同意，并且公司和股东必须满足上述要求。
2553 表格必须在做出选择的纳税年度开始后的两个月零 15 天内发送，或者在该纳税年度之前的任何时间发送。 在 2553 表的说明中，有几个示例可以帮助您确定该截止日期的时间。
提交 2553 表格后，您必须提交年度纳税申报表，以反映您的公司决定成为 S-corp。 由于 S-corporation 是直通式组织，因此您的 S-corp 纳税申报表上的信息将比典型公司的信息更详细。 与提交 1120 表格的 C-corps 不同，S-corps 向 IRS 提交 1120-S 表格，报告 S-corps 的收入、扣除和付款。
#4。 州税
虽然 S-corporation 的利润不受联邦企业所得税的约束，但您所在的州可能有不同的法律。 一些州完全认可 S corp，而其他州则将其视为 C 型公司或施加额外的资格或备案要求。 您的 S-corporation 可能必须向州提交单独的纳税申报表。
S Corp 劣势
正如已经说过的，对于某些类型的业务和业务计划，一些优点也可能是缺点。 以下是作为 S corp 以及作为公司而不是更灵活的 LLC 经营企业的一些缺点。
#1。 严格的资质要求
一家公司要能够选择成为 S 型公司并继续保持 S 型公司，就必须满足有关股东数量和类型以及股份类型的严格规定。 制定这些规则的是联邦税法，而不是州公司法。 简而言之，以下是其中一些规则：
- 股东只能是个人、某些财产和信托以及免税组织。
- 股东不能超过 100 人（尽管一些家庭成员可以算作单一股东）
- 只能有一个股票类别（尽管允许不同的投票权）
LLC 可以是直通实体，同时避免这些限制。 而且，虽然 S 公司和 LLC 都是直通组织，但根据《内部税法》的不同部分，它们的征税方式不同，因此它们的税收也不相同。
#2。 刚性损益分配
s corp 的缺点是因为它是一家公司，所以 S 公司必须根据所有者的所有权百分比或持有的股份数量在其所有者之间分配其利润和损失。 相比之下，有限责任公司的所有者可以按照他们想要的任何方式分配利润和损失。
因此，将其 50% 的所有权转让给新成员的创始人可以获得 LLC 收入的更大份额。 在 S 型公司中，创始人在企业中的份额从 100% 增加到 50%。
#3。 公司手续
回想一下，S 公司首先是一家公司。 这意味着它必须遵守其所在州公司章程规定的所有公司手续。 s corp 的一个缺点是，另一方面，州 LLC 法律规定的法定程序要少得多。 LLC 手册包含有关 LLC 的更多信息。
S公司 vs C公司”
S corp 与 c corp 涉及它们的成立方式、征税方式、所有者、处理股票的方式以及对待员工的方式。 通过区分它们，您可以找到适合您的那个。 在 S 公司和 C 公司之间做出决定时，请记住以下几点：
#1。 队形
每家公司都是从 C 类公司开始的。 AC 公司可以通过向 IRS 提交 IRS 表格 2553（小型企业公司的选择）成为 S 公司。 为了州税目的，可能还需要填写州表格以获得 S 公司身份。
S 公司的名称来源于内部税法第 1 章第 S 子章中允许它们的规定。
对于按日历年运营的公司，必须在 2553 月 15 日之前提交 15 表格，才有资格获得特定年份的 S corp 身份。 在另一个财政年度运营的公司（出于商业原因）必须在该财政年度第三个月的 XNUMX 日之前提交文件。
#2。 税收
成立 S 型公司的主要好处是减轻整体税负。 考虑到这一点，在 C corp 和 S corp 如何报税方面存在很大差距。
C公司
C 公司赚取的利润需要纳税，这反映在公司的纳税申报表上。 税后剩余并以股息形式分配给股东的任何收益均需缴纳额外税款。 股东也必须将这笔收入包括在他们的个人税务申报中。 通过为您的公司选择 S corp 纳税身份，您可以防止其受到双重征税。 C 类公司使用 1120 表格提交纳税申报表。
S公司
在税收方面，S 公司的行为类似于独资企业和合伙企业。 收益（或损失）分配给 S 公司的股东，股东负责为其纳税并在个人纳税申报表中报告。 S 公司需要使用 1120-S 表格进行申报。
许多政府同样将 S 公司的收入和亏损直接分配给其所有者。 另一方面，在一些州，S 公司要缴纳双重征税。
#3。 所有权
AC corporation 将为您提供更多出售股票的选择。 根据美国国税局的规定，选择 S 公司身份的公司不得：
- 拥有一百多个股东
- 创建几个不同的股票类别。
- 股东不是美国公民或居民
- 由 C 类公司、其他 S 类公司、有限责任公司 (LLC)、合伙企业或多家信托公司所有。
C 类公司不必遵守这些规则，这有助于业务发展。 拥有不止一种股票可以帮助企业从投资者那里获得资金，而无需赋予他们投票权。
#4。 股票和股份
C公司对投资者很感兴趣。 他们放了几个 r限制 向股东发出不同种类的股票。 由于纳税方式的不同，S 公司需要遵守更多规则。 因此，S 公司必须执行以下操作：
- 将他们的股东人数限制在 100 人或更少。
- 不要制作超过一种类型的股票（可能包括也可能不包括投票权）
- 将所有权限制在美国公民手中
#5。 额外的好处
公司可以选择为股东雇员提供健康、人寿和伤残保险等福利。 只要至少70%的员工获得这些福利，C公司就可以扣除这些福利的成本，股东也不必为此纳税。
S corp不能扣除福利成本，持有2%以上股份的股东必须为其纳税。
成为 S Corp 意味着什么？
S 型公司是出于联邦税收目的而选择将其收入、损失、扣除额和抵免额转嫁给股东的公司。
什么是 S Corp 与 LLC？
LLC 是建立企业的合法方式，S 型公司是一些小型企业可以使用的税收分类。 通过向美国国税局提交表格，有限责任公司和公司都可以选择作为 S-corps 征税。 创业时，重要的是要同时考虑您的法律和税收选择。
为什么公司会选择成为 S Corp？
无论如何征税，S 公司最好的事情之一就是它为其所有者提供有限责任保护。 在有限责任保护下，所有者的个人资产可以免受商业债权人的索赔，无论索赔来自合同还是诉讼。
什么是 S Corp 与 C Corp？
根据 IRS 规则，C 公司是标准（或默认）类型的公司。 S 公司是一种在美国国税局选择特殊纳税身份的企业，因此享有一些税收优惠。 这两种类型的业务结构的名称来自描述它们如何征税的国内税收法的部分。
S Corp 可以有一个所有者吗？
单一成员有限责任公司的纳税身份称为单一所有者 S 公司。通过 S 公司，您可以将利润、亏损和税收减免转嫁给股东。 在单一所有者 S Corp 中，只有一名股东，他也是有限责任公司的所有者。
参考文献
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