在为个体经营者和小企业主制定退休计划时，SEP 计划脱颖而出，成为最受欢迎的选择之一。 SEP 代表简化雇员养老金，它是一种雇主赞助的退休计划，允许雇主向其雇员的退休账户提供延税缴款。 在此博客中，我们将讨论什么是 SEP 计划、不同类型、规则、资格要求和限制。
什么是 SEP 计划？
SEP 计划是一种退休计划，允许员工通过延税缴款为退休储蓄。 这是一项雇主资助的退休计划，是最简单、最具成本效益的退休计划之一。 SEP 计划类似于 401k 计划，因为它允许雇主定期为其雇员的退休账户供款。 然而，SEP 和 401k 计划之间的主要区别在于雇主可以完全控制对 SEP 计划的供款。 有了 SEP 计划，雇主就可以为该计划供款，而员工则无法选择自己供款。
SEP 计划旨在让小企业主和个体经营者受益。 它允许雇主为其雇员的退休账户提供延税供款，而无需制定 401k 等复杂计划。 SEP 计划的设置和维护成本也比 401k 计划低得多。
SEP 如何运作？
SEP 计划允许雇主为其雇员的退休账户提供延税供款。 雇主最多可以缴纳员工工资的 25%，56,000 年最高可达 2021 美元。员工的缴纳限额为 19,500 年 2021 美元或工资的 100%，以较小者为准。 雇主必须确保按照 SEP 计划规则及时缴纳供款。
SEP 计划的类型
SEP 计划主要有两种类型：传统 SEP 计划和简化雇员养老金 (SEP-IRA) 计划。 传统 SEP 计划是 SEP 计划的更传统版本，它允许雇主为其雇员的退休账户提供延税供款。 SEP-IRA 计划是 SEP 计划的更现代版本，它允许雇主为其雇员的 SEP-IRA 账户提供延税供款。
SEP 计划规则
在制定 SEP 计划时，雇主必须遵守某些规则和规定。 最重要的规则是雇主必须代表所有符合条件的员工向 SEP 计划供款。 雇主还必须确保及时缴纳所有供款，并按照 SEP 计划规则缴纳供款。
此外，雇主必须确保 SEP 计划符合 IRS 对合格计划的要求。 这包括确保该计划符合归属、供款限额和其他 IRS 法规的要求。
九月资格
为了使员工有资格参加 SEP 计划，该员工必须至少年满 21 岁，并且必须在过去五年中至少为雇主工作三年。 此外，雇员在这一年中必须从雇主那里获得至少 600 美元的报酬。
SEP 计划限制
SEP 计划的供款限额基于雇员的工资和雇主的供款限额。 雇主最多可以缴纳员工工资的 25%，56,000 年最高可达 2021 美元。员工的缴纳限额为 19,500 年 2021 美元或工资的 100%，以较小者为准。
SEP IRA 规则
SEP IRA 的创建主要是为了促进企业之间的退休福利，否则这些企业不会设立雇主赞助的计划。 但是，并非所有企业都有能力建立它们。 只有独资企业、合伙企业和公司才有资格。
#1。 收入限制
就参与者而言，收入过多可能是一个障碍——2023 年的合格工资上限为 330,000 美元 2023 美元。
但是，与符合条件的退休计划不同，SEP 参与者（包括企业主）不得借入其既得余额的 50% 或 50,000 美元，以较低者为准。
#2。 排除员工
特定员工可能会被其公司禁止参与 SEP IRA，即使他们符合计划条款的其他条件。 例如，工会集体谈判协议所涵盖的退休福利工人可能会被排除在外。 如果非居民雇员没有从公司获得美国工资或其他服务付款，他们也可能被排除在外。
#3。 供款和取款
SEP 捐款和收入存储在 SEP IRA 中，可以随时提取，但要遵守一般 IRA 限制。 提款在收到的当年征税。 如果一个人在 59 岁之前退出1/2, 通常要额外征收 10% 的税。
#4。 转移和分配
SEP 的供款和收入可以免税转移到其他 IRA 和退休计划。
此外，SEP 捐款和收入最终必须按照 IRA 规定的最低分配标准进行分配。
我如何设置 SEP IRA？
在线设置 SEP IRA 账户很简单。 第一步是选择帐户提供商。
IRS 然后描述了建立 SEP IRA 的三个阶段：
- 应制定正式的书面协议。 您可以使用 IRS 表格 5305-SEP 或联系您的帐户提供商来完成此操作。
- 将 SEP IRA 告知合格的员工。 您可以向他们提供 IRS 表格 5305-SEP 的副本或从您的账户提供商处获得的类似信息。
- 为每位符合条件的员工与账户提供商设置单独的 SEP IRA。
我应该如何处理我的 SEP IRA？
开设账户后，您可以在账户提供商提供的投资中进行选择。 通常，股票、债券和共同基金都包含在决策中。 （你可以在银行开始 IRA，但你将仅限于投资存款证，通常提供的回报低于股票和债券的多元化投资组合。）
开户并获得资金后，您应该根据自己的年龄、预期退休年龄和风险承受能力进行投资。 如果您对市场波动的承受能力相对较强，而且离退休还有很长的时间，请考虑将您的投资重点转移到股票，特别是股票指数基金，它们监控市场的某个部分并持有该领域的多元化证券组合。
退休前的时间越短——你对市场低迷的容忍度越低——你应该将更多的钱投入债券和债券基金。 债券指数基金也可用。
另请参阅： 养老金计划：含义、运作方式和类型
SEP 计划是 401k 吗？
不，SEP 计划不是 401k。 SEP 计划是一项雇主赞助的退休计划，允许雇主为其雇员的退休账户提供延税供款。 401k 计划是一项由员工赞助的退休计划，允许员工为自己的退休账户提供延税供款。
SEP 和 401k 有什么区别？
SEP 和 401k 计划之间的主要区别在于雇主可以完全控制对 SEP 计划的供款。 有了 SEP 计划，雇主就可以为该计划供款，而员工则无法选择自己供款。 此外，SEP 计划的供款限额远高于 401k 计划。
SEP 有什么好处？
SEP 计划的主要好处是，它是雇主向其雇员提供退休福利的一种简单且具有成本效益的方式。 SEP 计划易于设置和维护，并且允许雇主为其雇员的退休账户提供延税供款。 此外，SEP 计划的供款限额远高于 401k 计划。
SEP IRA 的缺点是什么？
SEP IRA 的主要缺点之一是雇主可以完全控制对该计划的供款。 这意味着雇主可以决定供款多少和何时供款，而雇员没有选择权自己供款。 此外，SEP 计划的供款限额远高于 401k 计划，因此雇主必须确保供款在规定的限额内。
哪个更好：Solo 401k 还是 SEP？
这个问题的答案取决于个人的情况。 对于拥有稳定收入流并希望为退休账户做出最大贡献的个体经营者，Solo 401k 可能是一个不错的选择。 然而，对于收入不稳定或刚开始创业并希望以简单且具有成本效益的方式为员工提供退休福利的人来说，SEP 计划可能是更好的选择。
SEP IRA 的优点和缺点是什么？
SEP IRA 的优点包括它是一种向员工提供退休福利的简单且具有成本效益的方式，缴款限额远高于 401k 计划，雇主可以完全控制对退休金的缴款计划。 SEP IRA 的缺点包括雇主可以完全控制对该计划的供款，而员工没有选择自己供款的权利。
我可以向 SEP IRA 和传统 IRA 供款吗？
政府不禁止在同一年向 SEP IRA 和常规 IRA 供款。 还值得注意的是，您不必为了向常规 IRA 供款而削减 SEP IRA 供款。
另一方面，对传统 IRA 的供款有收入限制。 拥有雇主退休计划的员工只有在 68,000 年工资低于 2022 美元和 73,000 年低于 2023 美元的情况下才能申请 IRA 最高扣除额。
如果您的收入超过限制并且您不符合传统 IRA 扣除的条件，您可以使用后门 Roth 方法将资产从您的传统 IRA 转入 Roth IRA。 要了解有关其工作原理的更多信息，请查看我们的后门 Roth 帖子。 如果您将钱存入 Roth 并等到完全退休年龄，您就可以享受免税分配。
问题在于，所有从普通 IRA 到 Roth IRA 的转存都必须按比例进行。 这意味着如果您有 56,000 美元的 SEP IRA 供款和 6,000 美元的不可扣除定期 IRA 承诺，您不能简单地滚动 6,000 美元的投资。 如果您滚动超过 6,000 美元（总计 9.7 美元的 62,000%），美国国税局会将其视为滚动超过 5,418 美元（或 9.7%）的 SEP 和 582 美元（也是 9.7%）的不可扣除的传统 IRA，这根本不是你想要的。 遗憾的是，您无法指定要转存哪些资金。
将全部不可扣除金额转入 Roth IRA 的唯一方法是转入您的所有传统资产（这包括您的 SEP IRA 和其他传统 IRA 账户的全部价值）
结论
SEP 计划是个体经营者和小企业主的绝佳退休计划选择。 这是一种向员工提供退休福利的简单且具有成本效益的方式，供款限额远高于 401k 计划。 但是，雇主对 SEP 计划的供款拥有完全控制权，员工没有选择自己供款的权利。 在设置 SEP 计划之前了解 SEP 计划的规则和规定，以及供款限额、SEP 资格要求以及 SEP 和 401k 计划之间的区别非常重要。
总之，SEP 计划对于个体经营者和小企业主来说是一个很好的退休计划选择。 这是一种向员工提供退休福利的简单且具有成本效益的方式，供款限额远高于 401k 计划。 但是，在设置 SEP 计划之前了解 SEP 计划的规则和规定，以及供款限额、SEP 资格要求以及 SEP 和 401k 计划之间的区别非常重要。
如果您有兴趣为您的企业制定 SEP 计划，请务必咨询财务顾问，以确保您正确制定计划并符合 IRS 规定。 有了正确的建议，您可以确保在遵守 IRS 规定的同时利用 SEP 计划的好处。
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参考资料
