合格的慈善分发:定义和好处

合格的慈善分发
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合格的慈善分配是直接从支付给可接受的慈善机构的个人退休安排 (IRA) 中提取的款项。 我们将讨论 2023 年合格的慈善分配,以及继承的 IRA 到 401k 表格和规则。

合格的慈善分配 2023

2023 年的合格慈善分配 (QCD) 是将现金从您的 IRA 托管人直接转移到合格的慈善机构。 如果满足某些条件,QCD 可以记入您当年的 RMD,这可以帮助您实现财务目标。

此外,与正常的 IRA 提款不同,2023 年的合格慈善分配 (QCD) 不计为应税收入。 如果您的应税收入较低,您的社会保障和医疗保险税收抵免和扣除可能受到的影响较小。 此外,QCD 不需要您进行分类,这意味着您可以获得更高标准扣除的好处,同时由于最近的税收立法变化,您仍然可以使用 QCD 进行慈善捐赠。

制作QCD的条件?

QCD 可用于多种类型的 IRA——传统的、翻转的、继承的、SEP(仅限非活动计划)和 SIMPLE(仅限非活动计划)——但有一些条件:

  • 要获得 QCD 资格,您必须年满 70 岁或以上。
  • 使用 QCD 可征税的金额有上限。 此处不包括不可扣除的供款。
  • 为了有资格获得 QCD,个人必须每年至少赚取 100,000 美元。 在一个日历年内给予一个或多个慈善事业的 QCD 计入此总数。 (尽管如此,如果您和您的配偶共同报税,您的伴侣可以在同一纳税年度从他或她自己的 IRA 中获得高达 100,000 美元的 QCD。)
  • 您的 IRA 的 RMD 必须在您的 RMD 截止日期之前取出,如果您正在服用 QCD,通常是 31 月 XNUMX 日。
  • 如果您向 IRA 供款,您可以扣除的 QCD 金额可能会导致减少。 在 70 1/2 岁之后向您的 IRA 供款的金额可以扣除,并且会减少从您的总收入中排除的 QCD 金额。)
  • 超过您的 RMD 的捐款不适用于未来一年的 RMD。
  • QCD 不适用于直接分配给 IRA 所有者然后捐赠给慈善机构的分配。
  • 在某些条件下,可以从 Roth IRA 制作 QCD。 谈到 Roth IRA,您不必担心余生的 RMD。 要了解 Roth 的 QCD 是否适合您,请咨询税务专业人士。

继承 IRA 的合格慈善分配

继承的 IRA 和其他 IRA 账户之间存在特定差异。 从您配偶以外的人那里继承的 IRA 应按以下方式处理:

#1。 在对您继承的 IRA 做出决定之前,请考虑您的选择。

继承个人退休账户 (IRA) 需要谨慎。 不要觉得有必要立即做出决定。 如果 IRA 所有者的死亡尚未报告给 IRA 保管人,您将需要这样做。 此外,您需要确保收款人账户设置正确。 确保该帐户的标题是您作为已故 IRA 所有者遗产的受益人,因为每个保管人处理事情的方式略有不同。 换句话说,没有钱可以从中赚钱。

在接受它们之前,请确保您想要任何发行版。 改变您对分配的想法将导致税收影响。 不可能纠正不合需要或不必要的分布。

#2。 向从所爱之人继承的 IRA 供款是不可能的。

不允许向继承的 IRA 捐款。 您不能将资金从您的个人 IRA 转移到继承 IRA,反之亦然。

#3。 您继承的 IRA 可以转让。

您可以将继承的个人退休账户 (IRA) 从一个托管人转移到另一个托管人,并且您可以选择其他投资选择。 继承的 IRA 必须是新账户,必须通过直接转账的方式进行转账。 如果您是非配偶受益人,您不能接受分配然后在 60 天内将其结转。

#4。 QCD 可能适合您

如果您有慈善事业的心,您可能有资格通过合格的慈善分配 (QCD) 将您的 IRA 继承资金免税转移到您选择的慈善机构。 执行 QCD 的最低年龄为 70 岁或以上。

#5。 您无法转换继承的个人退休账户 (IRA)

Roth IRA 是非配偶受益人的热门选择。 由于要求,非配偶 IRA 接受者不能将继承的 IRA 更改为 Roth IRA。

#6。 RMD 气势磅礴

您不能无限期地保留您继承的 IRA 资金。 RMD 将应用于您的帐户。 作为非配偶受益人,如果您在 10 年收到 IRA 的钱,您很可能需要 2022 年的投资回收期,这在 10 年末基本上是一个大的 RMD。 如果满足某些条件,在 2022 年或之前继承遗产的受益人仍可以在其整个预期寿命期间传播 RMD。

#7。 如果您的分配应纳税,则不会受到处罚

10% 的早期合格慈善分配罚款不适用于继承的 IRA。 为了安全起见,如果您继承了传统 IRA,最好避免从传统 IRA 中获取分配。 出于税收目的,您最好继承罗斯品种的 IRA。 最多 罗斯IRA 如果他们继承它,分配将是免税的。

#8。 您需要在您死亡时指定替代受益人

当您继承个人退休账户 (IRA) 时,您可以指定受益人。 如果不这样做,IRA 的默认规则可能会发挥作用。 大量的时间和费用 遗嘱认证 将钱直接存入您的受益人的账户而不是您的遗产可能是可以避免的。

来自 401K 的合格慈善分发

合格的慈善分配允许您从 401k IRA 免税捐赠所需的最低分配 (RMD)。 401k RMD 表格也可以捐赠给合格的慈善机构。 IRA 没有资格获得免税的合格最低分配 (RMD)。 来自您的免税礼物 401(k)的 仍然可以以间接方式进行。 如果您想进行合格的慈善分配,您需要先将资金从 401(k) 转移到 IRA。

调整后对您的总收入的影响

当通过合格的慈善分发 (QCD) 进行时,慈善分发会“绕过”您的 1040 表格。 QCD 可以帮助您将 AGI 和应缴税款保持在指定范围内。 但是,如果您的合格慈善分配的全部金额是 QCD,您将在 IRA 分配的 1040 表格上输入零(以及旁边的“QCD”),但您会在金额旁边写上“QCD”。 通过这样做,您可以将收入保持在净投资所得税水平以下,并避免失去额外的税收优惠。

您的报税身份(由婚姻状况、丧偶身份或为一名或多名受抚养子女提供帮助等因素定义)会对这些门槛产生影响。 直到 2021 年,它们如下:

  • 首先,以已婚夫妇或符合条件的寡妇或鳏夫身份申请的夫妇:每人 250,000 美元。
  • 其次,在所有其他情况下为 200,000 美元。
  • 最后,如果您和您的配偶提交的申请不同,则金额为 125,000 美元。

对于罗斯 IRA,规则不同

传统的 IRA 和 Roth IRA 有单独的 QCD 标准。 当前的 Roth IRA 分配目前是免税的,因此从 Roth IRA 中取出 QCD 没有任何好处。 在罗斯账户中,您不能扣除捐款,因此您已经为这些款项缴税。

对于 RMD,常规 IRA 和 Roth IRA 均免缴(在所有者的一生中),因此使用传统的 IRA 支付您的 QCD 可能是更节税的选择。

在进行翻转之前,您需要从 401(k) 中删除您的 RMD。 然后可以将 401(k) 资金转移到 IRA,以用于未来的慈善捐赠。

合格的慈善分配有什么好处?

根据传统 IRA 所有者的合格慈善分配规则,向慈善机构进行的最低分配可享受税收减免。 通过最大限度地减少您的应税收入,您可以通过这项税收规定节省税款。

什么年龄可以制作 Qcd?

72岁及以上。 QCD 的总和固定为通常应缴纳普通所得税的金额。 此处不包括不可扣除的供款。 有资格获得 QCD 的年收入上限为 100,000 美元。

你能为超过你的 Rmd 做 Qcd 吗?

您可以生成超过特定年份 RMD 的 QCD。 然而,这种盈余分配不能被搁置以实现未来几年的 RMD。

为什么 Qcd 比慈善扣除更好?

与进行现金捐赠并申请所得税减免相比,使用 QCD 可能会节省更多的所得税,因为捐赠者的应税收入减少了,而不是将捐赠视为现金。

我可以在什么年龄从我的 IRA 中制作 Qcd?

IRS 出版物 590-B,“来自个人退休安排 (IRA) 的分配”是另一个信息来源。 QCD 通常可以在 70 1/2 岁或更晚时进行,但您不一定要 72 岁。

Qcd 何时成为永久性的?

2015 年保护美国人免受增税 (PATH) 法案(公法第 114-113 条 Q 节)使 QCD 条款成为永久性条款。 该规则对在 31 年 2014 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度内进行的分配生效。

Qcd 是逐项扣除吗?

与需要逐项列出才能申请减税的其他类型的慈善捐赠相比,QCD 不需要逐项列出。

结论

合格的慈善分配 (QCD) 是将现金从您的 IRA 托管人直接转移到合格的慈善机构。 如果他们满足某些条件,QCD 可以抵消您当年的 RMD,这可以帮助您实现您的财务目标。

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