贵公司可以聘用的一些最重要的员工是其执行团队。 吸引、留住和激励这些最优秀的人才通常是组织的主要目标。 不合格的递延薪酬 (NQDC) 计划为高级员工提供有竞争力的福利。 根据一项研究，92% 的公司提供此类计划。 NQDC 计划是对您的薪酬和福利工具包的极好补充。 您可以通过认识它们的好处和危害来确保您将这些计划用于您的组织的最佳用途。 继续阅读。
什么是不合格递延补偿 (NQDC) 计划？
不合格的递延补偿计划本质上是您和您的公司之间的协议，规定您将在未来的某个时候获得补偿。 不合格递延补偿 (NQDC) 计划和合格递延补偿 (QDC) 计划是递延补偿计划的两种类型。 这两种计划之间的区别在于人们如何使用它们以及法律如何看待它们。
雇主可以通过 NQDC 计划提供奖金、薪水和其他类型的补偿。 然而，雇主推迟付款并在以后分配多余的钱，而不是立即分配。 当延迟支付额外的钱和津贴时，对这些超额收入的应纳税款也会延迟。 NQDC 对已用尽其合格计划（例如 401(k) 计划）的员工特别有益。
股票期权和退休计划是 NQDC 计划的示例。 它们也被称为 409(a) 计划。
不合格递延补偿：概述（NQDC）
NQDC，通常被称为 409A 计划，因为它们所在的税法部分是为了响应政府资助的退休储蓄计划的员工缴款上限而产生的。 由于高收入者无法为他们的延税退休储蓄贡献与低收入者相同的比例，NQDCs 为高收入者提供了一种方式来推迟收入的实际所有权并避免对其收入征收所得税，同时享受延税投资增长。
例如，如果莎拉是一名高管，年收入为 750,000 美元，她的 401(k) 最高供款 19,500 美元将仅占她年收入的 2.6%，这使她很难为退休储蓄足够的钱。 通过将她的部分收入推迟到 NQDC，她可能会推迟为其收入缴纳所得税，从而使她能够节省比她更大比例的收入 401（k）计划 允许。
NQDC 中的储蓄通常会推迟 XNUMX 年或 XNUMX 年，或者直到员工退休。
NQDC 没有与退休计划相同的限制； 员工可以将递延收入用于其他目的，例如旅行或教育。 NQDC 捐款的投资工具因工作场所而异，可能类似于公司的 401(k) 投资选择。
合格计划与不合格递延补偿计划
#1。 税务处理
供款的税务处理是这两种计划之间的主要区别。 如前所述，不合格的递延补偿计划付款不能为雇主扣税，必须在税后支付。 合格计划允许企业扣除员工供款并提供非合格计划不提供的某些税收优惠。
＃2。 参与度
这两种计划的另一个显着区别是参与。 非合格计划仅供高级管理人员使用，但合格计划必须提供给所有符合资格条件的员工。
#3。 贡献上限
最后，合格的计划通过各种 IRS 规定的上限、限制和限制来限制供款，从而避免可能使高薪员工受益的过度供款。 不合格的计划不受这些限制的约束，并允许企业和员工随心所欲地做出贡献。
不合格递延补偿 (NQDC) 计划的注意事项
不合格的递延薪酬计划并不适合所有员工。 明智的做法是考虑参与其中是否对您的财务状况有意义。 例如，参加 NQDC 计划是因为您想为退休储蓄更多的钱，如果您不每年最大限度地利用您的 401(k)，则可能一文不值。
员工退休后，NQDC 计划经常分配递延收入。 您还应该考虑一旦您停止工作（或当您选择接收延期付款时）您的税级将如何变化。 因为您将为递延资金支付所得税，所以如果您最终获得较低的税率，拥有 NQDC 计划将对您提供最大的帮助。
另一个要考虑的因素是将与您的 NQDC 计划相关联的资产类型。 如果您的投资选择与您的 401(k) 可用的相同，则您可能不需要 NQDC 计划，特别是因为雇主赞助的计划（例如 401(k)s 和 403(b)s）更安全。
雇主从不合格的递延补偿计划中获得的利益
因为 NQDC 计划不合格，这意味着它们不受 雇员退休收入保障法 (ERISA)，它们为企业和员工提供了更大的自由。 与 ERISA 计划不同，雇主可以选择仅向最有可能使用 NQDC 计划并从中受益的高管和关键员工提供 NQDC 计划。 由于没有非歧视条款，延期不必扩大到普通员工。 这使公司有很大的余地来调整其计划。 该计划还被用作留住有价值员工的“金手铐”，因为在退休前离开公司可能会导致递延福利的丧失。
由于当前获得的补偿要到未来才能支付，因此不合格的递延补偿计划可能有利于现金流。 但是，在支付赔偿之前，公司不能抵税。
建立和管理不合格的递延薪酬计划的支出可以忽略不计。 在支付初始法律和会计费用后，没有额外的年度支出，也没有向美国国税局 (IRS) 或其他政府机构提交的强制性文件。
员工福利
#1。 储蓄和税收优惠是无限的。
美国国税局对您可以为符合条件的退休计划（例如 401(k) (k)）供款的金额有严格的限制。 递延薪酬计划中没有此类法律规定的限制，但雇主可能会根据您的薪酬指定缴款上限。 如果您是一名高薪员工，您可以最大化您的 401(k) 供款，然后通过 NQDC 计划不受限制地继续扩大您的退休储蓄。
推迟任何金额的补偿的能力每年都会减少您的应税收入。 因此，这可以降低您的税率，逐年降低您的纳税额。 另一方面，递延补偿在其赚取的当年仍需缴纳 FICA 和 FUTA 税。
#2。 另类投资
许多 NQDC 计划包括类似于 401(k) 计划的投资替代方案，如共同基金和股票期权。 NQDC 计划不仅仅是高端存款账户。 相反，它们使您能够随着时间的推移积累财富。 但是，由于您的贡献是无限的，您可以进行更大规模的投资，从而增加获得巨额收益的机会。
员工劣势
#1。 严格的分配计划
与 401(k) 不同，非合格延期补偿计划的支付必须提前安排。 与其退休后能够在闲暇时提取资产，不如选择未来的分配日期。 无论您是否需要资金或市场表现如何，您都必须在指定日期进行分配。 这会增加您当年的应税收入，而分配的时机可能会导致您的投资组合中的资产在亏损的情况下清算。
只有在有限的条件下，NQDC 计划才允许进一步推迟或改变选举（例如，在 70 岁而不是 65 岁时获得延期补偿）。 这要求随后的选举至少在原计划开始付款前 12 个月进行，随后的选举变更将支付日期推迟至少五年，并且选举至少要在其后 12 个月后才能生效制作。
#2。 没有提前退出的规定。
法律允许为 401(k) 或其他合格计划供款的员工随时提取资金，但不鼓励这样做。 虽然提前分配可能会导致税收处罚，但没有什么能阻止您在紧急情况下访问资产。 此外，如果您能证明财务困难，大多数计划都允许提前多次免费提款。
相比之下，NQDC 计划中没有这样的规定。 您必须在分配时间表之前提取资金。 即使您有无法通过其他方式满足的紧急财务需求，在指定的分配日期之前也无法获得向不合格递延补偿计划捐款的资金。
#3。 没有 ERISA 保障措施。
由于 NQDC 计划不受 ERISA 覆盖，因此它们没有与其他退休计划相同的债权人保护。 事实上，作为计划参与者，您不拥有任何形式的账户，因为您的雇主会从您的薪酬中扣除递延金额，而不是将资金存入金融机构的账户。 雇员延期的金额是雇主资产负债表上的一项负债，使得 NQDC 计划基本上是借贷雇员和借款雇主之间的无担保贷款。
如果计划资金不足，您必须依靠雇主的承诺，根据未来的分配时间表支付。 如果企业遇到财务困难并且必须偿还债务，债权人可能会要求偿还用于支付员工分配的款项。 资助的 NQDC 计划为员工缴款提供了更大的保护，但延期通常在获得的当年征税，从而抵消了未资助计划提供的税收优惠。
另一个财务风险是递延补偿的回报率。 如果没有延期，员工可能能够获得比延期薪酬计划提供的更高的回报率。
我是否适合参加不合格的递延补偿计划？
不合格的计划可能是一项重要的福利，可以帮助吸引和留住顶尖人才。 您可能会从不合格的延期中获益，因为作为企业主，您可能是您组织中收入最高的员工之一。
是什么促使企业提供不合格的计划？
雇主提供非合格递延补偿 (NQDC) 计划，以帮助员工因退休或其他原因进行税收优惠的资产积累。 员工可以通过 NQDC 计划补偿对合格计划施加的限制。
什么样的会计用于递延补偿？
一次赚取，另一次支付递延补偿。 如果递延薪酬安排是基于员工在规定时间段内的绩效，则递延薪酬的成本应在绩效期内累计。
如果我离职，我的延期付款会怎样？
即使您在没有通知的情况下离开并且在非常糟糕的条件下离开，如果您有合格的计划并且已经过了归属期，您的递延补偿是您的。 根据您的不合格计划的条件，如果您离职，您可能需要失去所有递延收入。
结论
不合格的递延补偿 (NQDC) 计划可用于多种目的。 因此，它们是极其复杂的协议。 在您输入一个之前，请确保您完全了解它的含义。 寻求财务顾问的建议甚至可能是值得的。 该领域的专家可以解释 NQDC 计划如何影响您的长期退休计划和税收情况。
不合格的递延补偿常见问题解答
合格和不合格的递延薪酬计划有什么区别？
员工可以通过合格的计划将资金投入与贵公司资产不同的信托中。 401(k) 计划就是一个例子。 不合格的递延薪酬计划允许您的员工将部分工资贡献给永久信托，在那里它可以免税增长。
如何报告不合格的递延补偿？
不合格的计划股息在表格 W-2 的方框 1 中报告为补偿。不合格的计划延期减少了方框 1 中的金额。表格 W-11 的方框 2 也可用于披露延期和股息。
如何避免递延补偿税？
如果您的递延补偿是一次性支付的，您可以通过在收到钱的当年“捆绑”额外的税收减免来减少税收影响。
