IDGT解释!!! (了解故意有缺陷的授予人信托)

IDGT

尽管有这个绰号,但故意有缺陷的设保人信托 (IDGT) 的遗产规划有很多好处。 事实上,这种成熟的技术根本没有缺陷。 术语“缺陷”是指所得税规则对这些 仪器s。 我们将详细介绍 IDGT 信托的详细信息,包括我们如何使用它来制定全面的遗产计划的表格。 我们还将了解它们如何在遗产税方面非常“有效”。 此外,我们将讨论故意有缺陷的设保人信托的一些缺点。

什么是故意有缺陷的授予人信托 IDGT?

IDGT 是一种不可撤销的信托,通常为设保人的配偶或后代的利益而设立。 该信托在设计上是不可撤销的,以从设保人的遗产中移除基础信托资产。 它应该与作为受托人的无利害关系方一起建立,以避免意外包含在设保人的遗产中。

此外,设保人保留所得税 责任,信托工具必须包括 IRC 第 671-679 节中的一项设保人信托条款。 因此,它使遗产税的税收“有效”,而所得税的税收“缺陷”; 换句话说,他们将在设保人层面而不是信托层面对信托收入征税。

以下是一些最常见的设保人信托条款:

#1。 重新控制信托资产

根据 IRC 第 674(c) 条,设保人保留重新获得的权力 资产 来自信任。 他们可以用它们代替其他等值的资产。 这种保留的利益不会阻止设保人向信托提供完整的礼物。

#2。 从信托借款。

IRC 第 672(a) 节允许信托包括一项条款,授予 授予人 或其他非不利方有权在不提供足够利息或担保的情况下从信托获得贷款。 只有设保人应该拥有这种权力,设保人必须保留。 不应仅将其委托给受托人来触发设保人信托地位。

#3。 改变受益人。

根据 IRC 第 674(a) 条,信托可以授予设保人处分权。 这影响了信托收入或本金的受益享受。 例如,设保人可以保留增加非慈善受益人或直接分配给现有受益人的权力。

IDGT 文书的起草人必须了解所有可能导致信托失去授予人信托地位的授予人信托例外情况。

了解故意有缺陷的授予人信托 IDGT

授予人信托规则规定了国税局将不可撤销信托视为可撤销信托 (IRS) 的条件。 这些情况通常可能导致形成故意有缺陷的设保人信托。 在这些情况下,设保人负责为信托的收入纳税。 此外,他们不将信托资产计入所有者财产的一部分。 但是,如果个人经营可撤销信托,则此类资产将适用于设保人的财产。 这是因为个人实际上仍将拥有信托持有的财产。

但是,出于遗产税的目的,设保人的遗产价值会因资产转让的金额而减少。 个人将向信托“出售”资产以换取一定期限的承诺,例如 10 年或 15 年。 该票据将支付足够的利息以使信托符合高于市场的条件。 它预计基础资产将以更快的速度升值。

IDGT 的受益人通常是子女或孙子女。 他们将获得在没有设保人所得税减免的情况下能够增长的资产。 如果结构合理,IDGT 可以成为非常有效的遗产规划工具。 它允许一个人减少他或她的应税遗产,同时以锁定的价值将资产赠予受益人。 信托的设保人还可以通过对信托资产缴纳所得税来减少其应税遗产。 本质上,设保人向受益人赠送额外的财富。

向故意有缺陷的赠与信托基金出售资产

IDGT 的结构允许设保人通过赠与或出售将资产转让给信托。 将资产赠与 IDGT 可能会产生赠与税。 因此,最好将资产出售给信托。 当他们将资产出售给 IDGT 时,没有资本收益记录,因此您无需缴纳任何税款。 但是,这仍然会给故意缺陷设保人的信托带来许多其他不利因素。

你需要一个帮助 合资格会计师、注册财务规划师 (CFP) 或遗产规划律师来构建 IDGT,因为其复杂性。

这是从遗产中移除高度增值的资产的理想选择。 在大多数情况下,交易被设置为向信托出售。 因此,付款是以分期付款的形式支付数年。 收取贷款付款的设保人将收取不属于应税利息收入的低利率。 另一方面,设保人应对 IDGT 获得的任何收入负责。 如果您出售给信托的资产是产生收入的资产,例如出租物业或企业,则其在信托中产生的收入应向设保人征税。

如何资助 IDGT

为了资助故意有缺陷的设保人信托,设保人有两种选择:要么提供完整的礼物,要么向信托分期付款。

#1。 完成的礼物。

礼物是资助 IDGT 的最常见方式。 设保人将所需资产不可撤销地完整赠送给信托。 赠送增值资产提供了最大的好处。 这是因为信托可以保留收入并将其传递给受益人。 此外,即使资产价值显着上升,设保人也避免为其支付额外的转让税。

但是,转移到 IDGT 是应税赠与,会减少设保人的统一赠与和遗产税抵免(如果赠与达到当年的年度排除限额(15,000 年为 2020 美元))。

#2。 分期付款销售

逃避赠与税影响的一种方法是让设保人将增值资产出售给信托分期付款。 作为交换,设保人收到一份计息 本票 由信托支付。

由于 IDGT 是设保人信托,因此对出售的任何收益均不征税。 设保人被视为已将任何东西出售给他或她自己。 设保人有权从分期付款或信托利息支付中维持收入流。 因此,它增加了受益人的信任语料库的价值。 如果本票的价值等于所售财产的价值,则无需缴纳赠与税。

故意有缺陷的授予人信托表格

故意有缺陷的授予人信托 IDGT
故意有缺陷的授予人信托表格

这是一种故意有缺陷的设保人信托。 设保人保持对信托的行政控制(此处为替代权)。 这使得设保人有责任缴纳信托所得税。 但是,该管理权限并不是使信托财产能够包含在设保人资产中的合法保留权益。 这里的目的是让设保人支付信托产生的所有所得税义务,同时允许实际信托收入积累。 否则,付款应支付给信托受益人,不会对他们产生所得税或赠与税影响。

在“典型的”故意缺陷授予人信托表格中,授予人向信托捐赠“种子资金”。 然后,它以公平的市场价值向信托出售额外的财产,以换取有息分期付款债券。 设保人对出售不征税。 这使得出售给信托的设保人资产的价值可以通过使用票据在出售之日“冻结”。 此外,它允许设保人的其他保留资产被设保人对信托收入所要求的所得税支付“烧掉”。

IGDT 的好处

1. 由于授予人是 IDGT 的联邦所得税受益人,因此他或她有责任支付信托的所得税。 因此,它允许信托资产在不减少所得税的情况下扩张。

2. 设保人从自己的财产中缴纳所得税,与对信托的免税捐赠相同。

3. 设保人的潜在财产将因信托的所得税法案而减少。

4. 设保人将把有价值的资产贡献给信托,并在信托出售这些资产时仍为这些资产缴纳所得税。

5. 信托资产(包括任何增值)通常不包含在设保人的遗产中,并在信托内免税发展。

6. 一般而言,对受益人的信托分配免征联邦遗产税和赠与税。

7. 信托资产可以从受益人的债权人那里获得担保,包括前配偶。

卖给 IDGT 的好处

1. 就联邦所得税而言,您是 IDGT 的受益人。

  • 如果设保人在期票的存续期内幸存,则将有价值的资产出售给信托将不会带来任何好处。
  • 如果信托在与出售相关的期票上支付的利息在设保人有生之年不会产生利息收入。

2. 如果信托从设保人处获得的资产的综合收入和增长率超过相关本票的相关 AFR,则设保人可以获得向信托受益人的免税财富转移(当 AFR 较低时,此技术效果最佳) .

现在我们已经看到了好处,让我们也看看故意有缺陷的设保人信托的缺点。

故意缺陷授予人信托的缺点

尽管故意有缺陷的设保人信托有很多好处,但它仍然有许多缺点。 让我们看看IDGT的一些缺点

1. 在未来几年,设保人将选择不支付 IDGT 的所得税。 这是故意有缺陷的设保人信任的主要缺点。

2. 设保人去世后,IDGT 可以支付自己的所得税,以及在设保人去世后出售的任何有价财产的税。

3. 除非 IDGT 拥有足够的自有资产,否则设保人不能在未先向 IDGT 提供初始礼物的情况下将资产出售给 IDGT。

4. IDGT 资产将仅在信托合同条款之后提供给信托受益人。

5、由于IDGT是不可撤销的,设保人不能取消它并收回支持后的信托资产。

6. 美国国税局可以对出售给 IDGT 的资产的估价提出异议,以确定设保人向 IDGT 赠送了全部或部分出售给 IDGT 的资产价值的礼物。

7. 美国国税局可能会使用多种原因(例如,IDGT 资金不足或 IDGT 的本票是股权而不是债务)来确定设保人向 IDGT 赠送的礼物等于全部或部分出售给 IDGT 的资产的价值。

8. 即使设保人资产的总收入和增长率不超过相关本票上的相关 AFR,IDGT 也必须偿还贷款。

IDGT 中的其他注意事项

对于合适的人,IDGT 是一个出色的计划工具。 但是,在建立这种形式的信任时,必须小心。 在咨询您的遗产规划律师之前,请记住以下几点:

我是否需要访问我打算放入信托的资产? 

我是否需要访问我打算放入信托的资产? 如果您的回答是肯定的,那么 IDGT 可能不适合您。 尽管可以通过将您的个人资产交换为信托资产或从信托借款来获取资产,但 IDGT 不应是可撤销的或可供授予人随时使用的。

我是否预计这些资产会随着时间的推移而增值?

我是否预计这些资产会随着时间的推移而增值? 为 IDGT 融资的最佳资产将在信托的整个生命周期内升值,通过减少信托中累积的升值量来减少她的财产,从而使授予人受益。 如果您不希望资产升值,授予人可能希望保留它们直到她去世。

我想为我的受益人提供多少权力? 

即使在信托成立后,设保人仍可对信托财产保持实质性控制。 例如,授予人可以保留雇用和解雇受托人的权利,并可以更改关于其后代何时(如果有的话)成为受托人的规定。 授予人经常保留评估信托投资策略的权利,也可能对信托资本投资拥有最终决定权。 因此,授予人将持续获得信托资本以获得潜在的投资机会。

谁将成为我的受托人? 

选择合适的受托人对您的战略成功至关重要。 选择配偶或子女可能会出现税务问题。 它需要非常小心地在起草时故意有缺陷的设保人信任。

我怎么知道 IDGT 对我来说是不是一项好的投资?

IDGT 是否适合作为投资取决于个人的投资目标、风险承受能力和财务状况。 请务必咨询财务顾问以确定 IDGT 是否适合您的投资组合。

IDGT 的业绩历史如何?

IDGT 的业绩历史将因具体基金和相关指数的表现而异。 投资前研究和比较不同 IDGT ETF 的历史表现非常重要。

如果我投资 IDGT,我会赔钱吗?

是的,与所有金融投资一样,投资 IDGT 也存在亏损的风险。

IDGT 的最低投资是多少?

IDGT 的最低投资额因具体基金而异。 一些 IDGT ETF 可能有最低投资要求,而其他则可能没有。

IDGT 是否作为股票或债券征税?

IDGT 的税收将取决于具体的基金和投资者的税收情况。 务必咨询税务专业人士以确定投资 IDGT 的税务影响。

IDGT 常见问题

IDGT 是否提交纳税申报表?

IDGT 适用于赠与税或遗产税. ......收入在个人所得税申报表中报告,设保人信托不需要提交表格 1041,即遗产和信托的所得税申报表。

设保人可以成为 IDGT 的受托人吗?

一方面,设保人必须放弃对 IDGT 的支配和控制,以避免将信托财产纳入设保人的总财产。 IRC §§ 2036–2042。 ……在这方面,一些 IDGT 明确禁止设保人,或任何与设保人有关或从属的人,永远不会成为受托人

IDGT 需要 EIN 吗?

各方都应该意识到的一件关键事情是 IRS 不要求或不建议为“授予人信托。” 客户在开户时可以使用自己的社会安全号码,因为该账户的收入将在个人所得税申报表中报告

谁是不可撤销信托的责任方?

因此,一旦资产进入不可撤销的信托,受托人作为受益人的受托人,除其他外,负有确保适当缴纳税款的法律责任。 因此,受托人是责任方。

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