最近，很多事情都发生了变化。 但是，在如何报告继承财产的销售以及如何在纳税申报表上报告继承财产的销售方面也有一些您应该知道的变化，尤其是您所在州的相关规则。 在下面详细了解它们
如何报告继承财产的销售
首先，我们需要了解继承的含义，然后再深入讨论如何报告继承财产的出售这一主要问题。 遗产只是指个人在去世后遗赠给亲人的资产。 继承可以是现金、股票或债券等投资或珠宝、汽车、艺术品、古董、房地产和其他有形资产等其他资产的形式。 然而，那些获得遗产的人可能会以某种方式缴纳遗产税。 如果受益人与死者的关系较远，遗产税可能会更高。
死者的资产通过遗嘱认证程序根据其意愿进行分配。 在没有遗嘱的情况下，法院将指定管理人根据国家法律分割资产。 目前有六个州征收遗产税，包括爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。 在大多数州，遗赠给配偶的任何资产都免征遗产税。 在某些情况下，儿童也可以免税，或者更确切地说，他们可能面临较低的税率。
遗产税的税率（“死亡税”或“税务员的最后一刀”）取决于一些因素，包括受益人的居住地、遗产的价值以及受益人与死者的关系。 因此，与死者没有家庭关系的受益人比与死者关系密切的受益人要缴纳更高的遗产税。
了解如何报告继承财产的销售
现在，继续讨论如何报告继承财产的销售。 请注意，继承财产的基础通常是财产在死者死亡之日的公允市场价值 (FMV)。 此外，在某些情况下可能并非如此：
- 遗产的个人代表选择使用替代估值。
- 农业或密业不动产专用估价法下的价值。
- 死者在土地上的基础在死者的应税遗产中不存在的价值范围内有资格获得保护地役权。
- 纳税人或配偶在死者去世前一年内最初给予死者的财产。
尽管有很多程序在线提供这些服务，但报告继承财产出售的方式基本相同。 关于如何报告继承财产的出售，您将采取的步骤如下：
- 收入
- 资本收益/损失 (Sch D)
- 全新
- 物业描述：输入所售物业的描述。
- 表格 1099-B 类型：选择“未收到表格 1099-B”。
- 获得日期：从下拉菜单中选择“Inherited-Long-Term”。
- 售出日期 - 输入物业的售出日期。
- 销售价格：输入销售价格。
- 成本 - 输入公允市场价值
如何在纳税申报表上报告继承财产的销售
“受益人”和“继承人”是有区别的。 无遗嘱者是指遗嘱中的个人，而继承人是指通过“无遗嘱继承”继承死者财产的人，例如子女或尚存的配偶，这是一套解决继承问题的规则，在没有遗嘱。 当您浏览报告出售继承财产的过程时，请务必咨询 这份关于从父母那里继承房屋的指南 以获得有用的见解和指导。
要确定出售继承财产是否应纳税，您必须首先确定该财产的纳税人基础。
在纳税申报表上报告继承财产的销售并不困难。 目前，拜登总统正在提议取消所谓的继承财产基础上的提升。 然而，在基础上逐步提升的重要性是必不可少的。 如果您为出售继承财产提交税表，则基数提升是一个关键组成部分，尽管出于报税目的，它是公平的市场价值。
了解如何在纳税申报表上报告继承财产的销售
出售您继承的财产所获得的销售收入份额（通常在 1099-S 表的报告中报告）应在税法投资收入部分的附表 D 中报告。 您将输入“继承”作为购买财产的日期，然后输入成本基础、销售日期和销售收益。
但是，我希望您知道一些避免为您的财产缴税的方法。 它们包括：继承后立即出售，将其作为您的主要住宅，并在两年后出售。 如果您选择出售继承财产，可能会触发资本利得税。 您还需要考虑其他税收，例如州遗产税。 如果继承财产是住宅，请考虑在其中居住几年后再出售。
或者，考虑租用它。 如果您愿意从父母或其他任何人那里继承资产，与遗产规划律师或税务专业人士交谈可能会有所帮助。
继承财产的资本利得税规则
继承财产（例如房屋或其他房地产）时，如果您以高于继承人支付的价格出售该资产，则需要缴纳资本利得税。 同样，如果您最终亏本出售房产，也可以申请资本损失扣除。 在了解如何在纳税申报表上报告继承财产的同时，请务必注意这一点。
然而，与继承财产的不同之处在于，美国国税局允许您使用我们所谓的递升基础来计算资本利得税。 升压成本基础代表您继承房屋时的房屋价值与其原始购买价格。
要确定出售继承财产是否应纳税，您必须首先确定您在财产中的基础。 从死者继承的财产的基础通常是以下之一：
- 死者死亡之日房产的公允市场价值 (FMV)（无论遗产执行人是否提交遗产税申报表（表格 706，美国遗产（和跨世代转移）纳税申报表））。
- 仅当遗产执行人提交遗产税申报表（表格 706）并选择在该申报表上使用替代估值时，才可计算替代估价日期的房产 FMV。
了解资本收益
现在关于继承财产的资本收益（和损失），如果您出售继承财产并且所有这些都是真实的，您可以要求继承财产的资本损失：
- 你在公平交易中卖掉了房子。
- 把房子卖给无关的人。
- 您和您的兄弟姐妹没有将房产用于个人目的。
- 当您和您的兄弟姐妹在出售前不打算将财产转为个人用途时。
公平交易是买卖双方之间没有任何关系的交易。 处理继承时除外。 当财产以继承或作为礼物的形式获得时，接收者无需纳税。 当此财产赠与的继承人或接收人出售它时，出售的资本收益应为继承人征税。
继承财产资本收益的计算程序
为了实现这一目标，您需要采取的步骤如下：
- 您必须知道收购和指数化的成本才能计算资本收益。
- 财产成本：该财产对继承人来说没有任何成本，但在计算资本收益时，前所有者的成本被视为购买财产的成本。
- 成本指数化——前所有者的购置年份被认为是为了将购置成本与物业销售年份一起进行指数化。
- 此类计算的基准年已从 1981 年更新至 2001 年。
使用以下公式计算资本收益成本：购置成本 x（销售当年的成本通胀指数/购置年份的成本通胀指数）。 因此，在每个财政年度的成本通胀指数 (CII) 都不同的情况下，下表列出了一些：
| 年 | CII | 年 | CII |
| 2001-02 | 100 | 2011-12 | 184 |
| 2002-03 | 105 | 2012-13 | 200 |
| 2003-04 | 109 | 2013-14 | 220 |
| 2004-05 | 113 | 2014-15 | 240 |
| 2005-06 | 117 | 2015-16 | 254 |
| 2006-07 | 122 | 2016-17 | 264 |
| 2007-08 | 129 | 2017-18 | 272 |
| 2008-09 | 137 | 2018-19 | 280 |
| 2009-10 | 148 | 2019-20 | 289 |
| 2010-11 | 167 | 2020-21 | 301 |
最后， 从房产的售价中减去资本收益成本，就可以知道交易的净收益。
结论
当您知道必要时，如何在纳税申报表上报告继承财产的销售基本上很简单 详情 和你绕过他们的方式。 在各方面，无论您是否有继承财产，重要的是您事先了解继承财产的利弊，以及如何在纳税申报表上报告财产。
常见问题
您如何报告继承财产的出售？
请在附表 D 和表格 8949 上报告此次出售。继承财产的收益或损失在其所在年份报告 出售.
我如何向美国国税局出售继承财产？
在附表 D 第 8 行 (a) 栏中说明继承财产的描述； 2. 在第 8 行 (b) 栏中记录死亡日期。 3. 放置日期并按照以下说明进行操作。
我应该在哪里输入继承财产的资本收益和损失？
在表格 8949 上报告销售，该表格将转移到附表 D。输入您在房产中的基础作为您在公平市场价值中的份额
我在哪里报告出售礼物和遗产？
在附表 D（表格 1040）、资本收益和损失以及表格 8949、资本资产的销售和其他处置中报告销售。 如果您以高于基础的价格出售房产，您将获得应税收益
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