在我们生命中的某个时刻，我们都必须向家人或朋友说最后的告别。 如果您与死者关系密切，您可能会发现他们在遗嘱中给您留下了一些东西。 在您接管您母亲的房子或索取她的珠宝之前，还有一件事需要考虑：对您的新财产征收遗产税。
什么是遗产税？
遗产税是对从死者那里继承的资产征收的税。 遗产税由继承资产的人缴纳，税率根据遗产的数量和继承人与死者的关系而有所不同。
美国没有联邦遗产税，只有六个州征收：爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。 爱荷华州于 2021 年颁布立法，分阶段取消州遗产税，最终完全废除 1 年 2025 月 XNUMX 日之后发生的死亡事件。
继承税申报表和税单通常在后代去世后的几个月内到期。
继承如何征税？
如果您所爱的人去世并在遗嘱中给您留下金钱或资产，您可能想知道遗产是否需要纳税。 您的遗产是否需要征税通常取决于您所在的州或死者所在的州。
您欠遗产的金额也会根据各种标准而波动，包括：
- 你的财产的大小
- 州税法
- 您与死者的关系
您的遗产税税率仅适用于您的遗产中超过您所在司法管辖区免税水平的百分比。 任何超过这些限制的遗产都将按照滑动系统征收遗产税，税率随着继承金额的增加而增加。
计算继承税的程序是什么？
当遗产执行人分割资产并将其分配给受益人时，遗产税就会开始征收。 税款是针对每个收件人单独计算的，受益人负责缴纳税款。
例如，一个州可能对所有超过 5 万美元的遗产征收 2% 的税。
因此，如果朋友在遗嘱中给你留下了 5 万美元，你只需为前 3 万美元纳税，即 150,000 万美元。
这些信息必须通过遗产税表向州政府报告。
哪些州征收遗产税？
联邦政府不征收遗产税。 征收遗产税的六个州如下：
- 爱荷华州
- 肯塔基
- 马里兰州
- 内布拉斯加
- 新泽西州
- 宾夕法尼亚
当然，国家法规可能会改变，所以如果您继承了遗产，请先与您所在州的税务机关核实。 遗产税税率可低至您继承的财产和现金价值的 1% 或高达 20%。
遗产税是多少？
以下是每个州的遗产税税率范围的概述：
- 宾夕法尼亚州的范围从 0% 到 15%。
- 新泽西州的范围从 0% 到 16%。
- 内布拉斯加州的人口占 1% 到 18%。
- 马里兰州：0%–10%
- 肯塔基州的范围从 0% 到 16%。
- 爱荷华州：0% – 15%
从一年到下一年，税率和税收规则可能会有所不同。 例如，印第安纳州曾经有遗产税，但在 2013 年被废除了。
国家遗产税起征点
大多数州对超过特定金额的遗赠征收遗产税。 在少数情况下，遗产的规模至关重要。 举个例子：
- 当财产转移给爱荷华州的接收者时，如果遗产价值低于 25,000 美元，则无需缴税。
- 在马里兰州，价值低于 50,000 美元的遗产也被排除在外。
- 根据他们与死者的关系，对继承人还有进一步的豁免。
另请参阅： 如何处理继承：管理您的继承的选项
以下是每个州的具体情况：
- 爱荷华州： 配偶、直系长辈（父母、祖父母和曾祖父母）和直系后代（子女、继子女、孙子女和曾孙子女）在爱荷华州免税； 慈善组织最多可免税 500 美元。 2022年，对他人的税率为继承的3%至9%。
- 肯塔基州： 直系亲属（配偶、父母、子女和兄弟姐妹）在肯塔基州免税； 其他接收者最多可免除 500 美元或 1,000 美元。 该税根据遗产的大小按浮动比例计算，由最低金额加上 4% 至 16% 的百分比组成。
- 马里兰州： 马里兰州的直系亲属（父母、祖父母、配偶、子女、孙子女和兄弟姐妹）和慈善机构免税； 其他受益人最多可免除 1,000 美元。 税率定为10%。
- 内布拉斯加州： 在内布拉斯加州，配偶和慈善机构完全免税； 直系亲属（父母、祖父母、兄弟姐妹、子女、孙子女）最多可免税 40,000 美元（100,000 年增加到 2023 美元）。 其他亲属最高免税额为 15,000 美元（40,000 年为 2023 美元），无关继承人最高免税额为 10,000 美元（25,000 年为 2023 美元）。 2023年之前，附加税率分别为1%、13%和18%。 从 1 年开始，这些税率将分别攀升至 11%、15% 和 2023%。
- 新泽西州： 新泽西州的直系亲属（配偶、子女、父母、祖父母、孙子女）和慈善组织除外。 兄弟姐妹和儿子/儿媳的最高免税额为 25,000 美元。 根据继承的程度和家庭联系，税率从 11% 到 16% 不等。
- 宾夕法尼亚州： 配偶和小孩在宾夕法尼亚州免税。 最高 3,500 美元的成年子女、祖父母和父母可获得豁免。 根据关系，税率为 4.5%、12% 或 15%。
您必须支付联邦继承税吗？
因为没有联邦遗产税，所以您的遗产金额不需要向 IRS 报告。
但是，根据 Plante Moran 的合伙人布赖恩舒尔茨的说法，从个人去世到转移给您的金额之间的任何遗产收益都必须在您的个人纳税申报表中报告和征税。
例如，您可能继承的股票或投资的股息可被视为收益。
谁负责缴纳遗产税？
在大多数情况下，配偶和慈善组织免于缴纳遗产税。 子女和其他受抚养人或孙子女也可能免税、部分免税或支付最低税率。
在纳税之前你可以继承多少钱？
一旦遗产执行人分割资产并将其分配给受益人，税额将针对每个受益人单独计算。 每个人都必须支付该税额并在遗产税表上通知州。
遗产税的免税额通常非常大，至少为 1 万美元，并且只有超过该限额的金额才会被征税。 因此，根据 Turbo Tax，只有大约 2% 的纳税人需要缴纳遗产税。
遗产税不同于联邦遗产税，后者是对死者资产的总价值减去免税额征收的，通常在分配给受益人之前从死者的资产中支付。 遗产支付税款，而不是受益人。
现金继承应纳税吗？
根据美国国税局的说法，作为遗产收到的现金不征税。
但是，如果您获得的钱随后创造了额外收入——例如，如果您将其存入生息账户——则额外利润可能被视为应税收入。
是否应税取决于后续收益是否免税。
如果您对您的现金继承是否被视为创造额外收入感到困惑，税务专家可以帮助您确定它是否免税。
避免支付遗产税的最佳方法
如果你想减少你的遗产税负担并最大化你的受益人获得的遗产，你可能应该在你死前采取行动。
受益人可能无法大幅减少开支，但他们可以与他们的后代或亲属合作，确定最大的节税方法来传承他们的钱。
#1。 在你死之前把你的财产捐出去。
如果您认为自己可能面临巨额遗产税和遗产税，您可以考虑在死前捐出部分资产。 美国国税局通常免除每人每年高达 15,000 美元的税收赠与。
#2。 临死前，移居到一个遥远的州。
为了限制您在死后将多少财产交给政府，您可以搬到一个没有继承税或遗产税的州。 在征收遗产税时，重要的是死者居住的州，而不是受益人的住所。 例如，如果新泽西州的某人从蒙大拿州的某人那里继承了资产，则他们无需缴纳遗产税。
#3。 使用信托
信托授权第三方实体（称为受托人）代表受益人保管和管理信托基金中的资产。 它使某人能够在他们还活着的时候将资产置于信托中，并在死后将信托的控制权转移给选定的受益人。
信托分为两种类型：可撤销的和不可撤销的。 在不可撤销的信托下，死后没有正式的财产转移，因此没有遗产税或继承税。
#4。 咨询税务专业人士。
专业人士可以帮助您确定最佳行动方案，以降低您的税负并最大限度地增加您传递给受益人的遗产。
遗产税与继承税
遗产税和遗产税不是一回事。 受益人——获得财富的人——在获得财富时必须缴纳遗产税。 遗产税是根据遗产价值从死者的遗产中扣除的金额。 当有人死亡时，这些因素中的一个、两个或一个都不会起作用。
联邦遗产税高于联邦遗产税。 联邦遗产税通常适用于 12.06 年价值超过 2022 万美元和 12.92 年价值超过 2023 万美元的资产，税率从 18% 到 40% 不等。 一些州也有遗产税（请参阅此处的列表），它们的免税门槛可能远低于美国国税局。 在大多数情况下，配偶继承的资产无需缴纳遗产税。
由于遗产税和遗产税是分开的，有些人有时可能会受到双重打击。 例如，马里兰州同时征收遗产税和遗产税，这意味着遗产可能必须同时向 IRS 和州政府缴纳税款，然后接收者可能不得不从剩余的部分中再次向州政府缴纳税款。 然而，这并不是全国的标准。
您可以在不纳税的情况下继承多少钱？
美国征收遗产税的六个州根据遗产的数量和继承人与死者的家庭关系允许不同的免税额。 截至 2022 年，联邦遗产税免税额为 12.06 万美元（到 12.92 年增加到 2023 万美元）。3 对于遗产，不征收所得税。
联邦继承税的税率是多少？
没有联邦遗产税，这是对从死者那里收到的资产总额征税。 但是，联邦遗产税适用于 12.06 年价值超过 2022 万美元的遗产（到 12.92 年增加到 2023 万美元）。3 该税仅对超过此限额的遗产部分征税。 税率是可变的，从 18% 到 40% 不等。20
受益人是否需要缴纳遗产税？
这取决于他们与死者的家庭联系以及死者居住或拥有财产的州。 只有位于征收遗产税的六个州之一的遗产或财产才可能被征税。
尚存的配偶永远无需缴纳遗产税。2 其他直系亲属，例如死者的父母、子女和兄弟姐妹，在不同的州都不同程度地被排除在外。 他们可能有权获得免税继承和对剩余部分的较低税率。
继承税主要影响第二代堂兄弟姐妹和无关的继承人。
遗产税是如何确定的？
管理遗产税的规则因州而异。 大多数州根据受益人与死者的家庭关系（直系亲属、直系亲属或无关亲属）对受益人进行分类，并相应地确定免税额和税率。
大多数州只对超过指定金额的遗产征税。 然后他们收取此金额的一定百分比，可以是固定的或累进的。 例如，在肯塔基州，税率从 4% 到 16%，随着继承金额的增加而增加，从 1,000 美元到超过 200,000 美元。 它还根据继承的金额征收统一的美元数额，从 30 美元到 28,670.11 美元不等
结论
只有六个州的居民需要缴纳遗产税。 多用于远亲或与死者无关的人。 配偶和直系亲属（子女、父母）始终免税。 兄弟姐妹、孙子孙女和祖父母，如果被征税，将获得优惠待遇（更大的免税额和更低的税率）。
即便如此，遗产税仍可适用于相对较小的遗产金额，可能低至 500 美元。 在进行可能需要缴纳遗产税的遗赠时，请考虑遗产规划方法，例如捐赠、保险单和不可撤销的信托。
参考资料
