每个遗产规划者都必须在某个时候处理跨代转移税（GSTT）。 许多从业者不愿意接受这个问题，因为这种税以像水一样危险而闻名。 但是，在消除所有复杂性之后，您会看到一组相对简单的场景。 您需要很好地了解跨代信托以及免税转移的工作原理。 本文将帮助您识别和建议应对跨代转让税负有责任的客户。
什么是跨代信托？
跨代信托是一种具有法律效力的信托，它会跳过创建它的个人正下方的一代并继续到下一代。 从本质上讲，它绕过你的孩子，直接传给他们的孩子，你的孙子孙女。 该信托中的资金从未被它跳过的那一代人正式拥有； 相反，它直接流向下一代。
跨代信任的运作不需要血缘关系。 任何比您年轻至少 37.5 岁且不是您的配偶或前配偶的人都可以被指定为跨代信托的受益人。 如果那个人不是您的孙子——好友、曾侄或侄女——跨代信托同样有效。
跨代信任如何运作？
根据美国法典，跨代信托规则对谁可以被选为“跨代人”建立了特定的限制。 根据这些规则，跳过的人或受益人必须是“分配给比转让人的世代分配低两代或更多代的自然人”。
如果资产转移给后代，即下一代，则跨代信托允许委托人避免征收遗产税。
要创建跨代信任，您应该考虑一些事情。
首先，根据通货膨胀指数，11.4 年联邦跨代税 (GST) 免税额增加到 2019 万美元，11.58 年增加到 2020 万美元。 这意味着您可以在您转让的财产上申请终生跨代免税，最高限额为该金额。
其次，只要原始资产仍在跳跃者的信托中，就没有法规阻止下一代获得资产收益。
最后，接受者不必是血亲。 可以以至少比您小 37 岁 12 岁的任何人命名跨代信托。
世代跳过信托税
一个适当起草的跨代信托将有助于设保人在未来避免多轮遗产税，但富裕人士和遗产应考虑三种主要类型的税收：
- 遗产税
- 礼品税
- 跨代转让税（GST 税）
谁有义务缴纳遗产税？
如果遗产的价值超过遗产税豁免，则必须缴纳遗产税。 11.58 年对价值超过 2020 万美元的遗产征收联邦遗产税（11.7 年将增至 2021 万美元）。 终身免税额每年都会根据通货膨胀进行调整。 12 个州和哥伦比亚特区也征收遗产税。 一些州的遗产税豁免与联邦豁免相同，而另一些则低于 1 万美元。 各州也可以自由决定自己的税率。
由于它与赠与税和跨代税一起发挥作用，因此终身免征遗产税有时被称为统一抵免。
礼品税
您可以在一生中捐赠礼物（金钱、财产或其他资产）而无需纳税，只要您的礼物总价值不超过您的终身免税额，这与您的遗产税免税额相同：11.58 年为 2020 万美元，并且11.7 年为 2021 万美元。但是，每年有 15,000 美元的免税额，每次您赠送超过该金额的礼物时，您的终身免税额（因此您的遗产税豁免）会因礼物的超额价值而减少。 因此，如果您在一生中赠送了 5 万美元的礼物（超过年度限制），如果您在 6.58 年去世，您的遗产价值超过 2020 万美元，或者如果您在 6.7 年去世，您的遗产将欠税 2021 万美元。
跨代转让税
存在跨代转移（GST）税以阻止人们避免多轮遗产税。 当有人直接将金钱或其他资产赠予比他们年轻至少 37.5 岁的人时，即使捐赠是通过信托进行的，也会征收 GST 税。 对于超过免税额的转账，跨代信托税率为 40%。 因此，11.58 年的跨代信托免税额为 2020 万美元（11.7 年为 2021 万美元），与遗产税免税额和终身赠与税免税额相同，因此大多数人不必支付。 跨代信托税也称为 GSTT 或转让税。
但是，如果您拥有大量遗产，那么一份适当起草的跨代信托可以成为减轻您、您的遗产和您的继承人税收负担的有力工具。 最好咨询财务顾问或遗产律师，以正确掌握这种税收和信托的细微差别。
如何建立跨代信任
跨代信托很复杂，您的信托细节将取决于您的个人目标。 例如，您是否打算将信托收入分配给世代相传的人们？ 您是否了解您的总遗产策略可能如何影响在世配偶？
要获得跨代信托的全部好处，您必须咨询经验丰富的 遗产规划律师 谁熟悉 IRS 代码。 与所有其他保留税收优惠的信托一样，这种信托必须是不可撤销的，这意味着您不能修改它或保留这样做的权利。 （同时，您可能能够担任受托人，并在某种程度上指导基金资产的管理或投资方式。）
考虑尽快信任某人。 在您去世前几十年建立的信托将帮助您做出其他重要的遗产规划决定，例如是否向任何人提供大笔捐款，如何构建您的最终遗嘱，以及您的遗产计划如何影响您的配偶。
跨代信托的优势
对于某些（但不是全部）遗产，跨代信托是一种出色的遗产规划工具。 如果您正在考虑建立一个或多个 GST 信托，请确保您能够获得以下好处：
- 跨代信托是大型房地产的绝佳规划工具。 如果您有大量财产，您可以用它来个人确保您的家庭遗产至少能得到两代人的保护。 这意味着不仅您自己的孩子会受益，您的孙子孙女也会受益。
- 您可以避免缴纳遗产税，因为 GST 信托中持有的资产不会直接分配给您的孩子。 只有在财产交付给您指定的执行人（例如您的孙子）后，才会评估遗产税。如果您将财产直接交给您的孩子，然后他们将财产遗赠给他们的孩子，那么家庭遗产将被征税两次。
- GST 信托资产不包括在您孩子的遗产中：放置在跨代信托中的任何资产都不属于您孩子的遗产。 这保留了他们的财产，并允许他们在其一生中完全控制他们的信托。
跨代信任的缺点
在您同意成立 GST 信托之前，您应该了解潜在的陷阱。 然而，某些缺点并不适用于所有情况。
- 可能存在跨代税： 创建跨代转移税（GST）是为了防止家庭通过多代人避免遗产税。 如果您的遗产超过 11.7 万美元的免税额，您将需要缴纳 GST 税（40%）和超额遗产税（40%）。 幸运的是，许多家庭没有超过这个免税门槛，因此无需缴纳税款。
- 运行信托的管理负担： 尽管信托是一种强大的遗产规划工具，但您应该知道它们需要一些思考、关注和资源。 但是，值得您花时间和精力，因为它们旨在最大限度地延长和延长您家族传承下来的遗产。 最好咨询房地产规划机构或专业人士，以建立最适合您财务状况的信托。
- 跳过年轻人可能是不可取的： 跨代信托旨在保护您的孩子和后代。 如果您的财产足够大，您的孩子仍然可以从信托资产所赚取的收入中受益。 为了在经济上帮助您的孩子，您必须确定信托的收入是否足够。
是否有可能撤销跨代信托？
跨代信任是不可逆转的信任。 这种信任不能被修改或撤销。 另一方面，建立不可撤销的信任并不意味着放弃所有控制权。 您仍然可以包括允许您指导遗产资产如何投资和分配的条款。 访问我们的网站，了解有关可撤销信托和不可撤销信托之间区别的更多信息。
谁需要跨代信托？
跨代信托是一种有效的遗产规划工具，特别是对于那些拥有大量遗产的人。 它们是帮助您的家人避免两次缴纳遗产税的绝佳方法，首先是您的孩子，然后是您的孙子孙女。 尽管您的孙子孙女（或至少 37 岁的任何人） 1/2 比您小几岁）是信托的受益人，您的孩子也从中受益。 他们不仅可以收取信托资产产生的任何收入，还可以完全独立地保留其财产。
但是，GST 信托并不适合所有人。 请注意，任何超过 11.7 万美元豁免的信托都可能需要缴纳 GST 和遗产税。 此外，这种信托可能不适合较小的遗产，在这种情况下，您可能更愿意将资产直接分配给您的孩子。
如何使用 GST 终身豁免
终身免征 GST 有一定的好处。 它可用于在您生前或去世时进行的任何交易组合。
以下是利用终身豁免的两种可能技术：
- 在您的一生中，您向一个信托基金捐赠了高达 12.06 万美元，该信托基金最终将资产分配给您的孙子孙女，从而保护了子孙后代的预期升值。
- 当您去世时，您可以为您的孩子留下高达 12.06 万美元的终身信托。 当您的孩子去世时，信托基金的 12.06 万美元（加上任何升值）将免税转给您的孙子孙女。
联邦遗产、赠与和跨代免税将在未来几年被合并和指数化。 但是，有一个显着的区别。 通过遗产税，第一个去世的配偶未使用的免税额可能适用于尚存配偶的个人免税额。 GST 豁免没有相同水平的适应性。 您去世时任何未使用的 GST 豁免将被没收。
跨代继承如何工作？
政府对礼物和遗产征税，称为隔代转移税，阻止捐赠者通过将礼物送给孙辈而不是孩子来避免遗产税。 由于隔代转移税，孙辈获得的数额与父母的遗产相同。
信托的跳过人做什么？
比赠与人小两代或两代以上的亲属，在遗嘱中赠与或留下财产的，称为“遗漏人”。
谁需要缴纳隔代转移税？
当有人在生前或死后将资产转移给“隔代人”时，隔代税就会被激活。 跳过人是指比转让人低至少两代人的人。 最常见的跳过个体是孙子和曾孙。
谁是隔代信托的受托人？
监督 GST 信托的受托人有权为您的孩子、他或她的后代（您的孙辈）或以最适合您家庭需要的任何其他方式提供收入和本金。
信托可以直接跳过吗？
转让给需要缴纳联邦遗产税或赠与税的 skip 人称为直接 skip。 只有当信托是跳过人时，财产转移到信托才被视为直接跳过。 当一次财产转移跳过两代或更多代时，只会发生一次直接跳过。
跨代信任常见问题解答
谁从跨代信托中获得收入？
尽管您的孙子孙女（或至少 37 岁的任何人） 1/2 比您小几岁）是受益人，您的孩子也会从信托中受益。 他们不仅可以收取信托资产产生的任何收入，而且还可以完全独立地保留其个人财产。
可以打破跨代信任吗？
因为跨代信托是不可撤销的，它不能被破坏、修改、撤销或解散，就像可撤销信托可以随时更改或修改一样。
跨代信托会在基础上有所提升吗？
如果配偶的旁路信托或子女的跨代信托中的资产在该人去世后转移到另一个信托，则联邦遗产税法允许“加强”选定资产的基础以公平市场价值。
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