退休现金余额计划:2023 年供款限额(更新!)

现金余额计划

当演变成 退休 选项,没有一刀切的方法。 有许多退休计划可供选择,每个计划都有自己的优点和缺点。 但有一点是肯定的:现金余额计划是一个经常被忽视的退休解决方案。 如果公司所有者没有(或只有少数)员工,那么有几个很好的选择。 当谈到最小和最大捐赠时,人们会感到困惑。 他们只想知道现金余额计划的年度供款限额和终身限额是多少。
本文将讨论其中的许多资金问题。

什么是现金余额计划?

在现金余额合同中,参与的员工被告知,当他或她退休时,他或她将有权使用某个数字。 假设这个数字是 400,000 美元。 该提案假设随着时间的推移,雇主缴款和复利会达到 400,000 美元的目标。

当员工退休时,她可以选择一次性支付 400,000 美元或承诺支付 400,000 美元每月付款的一部分的年金。 员工每年从企业获得福利,她都会使用以下公式累积福利: 年度福利=(工资x工资贷记率)+(账户余额x利息贷记率)。

让我们剖析这些话。 雇员的工资是他或她的薪水。 赔偿金 信用率是雇主提供的雇员工资金额。 这通常在 5% 和 8% 之间。
账户余额是员工已经累积的福利和工资的总和。 利息信用率是雇主设定的百分比,用于随着时间的推移增加付款。 这可能是固定利率(例如 5%)或与其他东西挂钩的可变利率,例如 30 年期国债的利率。

传统养老金与现金余额

当一些企业和州政府开始改变他们的传统 退休金计划 现金余额计划作为冻结问题养老金的替代方案,现金余额计划越来越受欢迎。 如果您最近得知您的养老金将转换为现金余额账户,那么您需要了解以下内容:

  • 您已经获得的好处(很可能)是安全的:

公司可以在仍在营业期间调整或冻结养老金计划,但他们不能背弃员工已经获得的福利。 如果雇主赞助合同的条款恶化,您将始终能够获得您在初始计划下获得的福利。 此外,大多数固定福利计划中的大部分资产由政府机构 Pension Benefit Guaranty Corporation 提供联邦担保。

  • 转换为现金流计划使年轻员工受益更多:

标准养老金根据您在公司工作的时间和您最近几年工作的收入的计算来衡量您的退休福利。 如果您是一名成就斐然的工人,并且现在过着不错的生活,那么拥有代表您收入增长的养老金可能符合您的最佳利益。

另一方面,现金余额合同的激励措施在工人的职业生涯中分布更均匀,并且随着时间的推移以相同的速度增长。 在工人职业生涯早期做出的贡献有更多的时间来复合,因此更重要。

现金余额计划的限额是多少?

年度供款通常没有设定,可能会根据几个因素增加或减少。
目的是在您达到退休年龄时产生一定数量的钱。 现金余额计划本质上是计划未来的退休金。
这不是 401(k) 的情况。
与 401(k) 不同,现金余额计划没有年度缴款限额 (k)。 这是因为它试图在退休时达到一定的金额(通常是 62 岁)。
退休时现金余额计划中的金额由几个因素决定。 但是,这主要是由年薪决定的。 假设全薪,您将以大约 2.9 万美元退休。 一笔可观的钱。

IRS 现金余额计划限额(年度供款限额)2023

一个经常被问到的问题是,“我可以为现金余额计划贡献多少?” 美国国税局的免税限额是多少?
理论上,现金余额账户没有年度供款上限。 相反,退休时应付的最终福利是有限的。
所以,假设全额支付, 报告的死亡率,以及 5% 的利率信贷(相当标准),我们可以计算给定年龄的近似年度缴费上限。
但要小心。 这些贡献水平仅仅是示例; 实际金额由精算师确定。 IRS 上限通常也按年度编制索引。

现金结余计划年度供款限额表

年龄最高年度供款
40$138,158
41$143,162
42$148,348
43$153,721
44$159,289
45$165,058
46$174,590
47$184,672
48$195,336
49$206,616
50$218,547
51$225,747
52$233,184
53$240,867
54$248,802
55$256,999
56$272,106
57$288,100
58$305,035
59$322,965
60$316,183

从 62 年 2020 岁开始,参与现金余额合同十年的员工有资格获得每年 230,000 美元的累积年度薪酬奖金。 如前所述,美国国税局对用于计算福利的工资设置了上限。 2020 年的最高(与 CPI 挂钩)为 285,000 美元,5,000 年降低了 2019 美元。
或者,他们可以获得约 2.9 万美元的一次性付款。 福利上限是指从 62 岁到 65 岁开始的单身年金,并进行了修改以代表起始年龄和支付方式。

现金余额计划的最高供款限额是多少?

但我们之前谈到了年度贡献上限。 但这并没有说明全部。 有一些方法可以获得超过这些阈值的资金。 然而,它确实需要一些深思熟虑和质量计划结构。

这些限制远高于 401(k) 的限制。 2022 年,401(k) 账户的估计应税供款为 58,000 美元(64,500 岁以上的人为 50 美元),而现金余额计划的最高供款为 341,000 美元。

这仅适用于新计划,不适用于计划转换。 它使企业主能够为所有符合条件的工人提供期初现金余额信用。 这有助于您在第一年为策略投入更多精力。
先前服务的信用可能有点复杂,但主要要求是前几年有补偿。 例如,您可以假设您可以获得相当于上表所列贡献的大约 50% 的期初信用。

还有一些提示和技巧,但让我们假设这将使您达到最大现金余额计划供款限额。

现金余额计划的限制:资金计算

实际的资金计算可能很困难。 获得的福利由服务年限的总和加上退休前几年的工资决定。 基于您的薪水的年度信用额度将应用于您的账户,通常为 5%,然后将利率信用额度应用于您的账户余额。

现金余额计划的供款是根据向参与者提供福利所需的金额计算的。 这些数字基于精算假设。

但是,参与者的任何年度收益不得超过以下两者中的较小者:

  1. 计划参与者在前三个日历年的平均薪酬的 100%; 要么
  2. 230,000 财年 2020 美元

美国国税局设定年薪上限。 员工 W-2 上的金额可以超过 285,000 美元的限额,但计划精算师只能将此金额用于供款目的。 最后,薪酬将决定退休期间的任何累积退休计划福利。

现金余额计划终身供款限额

现金余额计划的终身限额远高于现金余额计划的终身限额 401(k)的. 随着年龄的增长,这种差距变得更加明显。 因此,员工将创建大量的延税账户。 收入丰厚的个人,例如医疗、法律和会计实践中的关键员工,必须利用现金流计划来轻松保护退休投资组合。

由于该计划的结构,该公式得出 2.9 岁时的终身限额为 62 万美元。根据员工的年龄和预期利率,基本估计将在 2.9 年内对这 10 万美元的金额进行折现。

我可以为现金流计划贡献多少? 随着个人接近退休年龄,现金余额计划的供款将达到 300,000 美元,具体取决于他们的收入水平。
由于提高了上限,公司所有者可能会使用收入较高的年份来弥补退休金并增加税收减免。

现金余额计划值得吗?

在向 58,000k 提供最高 401 美元后,现金余额养老金计划可能是一个很好的考虑工具。 如果你有 额外收入 您想每年为退休储蓄税前,现金余额计划值得研究。 您可以供款的金额取决于您的收入和年龄。

员工是否为现金余额计划做出贡献?

参与典型的现金余额计划 通常不依赖于贡献的工人 他们对计划的部分补偿; 但是,参与 401(k) 计划确实完全或部分取决于选择为该计划做出贡献的员工。

独资经营者可以有现金余额计划吗?

今天,一些最常见的固定收益计划和现金余额计划的采用者实际上是 独资经营者或独资企业,以及较小的专业雇主(律师、医生、牙医、注册会计师等)。

现金余额计划是否被视为合格计划?

是的,现金余额计划是 符合 IRS 要求的计划,并且对合格计划的所有供款都是可免税的费用。 像所有合格的退休计划一样,资产受到债权人的保护。

结论

如果您有现金余额计划,您可以每月收到支票,以阐明您的退休账户的假设价值以及您期望退休时拥有的金额。 将这笔钱作为年金还是一次性付款完全取决于您。 您对年金的灵活性较小,但您可以放心,因为您不会超支并最终在年老时一无所有。

另一方面,如果未来业务陷入困境,收益可能会减少。 这就是为什么某些工人选择一次性领取福利并尽可能将其加入 IRA 的原因之一。 如果您想要翻转,请记住,您有责任确保您的福利持续到您的余生。 提前准备很重要!

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