401(k) 账户是工作场所退休储蓄计划，员工可以在收到雇主匹配捐款的同时提供税前现金。 那些为工作场所 401(k) 做出贡献的人必须了解最低分配要求或 RMD 的规定，因为 RMD 规则强制账户持有人在 73 岁（以前是 72 岁）开始取款，否则将面临 IRS 的重大处罚。 本文将解释 RMD 存在的原因、401(k) 计划的 RMD 要求是什么、存在哪些例外情况、如何避免 RMD 以及如果您继承了 401(k)，RMD 将如何影响您。 在您达到特定年龄后，您必须从您的 401(k) 账户收到 RMD。 但是，如果您在达到该年龄时仍在工作，该计划可能允许您将开始 RMD 推迟到退休。
401k 分布
当您达到退休年龄时，您必须确定如何使用您的 401(k) 资金。 一般来说，您将有以下一些（如果不是全部）选择：将您的钱留在计划中、进行一次性分配、将钱存入 IRA、进行定期分配或通过推荐的保险公司购买年金由计划发起人（即您的雇主）提供。 你听到的关于 401(k) 计划的大部分内容都是关于利用雇主的匹配，并确保在你换工作时将账户滚动。 但是当你退休时，所有这些现金会发生什么变化呢？ 了解 401(k) 分配的来龙去脉不仅可以让您为需要那笔钱的那一天做好准备，还可以强调现在把钱放在一边的必要性。
关于您的退休基金，401(k) 计划不会立即提供给您。 换句话说，您不能在 50 岁退休并指望兑现——至少在不支付巨额罚款的情况下不能。 决定何时退休以及如何在可以使用这些资产的多个阶段分配资金是退休计划的核心。 虽然 401(k) 红利从 59 1/2 岁开始，但社会保障福利直到 62 岁才开始。而且，虽然 59 1/2 岁可能是您熟悉的数字，但 72 岁可能不是。
当您准备好开始从 401(k) 计划中取款时，有五个主要选项可以帮助您选择取款金额。 第一选择是翻车。 滚动允许您将资金从您的 401(k) 转移到另一种类型的账户，在退休期间它可以继续增长。 如果您不打算取钱，这将特别方便。
最小 401k 分布
退休储蓄不能无限期地保留在您的帐户中。 当您年满 72 岁时，您通常必须开始从您的 IRA、SIMPLE IRA、SEP IRA 或退休计划账户中提款。RMD 规则适用于 401 年和 403 年在 2022(k) 或 2023(b) 计划中指定的 Roth 投资. 然而，2024 年及以后年份不再需要来自合格 Roth 账户的 RMD。 2023 年的 RMD 仍需在 1 年 2024 月 XNUMX 日之前到期。您必须从帐户中提取的最低金额称为您的强制最低分配。
- 您可以移除超过所需的最低数量。
- 之前征税的任何部分（您的基础）或可以通过提款免税支付的任何部分都将包含在您的应税收入中。
您必须在必要的开始日期之后每年的 31 月 72 日之前撤回您的 RMD。 在您 1 岁之后的第一年，您通常有两个强制分配日期：您 72 岁那年的 31 月 1 日取款和额外的 31 月 72 日取款。 您可以在您年满 XNUMX 岁那年的 XNUMX 月 XNUMX 日之前进行首次提款，而不是等到次年的 XNUMX 月 XNUMX 日。这样您就可以将分配计入不同纳税年度的收入中。
如果您的分配不符合合格分配的条件，将适用 10% 的提前分配罚款。 提前从您的 401(k) 计划中提款几乎从来都不是一个明智的决定。 您不仅要支付 10% 的罚款和分配时应缴纳的任何所得税，而且还将牺牲未来的税收优惠增长。 但是，在某些情况下，这是您的最佳选择，因为美国国税局有特定的指导方针可以让您提前收到资金。
401k 分发规则
为退休储蓄的常见策略包括 401(k) 计划和其他税收优惠的退休储蓄账户。 每年有数百万美国人为这些长期储蓄工具捐款。 意外事件可能需要某人提前从他们的 401(k) 中提取资金。 您可以在 401 59/1 岁之前从 2(k) 中取款。 然而，提早提款通常会受到严厉的处罚和税收后果。
一般而言，只有在发生以下事件之一之前，才允许分配选择性延期：
- 您死亡、残疾或因其他原因被终止工作。
- 该计划到期，雇主未制定或维持新的固定供款计划。
- 您年满 59 1/2 岁或遭受财务挫折。
根据计划的条款，可以通过以下方式进行分配：
- 非周期性分布，例如一次性分布或
- 年金或分期付款是定期付款的例子。
您的 401(k) 计划的分配是应纳税的，除非按照“您的 401(k) 计划的滚动”部分中的说明进行滚动。 如果您从 401k 计划中获得一次性付款并且出生于 1936 年之前，您可以选择两种计算付款税的方法。
必需的分布。 401(k) 计划必须声明您将：
在要求的开始日期之前收到您在计划中的全部利息（福利），或开始定期收到按年度计算的定期分配，以在您的预期寿命或您和您指定的受益人（或您的指定受益人）的共同预期寿命期间分配您的全部利息（福利）在较短的时间内）在要求的开始日期之前。
最小分布
这些强制性分配要求分别适用于每个符合条件的计划。 您不能通过从另一个计划中获取股息来履行计划义务。 计划文件必须声明这些规则优先于任何先前给出的不一致的分配备选方案。
最小分布. 如果要支付您的账户余额，计划管理员必须决定每个日历年必须分配给您的最低限度。 所需的开始日期是以下年份中较晚的一年之后的 1 月 XNUMX 日：
- 您满 70 1/2 岁的日历年。
- 您退休的年份。
所需的最低 401k 分布表
IRS 统一寿命表，通常称为 RMD 表，是一种预期寿命图表，旨在帮助您根据您的预期寿命和退休账户中的金额计算您的 RMD。 未婚业主、配偶年龄不超过 10 岁的已婚业主以及配偶不是退休基金唯一受益人的已婚业主可以使用下表。
只需将您的 IRA 或退休账户的年终价值除以每年 31 月 72 日对应于您年龄的分配期值，即可获得您必要的最低分配。 因为从 XNUMX 岁开始的每个年龄段都有匹配的分配期，所以您必须每年计算您的 RMD。
73 = 26.5
74 = 25.5
75 = 24.6
76 = 23.7
77 = 22.9
78 = 22
79 = 21.1
80 = 20.2
81 = 19.4
82 = 18.5
83 = 17.7
84 = 16.8
85 = 16
86 = 15.2
87 = 14.4
88 = 13.7
89 = 12.9
90 = 12.2
91 = 11.5
92 = 10.8
93 = 10.1
94 = 9.5
95 = 8.9
96 = 8.4
纽约州对 401k 分配征税
从养老金、401(k)s、403(b)s 和 IRA 中提取的资金像普通收入一样汇总和征税。 税率从 4% 到 10.9% 不等，与其他类型的收入相同。 但是，联邦和纽约州的养老金以及军人退休金是免税的。 对于 20,000 岁或以上的人，前 401 美元的退休收入（来自公司养老金、IRA、59(k) 账户或其他退休计划）是免税的。 已婚夫妇享受双重豁免（配偶双方均有权享受 20,000 美元的免税额），总免税额为 40,000 美元。 您必须为从税前 457 计划或税前 401(k) 计划中提取的款项缴纳所得税。 领取税前 457 和 401(k) 支出的员工必须缴纳强制性联邦税预扣税以及适用的州和地方税。
从 401(k) 或传统 IRA 中提取的款项在开始时将作为普通收入征税。 您分配的应税部分将直接在您的 1040 表格上报告。请记住，Roth 401(k) 或 Roth IRA 的税收影响各不相同。 当您进行 401(k) 分配时，您的退休计划将为您提供 1099-R 表格。 此税表显示您提取的总金额以及从分配中预扣的 20% 联邦税。 当您进行 401 美元或更多的 10(k) 分配时，您将收到此税表。
401k 分配算作收入吗？
从 401(k) 或传统 IRA 中提取的款项在开始时将作为普通收入征税。 您分配的应税部分将直接在您的 1040 表格中报告。
401(k) 的最大分配是多少？
一般来说，如果您的计划允许，您最多可以借入您既定账户余额的 50%，最高为 50,000 美元。 除非贷款用于购买您的主要住所，否则必须在 5 年内偿还。
401(k) 的多少百分比是最好的？
许多专家建议将年薪的 10-15% 存入退休储蓄工具，例如 401(k)。 当然，当您刚开始并试图建立财务缓冲并还清学生时 贷款，那可省下不少钱。
我应该从我的 401(k) 计划中进行分配吗？
从传统的 401(k) 计划中提款应该是您最后的选择，因为 59 1/2 岁之前的任何提款都将作为收入由美国国税局征税，外加 10% 的提早提款罚款。 实施这一处罚是为了阻止人们过早地从他们的退休账户中提取资金。
我如何获得我的 401k 资金？
到 59.5 岁（在某些情况下为 55 岁），您将能够开始从 401(k) 中提取资金而无需缴纳罚款税。 要请求提款，只需联系您的计划管理员或在线进入您的帐户。
我什么时候可以退出 401k 而不受处罚？
要从退休账户中免罚金提款，账户持有人必须至少年满 59 1/2 岁，美国国税局要求 RMD 超过 73 岁。根据 401(k) 或退休计划的种类，可能有排除。
从 401(k) 计划中退出的最佳方式是什么？
从您的 401(k) 计划中借款可能是最好的选择，但并非没有风险。 考虑将 55 规则作为从 401(k) 中提取资金而不会招致税收处罚的替代方法。
我可以提取 100% 的 401(k) 吗？
如果您兑现您的全部 401(k) 计划，您将收到税后剩下的所有款项（如果您未满 59.5 岁，还会收到罚款）。
401(k) 如何运作？
401(k) 允许员工指定从每笔工资中扣除一部分工资并投资于他们的账户。 参与者可以在计划的投资选项中部署他们的资金，这些选项通常包括一些共同基金。
退休后 401(k) 会怎样？
当您退休时，您对 401(k) 资金有三种选择：将其保留在计划中、将其转移到另一个符合条件的退休计划（例如 IRA），或者提取全部或部分资金。
结论
一个好的 401(k) 提供商会通知您并计算您所需的最低分配 (RMD)。 当您接近 RMD 年龄时，请留意您的 401(k) 提供者的提醒。 即使您不回答，您的 401(k) 提供商通常也会向您发送 RMD 金额。 但是，最终您有义务保证及时支付您的 RMD，这就是 IRS 对您进行赤字处罚的原因。
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参考资料
