员工保留抵免额 (ERC) 是一种税收抵免，可以作为 COVID-19 缓解措施的一部分退还给企业。 信贷的目的是确保受影响的企业尽管受到大流行的影响，仍能继续支付员工工资。 在这个充满挑战的经济时代，ERC 已被证明是合格雇主的宝贵资源，可为他们提供经济救济。 然而，ERC 的资格规则可能难以解读，因此企业可能希望咨询专家以确保他们符合资格并获得该计划的全部好处。 本文将解释谁可以申请 Employee Retention Credit，他们必须满足哪些条件，以及应牢记哪些限制和注意事项。
什么是员工保留信用？
员工保留抵免 (ERC) 是一项税收抵免 旨在支持雇主在 COVID-19 大流行期间留住员工。 因大流行而面临收入大幅下降的符合条件的雇主可以获得此抵免。 ERC 是可退还的抵免额，这意味着超过所欠税款的任何超出部分都将退还给雇主。
ERC 于 2020 年 2021 月通过 CARES 法案引入，此后通过后续立法进行了扩展和修改，以涵盖 941 年前两个季度。要申请 ERC，符合条件的雇主必须提交 XNUMX 表格及其季度就业纳税申报表。 该抵免额可用于抵消雇主在社会保障税、医疗保险税和联邦所得税预扣税中的份额。
ERC 是根据相关季度支付给员工的合格工资总额的百分比来确定的。 在 2021 年前两个季度，每位员工有资格获得最高 7,000 美元的抵免，这是他们合格工资的 70%。 换句话说，在 2021 年前两个季度，企业每名员工最多可以获得 14,000 美元的抵免。
总体而言，ERC 是受大流行影响的合格雇主的宝贵资源，可帮助他们维持员工队伍。 在 14,000 年前两个季度，每位员工最高可获得 2021 美元的抵免额，并且是可退还的抵免额，这意味着如果抵免额超过其纳税义务，雇主可能会收到退款。
员工保留信用的资格标准
满足某些资格标准对于想要申请员工保留信用 (ERC) 的雇主来说至关重要。 ERC 旨在协助受 COVID-19 大流行影响的雇主，并确保信贷针对合适的雇主，已经制定了某些标准。
首先，雇主必须在相关季度完全或部分暂停业务运营，或者因大流行而导致收入大幅下降。 要获得 ERC 资格，20 年前两个季度的收入降幅必须至少比 2021 年同期下降 2019%。2020 年第三和第四季度的收入降幅必须至少比 50 年同期下降 2019%到 XNUMX 年同一季度。
其次，ERC 仅适用于私营部门雇主和免税组织。 公共部门雇主没有资格获得此抵免。
第三，企业必须在相关季度支付员工的合格工资。 不同规模的公司对合格工资的定义不同。 雇员人数在 500 人或以下的雇主在合格期间支付的所有工资都算作合格工资。 拥有 500 名以上工人的雇主只能扣除支付给因全部或部分停止业务活动或收入大幅下降而未提供服务的工人的工资。
最后，雇主必须提供证据证明他们符合 ERC 的资格标准。 这可能包括文件或其他形式的证据。
如何申请员工保留信用
申请 ERC 涉及雇主需要遵循的几个步骤。 要申请 ERC，符合条件的雇主必须填写并向 IRS 提交雇主的季度联邦纳税申报表 941。
以下是雇主申请 ERC 可以遵循的步骤：
- 确定资格： 在申请 ERC 之前，雇主必须确保他们符合资格标准。 资格标准已在本文的前几节中概述。
- 确定符合条件的宿舍： 符合条件的雇主可以就 13 年 2020 月 31 日至 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间支付的合格工资申请 ERC。雇主必须根据资格标准确定哪些季度有资格获得 ERC。
- 计算ERC： ERC 确定为合格季度员工合格工资的百分比。 在 2021 年前两个季度，每位员工有资格获得最高 7,000 美元的抵免，这是他们合格工资的 70%。 换句话说，在 2021 年前两个季度，企业每名员工最多可以获得 14,000 美元的抵免。
- 填写 941 表格： 要申请 ERC，符合条件的雇主必须填写 941 表格并将 ERC 金额包含在表格的第 11c 行中。 雇主应确保他们已准确计算出 ERC 金额，并已在 941 表格中提供了所有必需的信息。
- 提交 941 表格： 雇主必须为每个符合条件的季度提交 941 表。 提交 941 表格的截止日期是本季度结束后下个月的最后一天。 例如，提交 941 年第一季度 2021 表格的截止日期是 30 年 2021 月 XNUMX 日。
- 索取任何超额信贷： 如果 ERC 金额超过雇主的联邦就业税总额，超出部分将退还给雇主。 这笔退款将以支票或直接存款的形式发送给雇主。
限制和注意事项
虽然 ERC 可以成为符合条件的雇主的宝贵经济救济来源，但仍需牢记一些限制和注意事项。
首先，雇主不能以他们用于申请薪资保护计划 (PPP) 贷款减免的相同工资申请 ERC。 这意味着，如果雇主使用 PPP 资金支付员工工资，他们不能为同样的工资申请 ERC。
其次，支付给企业主家庭成员的工资不能申请ERC，除非某些家庭成员符合特定条件。
第三，雇主不能就支付给因带薪休假（包括病假或休假）而未提供服务的雇员的工资申请 ERC。 这是因为根据《家庭优先冠状病毒应对法》(FFCRA)，这些工资已经有资格获得税收抵免。
最后，根据雇主的具体情况，ERC 可能会受到额外的考虑。 例如，如果雇主处于破产程序中，他们可能没有资格申请 ERC。
雇主在申请 ERC 之前必须仔细考虑这些限制和其他因素，以避免任何处罚或责任。
结论
虽然员工保留信用 (ERC) 可以为符合条件的企业的底线带来巨大的好处，但重要的是要记住我们上面讨论的警告和因素。 为了验证他们是否有资格获得 ERC 并避免任何潜在的处罚或义务，雇主应该评估他们的情况并获得专业帮助。 总的来说，ERC 是一个有用的工具，应该尽可能使用它来帮助公司在困难时期留住人才。
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