根据美国国税局 (IRS) 的数据，美国有超过 25.5 万家独资企业，使其成为最常见的企业所有权类型。 这背后有一个基本原理：独资企业是经营小型企业的一种直接方式，因为它不需要任何文书工作即可开始。 因此，大多数新企业主都是以独资经营者的身份开始的。 许多独资业主最终成立了有限责任公司 (LLC) 来保护责任。 使用有限责任公司，您的个人责任被最小化，让一些小企业主更容易休息。 但是，转换为有限责任公司可能会影响您的纳税义务。 本文将讨论为没有收入的 LLC 在线业务伙伴关系提交营业税的各种要求。
什么是有限责任公司？
有限责任公司 (LLC) 是一种公司实体，可以拥有一个或多个所有者，称为“成员”。 有限责任公司的成员通常平等地参与 企业管理，除非他们选择称为“经理管理”的替代结构。
有限责任公司的一个重要特征是“有限责任”，它保护所有有限责任公司所有者免受企业债务和索赔的个人责任。 这意味着如果公司无法向债权人（例如供应商、贷方或房东）付款，则债权人无法合法地没收 LLC 成员的房屋、汽车或其他个人财产。 由于只有有限责任公司资产被用来偿还公司债务，有限责任公司所有者冒着损失他们投资于有限责任公司的资金的风险。
此外，出于税收原因，有限责任公司不被视为独立于其所有者。 相反，它是美国国税局定义的“通过实体”，例如合伙企业或独资企业。 这意味着业务收入将传递给 LLC 成员，他们在个人纳税申报表中申报其收入或损失部分。
LLC如何缴纳所得税
各种各样的营业税可能属于有限责任公司所有者的责任。 对于大多数企业主来说，联邦、州和地方所得税是最大的财务负担。 您如何提交和支付 所得税 （在线）取决于您的 LLC 是否有一个所有者（单一成员 LLC）或多个所有者（多成员 LLC）（一个多成员 LLC）。
#1。 单一成员有限责任公司的所得税
出于联邦所得税的目的，美国国税局默认将单一成员有限责任公司归类为无视实体。 根据 文森特·波特, MyTexasCPA 的注册会计师，“一个被忽视的实体”是指 LLC 不需要提交单独的所得税申报表来报告离线或在线的收入和支出。 会员的收入和支出将直接在其纳税申报表上报告。”
换言之，作为有限责任公司的唯一所有者，您将在 1040 表的附表 C 中记录公司收入和成本，就像独资经营者一样。 如果扣除后 营业费用，有限责任公司在当年赚取利润，所有者将按其个人所得税税率缴纳 IRS 税。 如果有限责任公司全年亏损，业主可以从他或她的个人收入中扣除损失。
#2。 多成员有限责任公司的所得税
出于联邦所得税目的，多成员有限责任公司被视为流通实体。 与单一成员有限责任公司一样，这意味着有限责任公司不缴纳自己的税款。 相反，每个成员根据他们的所有权份额为企业的收入纳税。 因此，LLC 税率对应于每个成员的个人所得税等级。
例如，如果有限责任公司的两名成员拥有 50-50 的所有权分割，则每个所有者负责为企业收入的一半纳税。 每个成员还可以要求 LLC 有资格获得的税收减免、税收抵免和损失的一半。 这种税收形式的作用与合伙企业基本相同。
#3。 为您的有限责任公司选择公司税务状态
到目前为止，已经描述了有限责任公司的默认所得税法，但事情可能会变得更加复杂。 有限责任公司的成员可以选择将企业作为 C 公司或 S 公司征税。 在有限责任公司的运营协议中，将明确必要的投票机制和同意。
您的 LLC 可以通过提交 IRS 表格 8832 来选择成为 C 型公司。（您所在的州可能还需要其他表格来更改纳税身份）。 如果您进行此修改，您的有限责任公司将承担 21% 的联邦公司税率。 您必须使用 1120 表（美国公司所得税申报表）在线提交您的 LLC 税。 您必须根据您的业务所在地额外支付州和地方公司税。
如何在线以单一成员有限责任公司的身份报税
如果您是您的 LLC 的唯一成员，IRS 将出于税收目的将您归类为不予考虑的实体（除非您另有选择）。 因此，您的税务情况将类似于独资企业（即，企业不会与所有者分开征税）。 利润和损失由所有者承担。
要以单一成员有限责任公司的身份报税和纳税，您必须将附表 C 附在您的个人所得税申报表中。 在附表 C 中，您将列出您企业的收入和成本。 该金额随后将作为 1040 表格个人所得税申报表上的收入或损失。
如果您的 LLC 持有出租物业，则应在附表 E 的第一部分提供信息，而不是附表 C。
如何申请为多成员有限责任公司
如果不止一个人拥有有限责任公司，则出于税收目的，它是合伙企业。 多成员有限责任公司的备案比单成员有限责任公司稍微复杂一些。 有限责任公司必须填写 1065 表格，填写合伙信息申报表。 此外，它必须向 LLC 的每个成员提供一份附表 K-1，其中详细说明了每个合伙人的收入、扣除和信贷部分。
在您的 1 表的附表 E 的第二部分中包括您的 K-1040 中的信息。
表格 1065 和附表 K-1 的截止日期是 15 月 1040 日。在表格 15 和附表 E 上提交此信息的截止日期是 XNUMX 月 XNUMX 日。
有限责任公司如何影响我的个人税？
由于这种区别，美国国税局不承认 LLC 实体与所有者不同。 这表明，在大多数情况下，LLC 将在附表 C 中将公司税务信息与您的个人纳税申报表一起提交。本质上，这意味着 LLC 将不支付自己的营业税。 您的其他收入，包括您企业的利润或亏损，与您的其他收入一起包含在 1040 表格中。
我应该从我的有限责任公司支付自己的薪水吗？
我应该继续给自己发薪水吗？ 如果您是有限责任公司的唯一成员，您将需要抽取或分配。 作为雇员，您没有必要支付自己的工资。 只要您的有限责任公司的结构为合伙企业，即使您是多成员有限责任公司的成员，您也可以通过抽奖来支付自己的费用。
我如何从 LLC 报销自己的费用？
如果我以独资企业或有限责任公司的单一成员经营，我该如何报销自己的费用？ 在处理独资企业或非独立企业（如单一成员有限责任公司）时，不需要正式的报销政策。 当您报税时，要申请扣除与您的业务相关的成本百分比，您需要做的就是使用附表 C。
如何为有限责任公司合伙企业申报营业税
合伙企业免于 联邦所得税 法律。 相反，合伙企业的收入、损失、扣除和抵免会传递给合伙人，合伙人将这些金额作为其个人所得税申报的一部分进行报告和纳税。 即使 LLC 商业伙伴关系不征税，他们也必须提交年度纳税申报表，除非他们没有收入或成本。
以下是您必须采取的五个程序，以便在线或离线提交您的 LLC 商业伙伴关系的税务文件。
#1。 准备 1065 表，美国合伙收入申报表
每个 LLC 商业合伙企业都必须向美国国税局提交 1065 表格的联邦合伙企业纳税申报表。 在此表格中，您将报告合伙企业的全部收入或损失。
您将详细说明扣除额，包括工资、保证的合作伙伴付款、租金、维修、税收、折旧和员工福利计划。 您的合伙企业的普通业务收入是其全部收入减去其扣除额。
您还必须填写多个表格 1065 附表。 附表 B 包含对您的合作伙伴关系的一些询问，包括合作伙伴的类别、公司股份的所有权和分配方法。
附表 K 是用于生成股东 K-1 表格的收入和成本清单。 资产负债表在附表 L 上。某些伙伴关系还必须完成附表 M-1、M-2 和/或 M-3。
#2。 准备时间表 K-1
一般来说，合伙企业必须为在纳税年度的任何时候作为合伙人的每个人额外提交联邦附表 K-1、合伙人的收入份额、扣除额、抵免额等。
在 K-1 表格上，合作伙伴的姓名、地址以及收入、损失、资本和负债的百分比都在列表中。 下一个详细的细节是合伙人在普通业务收入或损失、租金收入或损失以及利息收入中的份额。 它还涵盖了合伙人的收入、信贷和自营职业的分配。
#3。 提交表格 1065 和 K-1 表格的副本
合作伙伴必须连同他们的 1 表格一起提交 K-1065 文件。1065 表格的提交截止日期是 15 月 XNUMX 日。
大多数合作伙伴可以通过电子方式或通过邮件提交表格。
#4。 提交州纳税申报表
您所在的州可能会要求合伙企业提交州纳税申报表。 合伙企业可能需要支付特许经营税、消费税或销售税，具体取决于州。 在您所在州收入部门的网站上，您可以找到该州的纳税申报要求。
#5。 提交个人纳税申报表
如果您是普通合伙人或有限合伙人，您必须在联邦所得税申报表中记录您在合伙企业收入或亏损中所占的份额。 合作伙伴提供的附表 K-1 将包含必要的信息。
此外，如果您是普通合伙人，您的合伙收入通常被视为自雇收入。 您将在您的个人纳税申报表中包含此信息，并使用表格 SE 计算自雇税。
美国国税局是否允许 LLC 成员领取薪水？
如果根据默认规定对企业征税，您的有限责任公司的成员将不能被视为雇员，也将无法获得工资。 但是，如果您选择将 LLC 作为公司征税，则为 LLC 积极工作的 LLC 成员可能被视为雇员并可能获得薪水。 仅当您希望将有限责任公司视为公司时才会出现这种情况。
您可以为 LLC 报销多久之前的费用？
在经营的第一年，有限责任公司可以扣除一些与经营业务相关的成本。 如果在初始纳税年度未扣除初始年度的成本，则可以选择在接下来的 180 个月内分摊成本。 美国国税局是决定是否可以扣除与创办有限责任公司相关的费用的机构。
企业主如何支付自己的费用？
当作为独资经营者或合伙人经营时，企业主可以很容易地通过从公司取钱来支付自己的费用。 在年底，这些个人提款将计入利润计算并需纳税。 在这一年中，将您的部分收入转入与您的活期存款账户分开的储蓄账户，这样您就有足够的资金来支付到期的税款。
有限责任公司值得吗？
有限责任公司 (LLC) 的成立为大多数中小型企业所有者提供了显着优势。 当一家公司注册并作为有限责任公司运营时，所有者享有许多通常分散在各种其他业务结构中的利益。 这些好处包括对其个人资产的法律保护、信誉和一长串额外好处。
如何为没有收入的有限责任公司报税
只要有商业活动，您必须始终提交 LLC 税款，包括收入、扣除额和抵免额。 在没有任何公司活动的情况下，您可能无需填写联邦纳税申报表。 但是，如果您产生收入，则必须提交个人纳税申报表。
根据您的有限责任公司的征税方式，尽管您没有收入，但法律可能会强制您提交营业税。 有限责任公司可以选择多种方式，每种税收状态都有自己的一套申报要求。
州税申报不容忽视。 由于企业在州一级注册，即使您免于联邦申报，您也可能有义务提交州申报表。 州纳税申报信息可在您所在州税务机构的网站上找到。
无论您的有限责任公司的税务分类如何，亏损经营或没有收入都不会阻止您提交纳税申报表。 根据法律，对于有费用但没有收入的有限责任公司来说，纳税很重要。 通过净营业损失扣除，没有收入但可扣除费用的有限责任公司可以抵消未来的个人收入或公司收入。
如果贵公司的扣除和抵免抵消了其收入，这意味着它已达到收支平衡点，您仍必须提交 LLC 纳税申报表以报告该活动。
总之，只要您的企业产生收入，您就必须提交 LLC 税。 无论是来自销售或贷款，还是有资格获得扣除或税收抵免。 通过提交年度商业申报表，您可以防止美国国税局因您未能提交而对您进行处罚。 如果您没有始终如一地提交纳税申报表，您还会冒着看起来好像您的业务是一种爱好的风险。
我可以单独提交我的 LLC 税吗？
由于有限责任公司是一家企业，您可以与个人纳税申报表分开报税吗？ 是和否是答案。 这取决于您的有限责任公司的税收结构。 直通实体包括具有单一成员的有限责任公司、合伙企业和 S 公司。 这意味着所有收益和损失都在您的纳税申报表上。
但是，如果您作为合伙企业或 S 公司纳税，您必须提交两份报告，并将 LLC 的收入和损失记录在您的个人 1040 纳税申报表中。
如果您选择作为 C 公司纳税，您将提交单独的纳税申报表， 公司收入 损失不会传递到您的个人纳税申报表中。
常见问题
什么是更好的有限责任公司或独资企业？
独资企业对小型、低利润、低风险的企业有利。 独资企业不提供资产保护。 有限责任公司是大多数小企业主的理想选择，因为它可以保护他们的个人资产。
您可以拥有没有业务的有限责任公司吗？
在大多数州，成立有限责任公司不需要营业执照； 但是，您必须遵守您所在州的规则。 有限责任公司必须在国家注册并提交必要的文件。
有限责任公司的税收优惠是什么？
通过有限责任公司经营业务的最重要的经济利益之一是可以避免两次纳税。
相关文章
