税前收入 (EBT):概述、公式、重要性

税前收益-EBT

从尖端初创公司到全球巨头,所有公司都必须关注其盈利能力。 如果您不这样做,您的现金流可能会用完,您的业务可能会遇到麻烦。

衡量盈利能力的指标范围很广,但息税前利润可能是最常见的。 在本文中,您将找到您需要了解的有关 EBT 的所有信息,包括计算息税前利润。

什么是税前收益 (EBT)?

税前收益 (EBT) 衡量 财务绩效 的一个企业。 它是对公司税前收益的计算。 该计算是基于收入减去不含税的支出。 EBT 是公司损益表中的一项。 显示公司的利润,其中包括从销售总额中扣除的销货成本 (COGS)、利息、折旧、一般管理费用和其他运营费用。

如何获得税前收入

找出贵公司的税前收入非常容易。 税前净收入从您报告期间的收入开始,无论是一个月、一个季度还是一年。 然后减去不是税收的业务费用。 这将为您提供贵公司的 EBT 或税前收益。

净收入

总收入定义为您在报告期间赚取的钱。 净收入的定义是扣除费用后您赚取的金额。 如果您不以现金经营业务,收入和支出包括您欠的钱,而不仅仅是您支付或得到的报酬。

例如,假设您本月收到 240,000 美元,但完成了价值 60,000 美元的工作。 他的月总收入是 300,000 美元。 如果您向供应商开出 30,000 美元的支票,而您还有 10,000 美元的未付账单,您的费用将为 40,000 美元。 净收入公式表明您的净收入为 260,000 美元。

所得税费用

计算所得税费用比计算税前收入要容易得多。 经验丰富的会计师知道许多减少营业税的方法,有时甚至会一事无成。 编制损益表的常见做法是使用历史数据。

例如,假设您的 EBT 为 875,000 美元。 除非税法等重大事项发生了变化,否则您的税费应该与您上次获得这一数额的净收入时大致相同。 将预期税收负担声明为损益表中的一个项目。

损益表

损益表根据净收入公式计算报告期间的净收入。 有两种主要方法:单遍和多遍。 不同之处在于他们如何处理不属于其日常业务的利润和损失。

单步还是多步?

对于单级损益表,将您的所有收入和收入相加,然后将您的费用和损失相加。 从正数中减去负数,你就得到了你的净收入。 您的税费条目上方的最后一行给出了您的税前收入。

多级损益账户更为复杂:

  • 首先,从您的销售收入中减去销售商品的成本以获得毛利润。
  • 然后减去办公用品等运营费用和 广告 和销售佣金以维持您的底线。
  • 下一节列出了营业外收入和支出,第 XNUMX 页。 例如 B. 投资收益、利息支出和诉讼损失。 当您将它们分开时,您可以更轻松地看到您的运营(业务核心)有多少收入。
  • 将营业收入和营业外收入之和相加得出当期净收入。
  • 通过在包括所得税费用之前简单地完成计算,您将获得税前净收入。

利润 税前公式

可以使用三个公式来计算税前利润 (EBT):

税前利润 = 销售收入 – COGS – SG&A – 折旧和摊销

税前利润 = 息税前利润——利息费用

并且,EBT = 净收入+税收

EBT 对比 EBIT 对比 EBITDA

在财务分析领域,EBT、EBIT 和 EBITDA 经常被提及。 重要的是要了解这三个指标之间的区别,以及何时以及为什么要考虑它们中的每一个。

税前利润用于分析公司的盈利能力,而不受其税收制度的影响。 这使得来自不同州或国家的公司更具可比性,因为税率可能因国界而异。 分析师通常更喜欢在净收入中加税,以便他们可以比较各种公司的苹果对苹果的收益表现。

之前的收益 税收、利息和折旧

息税前利润 (EBIT) 也受到分析师的欢迎,因为它们提供了额外的可比性,即增加了利息费用。 虽然 EBT 针对税收进行了标准化,但 EBIT 针对税收和利息费用进行了标准化。 这意味着公司的资本结构不影响对其盈利能力的评估。

之前的收益 利息、税收、折旧和摊销

利息、税项、折旧和摊销前利润 (EBITDA) 的增加最多,因此与三个关键数据的净结果相距最远。 EBITDA 还增加了折旧,因为它不是现金费用,因此对公司的现金流没有影响。 有关 EBITDA 和现金流的更多信息,请查看我们的终极现金流指南。

EBIT 与 EBITDA

您可以使用许多指标来分析企业的盈利能力。 除了 EBIT,EBITDA(息税折旧摊销前利润)是另一个广泛使用的公式。 除利息和税收外,折旧和摊销也从 EBITDA 等式中剔除。 这有助于公司更好地了解其经营业绩的盈利能力。

在计算公司的盈利能力时,EBIT 和 EBITDA 往往表现出完全不同的结果。 这是因为折旧可以对公司的底线做出重大贡献。 由于折旧未在 EBITDA 中报告,因此可能导致对拥有大量不动产、厂房和设备的公司的盈利能力的理解出现偏差(因为这些公司可能有大量折旧成本)。

为什么息税前利润对您的公司很重要

息税前利润为您衡量公司的运营盈利能力。 由于没有考虑与税收和利息相关的成本,因此息税前利润忽略了资本结构和税收负担等变量。 有几个关键领域的息税前利润特别有用:

  • 税– 这对于比较具有不同税收义务的不同公司的投资者特别有帮助。 例如,最近获得免税的公司似乎比没有获得免税的公司更有利可图。 但是,情况可能并非如此。 衡量息税前利润有助于澄清情况。
  • 债务—— 在分析资本密集型行业的公司时,息税前利润非常有用。 这些类型的企业可以拥有大量的财产、工厂和设备(通常以债务融资),这意味着它们具有高利息费用。 然而,由于这些固定资产对长期增长很重要,因此制定一种消除债务和与之相关的成本的盈利能力指标会有所帮助。

EBT 作为比较工具

EBT 至关重要,因为它在比较公司时消除了税收的影响。 虽然美国企业在联邦一级面临相同的税率,但他们在州一级面临不同的税率。 由于不同州的公司可能缴纳不同的税率,EBT 允许投资者比较不同税收管辖区的类似公司的盈利能力。 EBT 用于计算关键绩效指标。

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