折旧会计:定义、方法、公式和所有你应该知道的

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会计在我们的日常生活中很重要,尤其是在业务方面。 此外,随着时间的推移,许多公司使用折旧来降低资产价值。 这里将介绍折旧会计、定义、方法、公式,以及对累计折旧会计的理解。 帮助公司、企业和个人了解如何从使用折旧会计中获利。

什么是折旧会计?

折旧是一种会计协议,允许公司在一段时间内降低资产的价值。 例如,机器和设备等昂贵资产的折旧可以让公司扩大成本并赚取利润。 此外,折旧是一种在其存在期间分配实物资产价格的会计方法。 换句话说,折旧意味着资产的价值已经用完多少。 但是,公司在计算折旧之前会考虑不同的因素。 折旧方法是一个需要考虑的因素。 因此,让我们调查一下公司用于计算折旧的不同折旧方法。

折旧也用于说明账面价值随时间的下降。 账面价值为原成本与当年累计折旧的差额。

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折旧会计方法

折旧会计方法
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#1。 直线折旧会计法

直线折旧法在每个期间相应地降低资产的价值,直到其在使用寿命结束时达到其残值。 这是计算折旧的最常用方法,也是分配资本资产成本的直接方法。 也称为固定分期付款方式。 此外,您可以通过简单地找到固定资产的原始成本与资产使用寿命之间的残值之间的差额来计算直线折旧法。

假设一家企业购买了一台价值 5,000 美元的机器。 公司确定残值为 1,000 美元,使用寿命为 4,000 年。 根据这些假设,可折旧金额为 5,000 美元(1,000 美元成本 - XNUMX 美元残值)。

直线法通过将折旧金额除以总年数来计算年度折旧。 在这种情况下,每年的成本是 800 美元(4,000 美元 5)。 这导致 20% 的折旧率(800 美元 4,000 美元)。

#2。 余额递减法

此方法在每个折旧期开始时将固定资产的折旧计算为其账面净值的固定百分比。 据说这种方法在前几年会产生较高的折旧费用,而在以后几年会产生较低的费用。 虽然由于收费率的原因,将资产的账面净值应用于资产的账面净值在计入折旧后会不时减少。

因此,该方法基于这样一种信念,即在资产的早期应收取更多的折旧。 这是由于这些年发生的维修成本低。 随着资产进入其使用寿命的后期阶段,此类资产的维修和维护成本会增加。 因此,在这些年份需要提供较少的折旧。 您还可以将此方法标识为减少或减少余额方法。

使用上面的直线示例,机器成本为 5,000 美元,残值为 1,000 美元,使用寿命为 20 年,每年折旧率为 800%,因此第一年的费用为 4,000 美元(20 美元可折旧金额 x 640%),第二年的费用为 4,000 美元((800 美元 – 20 美元)x XNUMX%),以此类推。

#3。 年数总和法

年数总和法接受加速折旧。 虽然,在这种方法下,资产的可折旧金额在不同会计期间收取一小部分费用。 该分数是该资产在特定时期内剩余使用寿命之间的比率。 但是,这种方法会在资产使用年限的头几年产生较高的费用,而在以后几年产生较低的费用。

因此,随着资产接近其使用寿命,从此类资产中获得的收益会下降。 也就是说,在第一年分配的折旧金额最高,因为到那时为止还没有收回任何资金。 因此,由于大部分投资资本已收回,因此应在去年收取最低金额的折旧。

例如,使用寿命为 1 年的资产的基数为 2 到 3 位数字之和,即 4+ 5 + 15 + 5 + 15 = 4。应折旧基数的 15/1 将折旧第一年。 第二年只有 15/XNUMX 的可折旧基数会折旧。 这种情况一直持续到第五年,当剩余的 XNUMX/XNUMX 基础折旧时。

#4。 双倍余额递减折旧法

这是一种加速折旧法,类似于余额递减法,与直线法不同。 此外,该方法将在年初对固定资产的减值收取费用。 但是,这种方法收取的费用是直线法费用的两倍,这导致资产在其使用寿命结束时与预期残值相比被过度折旧。 它有时也被用来在早期对固定资产进行大量折旧,这使公司可以将税收收入与后期不同。 因此,大多数公司都在寻找不同的方法来解决这些问题。 他们调整上一年收取的折旧金额。 这样做是为了使残值与预期残值相等。 此外,许多公司更喜欢使用上一年的直线折旧来调整过度折旧的残值。

例如,使用寿命为五年的资产的倒数为五分之一或 20%。 对于折旧,对资产的当前账面价值应用两倍的折旧率,即 40%。 尽管汇率保持不变,但由于汇率乘以每个时期较小的折旧基数,美元价值会随着时间的推移而下降。

注:余额双递减法是指资产在开始使用时的折旧费用较高,随着资产的老化而折旧费用较低。 

#5.单位生产方式

生产单位公式涉及资产的使用率。 这也可能意味着资产在其使用寿命内将用于商品生产的单位数或活动周期数。 一个例子可能是一辆汽车在其使用周期中行驶了多少英里。 另一个是拖拉机使用它的年份耕种了多少英亩的土地。 

这种方法只是估计资产在其使用寿命内将生产或涵盖的活动的总单位。 然后通过计算每个时间范围内生产的单位数量或涵盖的活动数量得出折旧费用。 例如 1 年期间。 另一种方法是计算折旧金额。

折旧会计公式

#1。 直线折旧法的折旧会计公式

年度折旧费用=(资产成本-残值)/资产使用寿命。 例子:

示例:一家公司以 50,000 美元购买设备,这是资产的全部成本。 在使用寿命结束时的使用寿命为 10 年,它的成本为 10,000 美元,这意味着它的残值为 10,000 美元。 使用直线法计算折旧费用为资产成本与其残值之间的差额除以资产的使用寿命。 即 ($50,000- $10,000) / 10 = $4,000 每年的折旧费用。 这意味着公司每年在该资产上的支出为 4,000 美元。 直到资产在十年内达到其残值的 10,00 美元。

#2.生产单位法折旧核算公式

折旧费用=(生产的单位数/单位数的寿命)x(成本-残值)  

示例:一台机器的成本为 50,000 美元,估计总产量为 150 亿美元,残值为 10,000 美元。 在其使用寿命的第一季度,该机器生产了 5 万台。 使用上面的公式计算折旧费用:  

折旧费用 = (5 万 / 150 亿) x ($50,000 – $10,000) = $1.332

#3.折旧年数总和折旧会计公式

折旧费用=折旧成本x(资产剩余使用寿命/年位数之和

折旧成本 = 资产成本 – 残值

示例:假设一台设备的成本为 50,000 美元,估计使用寿命为 10 年,残值为 10,000 美元。 要计算年数总和折旧: 

折旧成本=资产成本-残值

折旧成本 = $50,000 – $10,000 = $40,000

资产的剩余寿命为 10 年。 第二年,资产的剩余寿命为 9 年,第二年为 8 年,依此类推。 资产的剩余寿命仍然是资产的剩余寿命。 因此,资产的剩余寿命除以年数总和。 在此示例中,资产的使用寿命为 10 年。 因此,这些年的总和将是 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 +9 +10 = 55 年。 第 1 年初的剩余寿命为 10。因此,RL / SYD = 10 / 55 = 0.18182。

您还可以将 RL / SYD 数字乘以折旧成本来确定每年的费用。 例如,在第 2 年年初,RL / SYD 将是 9 / 55 = 0.1636。 0.1636 x 50,000 美元 = 每年 8,180 美元的费用。

#4.余额递减法的折旧公式:

年度折旧费用 = 2 x(资产成本 - 残值)/资产使用寿命或折旧费用 = 2 x 资产成本 x 折旧率。

示例:假设一台机器成本为 5,000 美元,残值为 1,000 美元,使用寿命为 5 年,每年折旧率为 20%。 使用上面的公式:

年度折旧费用= 2 x ($5,000 – $1,000)/ 5=$9,800 或

折旧费用=2 x 5,000 美元 x 20% = 200,000 美元。

#5.双倍递减平衡公式

折旧费用=(资产年初账面价值×折旧率)/100

示例:评估一块价值 50,000 美元、估计使用寿命为 10 年、残值 5,000 美元的土地。 计算双倍余额递减折旧。 您是否必须在第 1 年年初写出资产的初始账面价值和在第 10 年年末写下残值?

这是有关如何计算折旧率的示例:

费用 = (100% / 资产使用寿命) x 2

费用 = (100% / 10) x 2 = 2%

最重要的注意事项:这是一种双重下降的方法,所以, 我们将折旧率乘以 2。

3. 将折旧率乘以期初账面价值以确定当年的费用。 例如,50,000 美元 x 2% = 1,000 美元的折旧费用。

4. 用期初账面价值减去费用,得到期末账面价值。 例如,50,000 美元 – 1,000 美元 = 49,000 美元在第一年年底的账面价值。

累计折旧会计

累计折旧会计
图片信用维基

累计折旧会计是自开始使用以来随着时间的推移在折旧资产上花费的总费用。 这些资产账户也被称为对冲资产账户——负资产账户,它抵消了资产账户中的余额。 最重要的是请注意,对冲资产账户的贷方会增加其价值,而借方会降低其价值。

但是,当公司记录折旧费用时,他们会将相同的金额记入 积累 折旧账户。 这使公司可以轻松地对资产的成本和总折旧进行说明。 它还显示资产负债表上资产的账面净值。  

公认会计原则 (GAAP) 下的匹配原则规定,费用必须与关联收入开始的同一会计期间相对应。

通过累计折旧会计,公司必须在每年的使用寿命内为资本资产的一部分价值提供资金。 这意味着每年都有资本化资产在使用并开始盈利。 但是,与使用资产有关的成本是有记录的。

累计折旧会计是资产折旧至一个点的总金额。 每个期间都添加到期初累计折旧余额中,即在该期间记录的折旧费用。 资产负债表上资产的账面价值是其历史成本与累计折旧的差额。

例如,1 年 2015 月 100,000 日,XYZ 公司支付了 20,000 美元购买设备。 该设备价值 8 美元,预期使用寿命为 31 年。 2017 年 XNUMX 月 XNUMX 日累计折旧账户余额是多少?

($100,000 – $20,000) / 8 = $10,000 年折旧费用

结论,

如此多的公司更喜欢使用折旧,这使他们能够随着时间的推移降低资产的价值。 此外,他们可以折旧昂贵的资产,如机器和设备,以扩大该资产的成本并赚取利润。 企业的建立是为了盈利,因此公司能够通过折旧从在其使用寿命期间为他们提供良好服务的资产中获利。 你不觉得这很棒吗? 我认为这是会计中最赚钱的科目之一。

常见问题解答

为什么资产会随着时间的推移而贬值?

较新的资产通常比旧资产更有价值。 折旧是资产随着时间的推移而损失价值的速度,直接通过磨损或通过引入新产品模型和通货膨胀等因素间接损失。

会计中如何记录折旧?

折旧是通过从累计折旧中扣除折旧费用并记入折旧费用来计算的。 在期末记录(通常在每个月、季度或年末)。 折旧费用:这是一个费用账户,所以它出现在损益表上。

累计折旧是资产还是负债?

在公司的资产负债表上,累计折旧账户是一个对冲资产账户,这意味着它有一个贷方余额。 它在资产负债表上显示为报告的固定资产总额的减少。

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