信用庇护信托是富裕夫妇用来减少或避免因配偶去世而导致的遗产税负债的工具。
更重要的是，这个工具允许在世配偶在他们还活着的时候维持对信托资产的某些权利。
当幸存的配偶去世时，信托的资产将转移给剩余的受益人，无需缴纳任何税款。
了解更多关于信用庇护信托以及它如何对您有用的信息。
让我们从基础开始。
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什么是信用庇护信托？
信用庇护信托 (CST) 是在已婚夫妇的第一任配偶去世后设立的信托。
存入信托的资产通常与尚存配偶的财产不同，因此他们可以在尚存配偶去世时将其移交给剩余的受益人。
CST 中持有的资产只有在未亡配偶在世时才对他们有利。
此外，信用庇护转移不仅节省了已故配偶的死亡税收抵免，而且还保护了尚存配偶的债权人和未来配偶的资产。
还可以制定信用庇护信托，以确保在幸存配偶去世时将资产转移给已故配偶的子女或家人。 将它们放在幸存配偶的下一个配偶接触不到的地方。
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信用信托庇护所涉及什么？
Credit Shelter Trust 的设立是为了让富有的夫妇在将资产转移给他们的继承人或受益人（通常是他们的孩子）时，可以减少或完全逃避遗产税。
此外，信用庇护信托是在已婚人士去世时设立的，资金来自该人的全部或部分财产，如信托协议中所述。 这些资产然后转移到尚存的配偶。
信托由选定的受托人管理，因此，尚存的配偶从未真正完全控制信托的资产。 因此，转让不会增加尚存配偶的应税遗产。
此外，最后的遗嘱和遗嘱可以指示在第一任配偶去世时创建和资助信用庇护信托，并使用已故配偶的部分或全部可用资产。
信用庇护信托仍然对未亡配偶有利，它使未亡配偶有权获得部分信托收入。 以及为配偶的教育、健康、维持或支持撤回信托本金的能力。
此外，信托的资产在幸存配偶的遗产之外进行权衡，并在幸存配偶去世时免税转移给剩余的受益人。
为了使其发挥最佳作用，每个配偶都应该以自己的名义拥有足够的资产。 使每个配偶的资产价值达到或超过适用的排除金额。
可以以不同的方式起草信用庇护信托以达到目的。 因此，与遗产规划律师会面以实现其目的的方式起草它是很重要的。
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信用庇护所信任图
信用庇护转移示例
以下是来自的 Credit Shelter Trust 示例 Bankrate
达芙妮和奈尔斯有两个儿子，彼得和保罗。 由于事业有成，这对夫妇的共同财产估计价值 12.5 万美元，并且还在不断增长。
虽然奈尔斯去世后达芙妮不必缴纳遗产税，但当达芙妮去世时，他们的孩子可能会面临巨额税单。 这是因为共同财产将大于已婚夫妇允许的 10.98 万美元的除外责任。
为了尽量减少后代未来的纳税义务，他们与律师交谈，律师制定了信用庇护信托。
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信用庇护信托的利弊
信用庇护信托虽然有很多优点，但也有缺点。 以下是信用庇护所信任工具的优缺点。
信用庇护转移的优点
以下是信用庇护转移的优势。
#1.它提供资产保护
当资产由尚存的配偶以信托方式持有时，资产受到保护。 有很多事实决定了信托分配的规定。 这些因素包括：
- 信托分配规定
- 谁被任命为信托的受托人，
- 免受债权人或未来离婚（如果尚存的配偶要再婚）的保护可能是一项福利。
#2。 它有助于确保使用免疫力
如果第一配偶去世时没有提交适当的文件，第二配偶可能会失去豁免权。
通过强制为信用庇护信托提供资金，第一个继承人可以帮助确保使用他或她的豁免权。
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#3。 它提供控制
通过利用这种信托，第一个去世的人可以影响幸存配偶去世时资产的最终分配方式。
这可能很重要，特别是在以前的婚姻产生孩子或幸存的配偶再婚的情况下。
例如，第一个死亡的配偶可以确保第一次婚姻的孩子在幸存的配偶死亡时获得资产。 此外，如果信托设置正确，他/她可以监控尚存配偶花费资金的能力。
这种信任还使人们能够控制与年轻家庭成员分享资金的方式。
许多家庭担心把很多钱交给年轻人。 通过建立良好的信托，可以控制幸存配偶去世时分配给子女的金额和时间。
#4。 保护信托创建人的初衷
在一个综合家庭中，每个配偶都可能打算确保将他们的遗产份额转移给他们选择的受益人或前一段婚姻的子女。 建立良好的信用庇护信托可以正确执行此意图。
#5。 信托共享条款的灵活性
信托可以包括对尚存配偶的有限任命权。 因此，尚存的配偶可以在一类受益人之间共享资产（例如“已故配偶的问题）。
例如，在起草信托时不需要特殊需要信托的孩子，但在已故配偶去世后，首选特殊需要信托。
在这种情况下，尚存的配偶将能够将资产指定给一个新的特殊需要信托基金，以供养该孩子。
#6。 财产税优惠
从信用庇护信托向子女分配的款项被视为已故配偶而非尚存配偶的转移。
分配可以利用已故配偶的 1 万美元非居住亲子财产税重新评估排除。
额外 1 万美元的重新评估排除可以使拥有有价值的出租或度假房产的配偶受益。
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信用庇护转移的缺点
以下是信用庇护转移的缺点。
- 信托拥有单独的税号，因此必须提交单独的纳税申报表。
- 幸存的配偶必须愿意接受一些权利，并限制对信托资产的控制。 如果受托人是尚存配偶以外的其他人，则他/她可以根据受托人的判断以其他原因接收信托资产。
- 必须提交所得税申报表才能使信托获得信用庇护信托的利益。 如果用于为信托融资的资产很复杂，则此文件可能既麻烦又昂贵。
纽约信用庇护信托基金
在纽约，目前的遗产税免税额为 5.93 万美元，但没有“赠与”税。 纽约居民在其一生中最多可以赠送联邦免税金额（11.7 年为 2023 美元），即使上述礼物超过 5.93 万美元。
但是，在纽约居民死亡之日起三年内赠与的任何资产都将被收回并包含在他们的遗产中。
如果纽约人以个人名义死亡超过 5.93 万美元，则该遗产将产生 5% 至 16% 的遗产税。
此外，整个遗产都将纳税，而不仅仅是超过被称为遗产税悬崖的限额的金额。
纽约不提供携带权。 因此，幸存的配偶不能将其已故配偶未使用的豁免权用于自己的豁免权。 除非它涉及某些遗产规划技术，信用庇护信托就是其中之一。
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信用庇护所信托与。 婚姻信托
婚姻信托是委托人和受托人之间为未亡配偶和已婚夫妇的继承人的利益而建立的信托关系。 也称为“A”信托，婚姻信托在第一任配偶去世时生效。
婚姻信托允许这对夫妇的受益人通过充分利用无限的婚姻扣除来避免遗嘱认证并减少遗产税的影响。 一项规定，使配偶能够将资产相互转移而不会产生税收后果。
虽然，当尚存的配偶去世时，剩余的信托资产将被征收遗产税。 为避免这种情况，婚姻信托有时与称为“B”信托的信用庇护信托结合使用。
信用庇护所信托华盛顿州
如果您已婚，华盛顿信用庇护信托会有效地为您的豁免创造“可移植性”。
华盛顿州的大多数遗嘱都包含此条款。 当第一任配偶去世时，您将根据自己的意愿创建此信托以接收资产。 这通常是为了保留 2.193 万美元的豁免，如果将所有东西直接传递给幸存的配偶，则会失去该豁免。
配偶通常是该信托的受托人，并可能终生获得收入。 然后在通过时，收益将免于华盛顿遗产税的受益人。
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马萨诸塞州信用庇护所信托
创建信用庇护信托是一种在您的遗产中保留更多资金的方法，而不是因为遗产税而失去它们。
信用庇护信托与婚姻扣除遗产税法有关。 在马萨诸塞州，价值低于 1 万美元的遗产无需缴纳遗产税。
马萨诸塞州不承认可携带性，这意味着配偶的豁免不会转移给尚存的配偶。
由于婚姻扣除，第一个死亡配偶的资产将归幸存配偶所有。 这些资产无需缴纳遗产税。 未亡配偶的遗产可以在他或她去世时缴纳税款。
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信用信托庇护所常见问题
信用庇护信托的主要目的是什么？
信用庇护信托的主要目的是让富有的夫妇尽量减少或避免遗产税。 当他们想将资产传给继承人时，这通常很重要。
婚姻信托与信用庇护信托一样吗？
这两种信托都被认为是信用庇护信托，因为它们保留了捐赠者的遗产税豁免。
什么时候应该设立信用庇护信托？
信用庇护信托是在已婚夫妇的第一任配偶去世后创建的信托。
底线
Credit Shelter 信托是一种不可撤销的信托，它与信托的创建者或定居者的死亡一起工作。 信托中持有的资产以及它们带来的收入都归创建者的配偶所有。
我希望这篇文章能解释什么是信用信托庇护所。 如果您有我的问题，请在评论部分告诉我。
祝一切顺利！
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