如果您想知道什么是转让定价系统，请花点时间阅读这篇文章。 因为不遵守转让定价准则可能会使您的公司面临财务危险。
阅读本文后，您将了解转让定价的概念。 首先，我们将给出转让定价的定义。 之后，您将了解如果您不采取必要的程序可能面临的财务风险。 最后，您会发现您的公司必须满足的要求。
转让定价的定义
同一控制下企业之间交易的商品和服务的价格称为转移定价。 例如，如果子公司向其母公司或姊妹公司销售物品或提供服务。 收取的价格称为转让价格。
从转让定价的定义来看，同一控制下的实体是指由单一母公司持有最终控制权的实体。 它是跨国组织用来在组织内的众多子公司之间分配利润（息税前利润）的一种机制。
转让定价系统为公司提供各种税收优惠。 然而，监管机构经常对操纵转让价格以尽量减少税收感到不满。 有效且合法的转让定价利用不同国家的不同税收制度，通过提高在税率较低的国家生产的商品和服务的转让价格。
在某些情况下，公司甚至可以通过避免对全球贸易商品和服务征收关税来节省相互关联的交易的资金。 经济合作与发展组织（OECD） 管理国际税收法规，经合组织审计公司相应地分析和审计跨国公司的财务账户。 既然我们已经看到了这种转让定价的定义，那么让我们看看规则的重要性。
转让定价规则的目的是什么？
各国的税率差别很大。 如果不加以制止，这种做法可能会导致收入从高税收国家转移到低税收国家。
尽管可能性较小，但定价方案可能会导致公司在高税收国家报告过多的税收，而在低税收国家报告税收过少。
转让定价监管的主要目的是防止这两种情况发生，并确保在创造价值的地方对利润征税。
转让定价示例
以 ABC Co. 为例，它是美国的一家钢笔制造商，每支钢笔售价 1 美分。 ABC Co. 的加拿大子公司 XYZ Co. 以 10 美元的价格向加拿大客户出售这些笔，每支笔花费 80 美分进行营销和分销。 该集团的整体利润为每支笔 XNUMX 美分。
ABC Co. 现在将向其子公司收取每笔 20 美分至 80 美分的转让费。 在没有转让价格规则的情况下，ABC公司将选择税率最低的国家，力争在该国实现利润最大化。 因此，如果美国的税率高于加拿大的税率，公司很可能会将尽可能低的转让价格分配给向 XYZ 公司出售钢笔。
公平交易原则
规范独立交易原则的规定在 OECD 税收协定范本第 9 条中有描述。 它规定，两个共同控制的实体之间的转让价格必须被视为两个独立的实体，并且必须按照公平原则进行协商。
公平交易原则以真实市场为基础，提供统一的国际税收计算标准，允许各国征收公平份额的税款，同时也允许跨国公司避免双重征税。
谷歌使用转让定价的例子
谷歌在新加坡设有地区总部，在澳大利亚设有子公司。 用户和澳大利亚企业可以依靠澳大利亚子公司获得销售和营销帮助。 谷歌的澳大利亚分部还在全球范围内为该公司提供研究服务。 谷歌澳大利亚在 46-358 财年的收入为 2012 亿美元，利润约为 13 万美元。 在申请了 4.5 万美元的税收抵免后，公司税款预计为 7.1 万澳元。
当被问及为什么谷歌没有在澳大利亚缴纳更多税款时，谷歌澳大利亚前首席执行官梅勒·卡内基女士表示，新加坡的税收份额已经在其所在国家缴纳。 谷歌报告的总税收为 3.3 亿美元，收入为 66 亿美元。 有效税率为 19%，低于美国 35% 的法定公司税率。
转让定价的优势
- 转让定价通过使用便宜的转让价格将货物运输到关税税率高的国家来帮助降低关税费用。 因此，他们降低了此类交易的税基。
- 通过对转移到低税收国家的商品定价过高来降低高税收国家的所得税和公司税，有助于企业获得更好的利润率。
转让定价风险
在组织的部门定价过高和转让程序中可能存在争议。
由于执行转让定价和维护适当的会计系统以支持它们所需的时间和精力，因此花费了许多额外的成本。 转让定价是一种耗时且复杂的方法。
不对外销售的无形商品（例如所提供的服务）的价格变得难以确定。
卖方和买方完成不同的工作，因此面临不同的风险。 例如，卖方可能拒绝提供产品保证。 但是，买方的价格会受到差异的影响。
贵公司的要求是什么？
世界各地的转让定价指南都非常相似。 同时，不同的国家有不同的重点领域。 一般来说，如果贵公司有受控交易（有时适用收入标准），定价法规会对贵公司提出一些要求：
贵公司应该能够证明内部交易的条款和情况与完成可比交易时在自由市场上协商的条款和情况相同（称为“公平交易”）。
贵公司应保存证明：
- 转让定价是如何确定的，以及
- 转让定价是否符合公平交易原则。
贵公司应根据受控交易的公平交易条款和条件提交年度（公司）纳税申报表。
职责可能看起来很简单。 然而，在实践中，纳税人经常花费大量时间和精力来确保实现目标。 例如，试图履行上述第二项义务的转让定价分析可能超过 100 页！
您的公司将如何满足这些要求？
首先，你必须问自己，“我们现在在做什么？”
作为初步步骤，请考虑您的公司有哪些内部交易以及参与了哪些关联公司。 这不仅包括产品交付和服务提供等“可见交易”。 它还包括“无形交易”，例如向外国银行提供的集团担保。
下一阶段将确认内部交易的条款和条件是否符合独立交易原则，以及能否证明这一点。
在许多情况下，内部交易条款同样适用于外部类似交易（例如：公司以相同价格向关联实体和第三方销售产品）。 这是声称转让定价是公平交易的坚实基础。
最后阶段是确定是否需要转让定价文件。 这由第 1 阶段和第 2 阶段以及当地立法决定。 例如，在越南，如果一家公司的收入低于 50 亿越南盾（约 2.2 万美元）且与关联方的交易低于 30 亿越南盾（约 1.3 万美元），则可以免于提交转让定价文件
结论
因此，在本文中，我们可以将转让定价的定义视为关联公司对其受控交易达成的条款和条件。 这些成本是巨大的。 它们对相关公司的个人业绩产生影响，从而影响他们缴纳的税款。
转让定价规则要求受控交易的条款和情况与非受控交易相同。 这些政策的主要目的是禁止利润从高税收管辖区转移到低税收管辖区（反之亦然，尽管可能性较小）。
许多国家的当局都在关注转让定价规则的合规性。 关注不足可能导致重大财务风险。 从事国际业务的公司须遵守规则中的多项要求。 可以使用三步技术来确保正确遵守这些要求。
转让定价常见问题解答
转让定价研究的费用是多少？
转让定价研究成本高昂，从 15 美元到 50 美元或更多不等。 在获得在您选择的避税天堂开展业务的许可后，进行转让定价分析。 首先，您必须检查您的业务以及被审计的实际危险。
什么是转让定价报告？
转让定价报告提供有关美国和国际政府有关公司间转让定价的税收政策的新闻和分析。
银行如何从转让定价中受益？
如果转让定价制度得到有效实施，银行将能够计算出贷款、存款和利率对净息差的贡献。
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