您必须以独资经营者的身份在所得税申报表上申报所有业务收入和亏损； 该业务不单独征税。 （美国国税局将此称为“转嫁”税，因为企业利润在通过企业后在您的纳税申报表上征税。）
以下是如何申报和支付独资企业税及其扣除额的简要说明，并解释了何时合并您的公司可以为您省钱。
什么是独资企业税？
独资企业是出于税收目的的转嫁实体。 企业产生的钱“传递”给企业主，企业主在其所得税申报表上报告。 这有助于减少年度报税所需的文书工作。 但是，了解您需要支付哪些独资企业税至关重要。
独资企业必须缴纳以下税款：
- 联邦所得税
- 州所得税。
- 自雇税。
- 估计的联邦和州税
- 如果适用，销售税。
每种税收都有其报告和支付义务。
#1。 联邦和州所得税：
要缴纳当年的联邦所得税，独资经营者必须提交两种表格。 第一个是 1040 表格，即个人纳税申报表。 另一方面，附表 C 报告业务损益。 表格 1040 报告个人收入，而附表 C 报告业务收入。
表格 1040 和附表 C 的总收入决定了您的税级和所欠所得税金额。 如果您所在的州征收所得税，您会将您的收入数据从联邦表格转移到您的州表格，以确定应缴纳多少所得税。 同样，您的所得税负担取决于您所在的税级，具体取决于您的综合业务和个人收入。
#2。 自雇税：
如果您为其他人工作，他们有责任从您的补偿中扣除社会保障和医疗保险税。 如果您是完全自雇的独资经营者，您必须自己缴纳此独资经营者税。
#3。 估计税，包括联邦和州：
估计税不是不同类型的税。 当您支付预期的税款时，您实际上是在为您预计在年底应缴纳的所得税和自雇税款存入资金。 通常，您的公司会从您的薪水中扣除钱来支付您的纳税义务。 但是，如果您是个体经营的唯一所有者，则必须自己执行此操作。
预计联邦和州税应在 15 月、15 月、1040 月和 XNUMX 月到期。 当前纳税年度的第一次纳税应在 XNUMX 月到期。 因此，决赛将于明年 XNUMX 月举行。 提交截止日期通常是当月的 XNUMX 日，除非 XNUMX 日是节假日或周末。 申请截止日期将是下一个正常工作日。 可以使用表格 XNUMX ES 提交独资企业税。 但是，您必须在 XNUMX 月份提交上一年的所得税。
确保您每个季度支付足够的应缴税款至关重要。 如果您少缴估计税款，如果您在年底欠缴额外税款，您可能会面临少缴罚款。
#4。 销售税：
如果您的公司销售商品或服务，您可能需要收取和缴纳销售税。 您所在的州决定您如何支付和收取此税款。 您所在州的税收部门可以告诉您是否以及何时必须缴税和报税。
个人独资企业所得税专项扣除
然而，虽然贵公司的某些财务活动不会影响您作为独资企业的应税收入，但也有一项非现金活动可能会减少您的应税收入——但这些活动可能不会显示在您的损益表中。
当涉及到您的独资企业税时，请记住这些重要且有时被忽视的营业税减免，因为它们会显着影响您的纳税义务。
#1。 健康保险扣除
许多个体工商户不知道，即使他们的纳税申报表没有逐项列出，他们也可以为自己和家人扣除医疗保险费。 如果您是独资经营者，您的健康保险费是“线下”扣除，这意味着您可以在计算 AGI 之前扣除它们。 但是，如果您牢记这仅适用于团体健康计划不涵盖您（或您的配偶或其他家庭成员）的几个月的付款，那将会有所帮助。
#2。 商务旅行费用
虽然营业里程扣除不限于个人独资企业，但个人业主经常错过它，因为他们认为它不重要。 但是，如果您将汽车用于商业目的，则此扣除额可能会显着影响您的纳税义务，即每英里 57.5 美分（2020 年）。 要申请此扣除额，您必须保留详细的里程记录，但幸运的是，各种在线商务应用程序可以帮助完成此过程。
#3。 家庭办公室扣除
许多独资经营者不愿要求家庭办公室扣除，因为他们听说这是一个危险信号，使他们的纳税申报表更容易受到审计。 但是，如果您经营一家以家庭为基础的企业，您就有资格获得此项扣除，这可能会极大地影响您的纳税义务。 但是，请记住，您只能扣除您用于业务的房屋百分比的费用。 此外，您的家庭办公区域必须主要用于业务； 因此，如果您的“办公室”是厨房餐桌的一角，则不能扣除此费用。
#4。 自雇税
当你工作时，你的雇主支付你一半的社会保障和医疗保险税，另一半从你的薪水中扣除。 但是，作为独资经营者，您对这些税负个人责任。 这些是自雇税，目前的自雇税税率是您的自雇净收入的 15.3%。 你一半的自雇税是可以扣除的。 这些特殊的独资企业税记录在一个称为附表 SE 的独特表格中，我们将在下面更深入地讨论。
我们建议咨询会计专业人士，以确保优化您的独资企业税收减免。 替补用户可以与经验丰富的簿记员联系，该簿记员将处理他们所有的报税需求。
如何申报您的独资企业税
记住到目前为止我们所涵盖的所有内容，让我们详细了解您需要提交的许多表格的细节，以履行您对独资企业税的义务。 在这一点上，重要的是要注意，虽然我们关注的是贵公司的所得税负担，但您可能还需要缴纳其他税款，例如工资税、财产税、销售税和消费税。 在这方面，美国国税局发布了一份可能属于独资企业的税收参考清单，以及每项税收所需的文书工作。
#1。 自雇收入和自雇税
如前所述，作为独资经营者，您必须记录并支付公司利润的所得税，方法是在您的个人报税表中提交额外的表格，即 1040 表。大多数独资业主只需要在他们的报税表中提交两份表格。 让我们仔细看看这些类型。
#2。 附表 C
首先，附表 C 用于披露贵公司的损益。 此表格也将用于提交您的公司里程。
附表 C 是一个简单的表格，分为五个部分，询问您的收入、成本、销售产品成本、汽车详细信息和其他费用。 填写此表时，您可以咨询 国税局指示 从您的财务账户以及（如果相关）您的里程监控应用程序中获取建议和大部分信息。
但是，有一些查询需要立即解释：
- 会计方法： 您将在附表 C 的第一部分中询问您公司的会计技术。即使他们按权责发生制记账，大多数独资经营者也以现金为基础报税。 除非您的会计师另有建议，否则您应该以现金方式提交纳税申报表。 这可确保您只对收到的收入纳税。
- 实质性参与：如果您积极参与公司的运营，您将对这个问题回答“是”。 如果您是投资者或从您的业务中获得被动收入，请咨询您的会计师以了解如何继续您的纳税申报表。
- 1099备案要求： 如果您全年通过支票、现金、电子资金转账或电汇向一位或多位独立承包商支付了至少 600 美元，您必须为他们提交 1099。 如果您使用信用卡或通过 PayPal 等服务向承包商付款，则商家处理方负责提交 1099。
最后，您将使用附表 C 信息来填写您的个人 1040 税表。 您为企业收入支付的独资企业税率将等同于您的所得税税率。
#3。 附表 SE
如前所述，作为独资经营者，您需要承担雇主通常会从雇员薪酬中扣除的自雇税、社会保障税和医疗保险税。 要计算您欠的自雇税，请先填写附表 C，然后填写附表 SE。 目前的自雇税率为15.3%； 但是，您可以在 1040 表格上扣除一半。
然而，重要的是要注意，虽然您必须每年提交 1040 表、附表 C 和附表 SE，但您必须每季度缴纳自雇税。 要计算这些款项（称为估计税款），您将使用 1040-ES 表格并根据 IRS 到期日每季度支付这些款项。
额外的独资企业税
除了您对收入和自营职业的独资企业税收责任外，根据您公司的性质，您可能还需要缴纳以下税款：
- 就业税： 如果您的独资企业雇用人员，您必须缴纳就业税，通常称为工资税。 这需要从您员工的薪水中预扣所得税、FICA（社会保障和医疗保险）税和失业税，以及报告和支付您各自的雇主税。 必须填写表格 940 和 941 以报告和支付这些税款。 此外，您有义务每年通过提交 W-2 表格披露员工的收入和预扣税款（如果您向独立承包商报告付款，则改为提交 1099）。
- 财产税：如果您的独资企业拥有房地产、土地或任何商业财产，您可能有义务缴纳财产税。 您必须缴纳的营业财产税金额取决于您所在的位置和当地税务机关制定的指导方针。
- 销售税和消费税：在州一级，您的独资企业将需要为您销售的应税服务和物品支付销售税。 销售税（如公司财产税）会根据您所在的位置和产品或服务而有所不同，因此请向您所在州的税务部门查询具体信息。 同样，只有在您销售特定产品（例如酒类或香烟）时，您才需要缴纳消费税。 如果您必须缴纳消费税，则必须在联邦、州和地方各级缴纳，这意味着您公司的所在地将决定成本和时间表。
独资企业何时应报税？
最后，税收将决定您的独资企业税的回报。 在这方面，请记住，某些纳税申报表，例如 1040 表和随附的附表 C，必须每年填写一次，而其他纳税申报表，例如工资税表 941，必须每季度提交一次。
您必须按照纳税申报表的确切时间表填写您的独资企业的相关文件，以提交您的一般所得税。 因此，除非您提交延期申请，否则您必须在 15 月 15 日之前提交申请，这将使您在 XNUMX 月 XNUMX 日之前提交申请。
但是，如前所述，美国国税局要求您全年支付此税负。 您必须填写附表 SE 以计算您的估计纳税额并按季度支付适当的金额。
尽管有不同的截止日期需要满足，但您应该跟踪您的纳税义务，支付您预期的税款，并按时提交。 如果您不缴纳预估税款并等到您提交年度申报表，国税局可能会处以滞纳金。 同样，您未在截止日期前填写的任何 IRS 公司表格都可能导致罚款。
独资企业税常见问题解答
作为独资经营者，您缴纳多少税款？
独资经营者必须支付全部金额（尽管他们可以扣除一半的费用）。 自雇税税率为 15.3%，其中社会保障税为 12.4%，最高可达年收入上限（超出此范围不征税），医疗保险税为 2.9%，没有收入限制或上限。
独资经营者多久交一次税？
每年，唯一所有者将连同其个人 1040 纳税申报表一起提交附表 C。 他们还将负责在这些申报表中提交附表 SE，并按季度缴纳自雇税。
个体工商户可以退税吗？
是的。 当本年度预计缴纳的税款超过以公司整体损益为基础计算的税负时，个体工商户有权获得退税。
