自营职业者与该国所有其他公民一样，有义务缴纳联邦所得税。 与此同时，想要申报年度所得税的个体经营者有一个障碍，因为他们的薪水与他们的总收入从来没有关联。 这是因为他们忽略了跟踪自己的收入、估计欠税额以及在大多数情况下全年估计纳税额的事实。 然而，这篇文章更多地解释了自雇税率以及如何计算和申报所得税。
自雇所得税
社会保障税和医疗保险税构成了自雇税，主要针对为自己工作的人征收。 它相当于从大多数有薪雇员的工资中扣除的社会保障税和医疗保险税。
大多数工薪阶层的社会保障和医疗保险税是由他们的雇主计算的。 自雇税（SE 税）由纳税人自己使用附表 SE（表格 1040 或 1040-SR）计算。 在计算您的调整后总收入时，您还可以扣除您的 SE 税中与雇主相当的份额。 工资工人不能扣除社会保障和医疗保险税。
谁需要缴纳自雇所得税？
如果以下任一情况适用，您必须提交附表 SE（表格 1040 或 1040-SR）并缴纳自雇税。
- 您的自雇净收入为 400 美元或更多（不包括教会雇员的工资）。
- 作为教会雇员，您的收入为 108.28 美元或更多。
自雇税通常是对您的自雇净收入征收的。 作为独资企业家或独立承包商，您通常使用附表 C 来计算您的净自雇收入。 如果您的收入需要缴纳自雇税，请使用 Schedule SE 计算您的净自雇收入。 在计算您的净收入之前，您通常需要先计算您需要缴纳自雇税的总收入。
家庭看护人和自雇税
为老年人或残疾人（护理人员）提供家庭护理的工人受到不同的限制。 因为他们在有权告诉他们需要做什么的老人或残疾人家中工作，所以护理人员通常是他们所服务对象的雇员。
如何缴纳自雇税
您需要社会保险号 (SSN) 或个人纳税人识别号 (ITIN) 才能缴纳自雇税。
如果您从未有过 SSN，请使用 SS-5 表格，社会安全卡申请表来提交您的申请。 您可以致电 (800) 772-1213 或访问任何社会保障办公室获取此表格。
#2。 获取个人纳税人识别号
如果您是非居民或居民外籍人士，没有 SSN，也不符合获得 SSN 的条件，IRS 会给您一个 ITIN。 填写表格 W-7，IRS 个人纳税人识别号申请表，以申请 ITIN。
#3。 用预估税支付自雇税
如果您是个体经营者，您可能需要按季度提交预估税款。 您可以使用这些预计的税款支付您的自雇税。 有关使用预估税款支付自雇税的更多信息，请参阅预估税款页面和出版物 505，预扣税和预估税款。
自雇税如何运作？
美国国税局规定，如果您的自雇净收入达到或超过 400 美元，您通常必须缴纳自雇税。 您的自雇净收入的 92.35% 通常需要缴纳自雇税。 通过从您从贸易或业务中获得的总收入中扣除常规的、必要的业务或贸易费用，您可以确定净收入。
您可以通过将您的净收入的 92.35% 乘以当前的自雇税率来计算您总共可以欠多少钱。
如何避免或减少自雇税
将他们辛苦赚来的额外 15.3% 的钱用于自雇税的想法让许多新企业主不寒而栗。 好消息是您可以降低企业的税负。
- 跟踪每个公司的费用。 可扣除的公司费用将降低您的税负，因为自雇税适用于净利润而不是您的总收入。 确保跟踪所有税收减免并从任何预期的税收抵免中受益。 您可能会对某些扣除额感到惊讶，例如家庭办公室或健康保险。
- 扣除该线以上。 作为一项线上扣除，税法允许个体经营者注销其个体经营税总额的一半。 如果您是独立承包商，此扣除对应于您的老板将负责支付的社会保障和医疗保险的雇主部分。 将您计算出的自雇税额减半。 附表 15 的第 1 行是您的 1040 表格的附件，其中包含结果。
- 决定成立一家 S-corp。 通过选择让他们的 LLC 像 S 公司一样征税，一些 LLC 成员可以降低他们的自雇税义务。 这样做的原因是，虽然有限责任公司成员按照其在有限责任公司收入中所占份额的 100% 缴纳自雇税，但 S 型公司所有者只需为其工资缴纳社会保障税和医疗保险税。 然而，进行 S corp 选举并不适合所有人。 咨询税务专家以评估这是否是最适合您的行动方案。
自雇所得税税率
除了 12.4% 的社会保障和 2.9% 的医疗保险外，自营职业税率为 15.3%。 但是，社会保障部分可能只涵盖您的部分业务收入。 社会保障工资基金会应为此负责。
Social Security的工资基数是147,000年的2022美元，160,200年的2023美元。这表明在2022年，Social Security Tax只会对你的工资和自雇收入的前147,000美元征收。 之后，不再对您征收社会保障税。 自雇税的医疗保险部分没有上限。 因此，医疗保险税适用于您的所有工资和自雇收入，无论您赚多少钱。
考虑您从事全职工作并在纳税年度赚取 150,000 美元的情况。 制作个性化派对蛋糕是您的另一项副业，每年可为您额外赚取 20,000 美元。 贵公司在 147,000 年从你 2022 美元的工资中扣除社会保障税。你不需要为你的副业收入支付 12.4% 的自雇税社会保障部分，因为你已经达到了社会保障工资基数。 您只应缴纳自雇税中 2.9% 的 Medicare 份额。
自雇税率：纳税人应估计支付多少？
目前的自雇税率为 15.3%。 这部分分为为社会保障提供资金的税收和为医疗保险提供资金的税收。
自雇人士需要同时缴纳雇主税和雇员税。 雇员和雇主按 6.2% 的税率缴纳社会保障税，而个体经营者缴纳该数额的两倍 (12.4%)。 自雇净收入的前 160,200 美元需在 2023 年缴纳社会保障税。
#2。 医疗保险税
雇员和雇主按 1.45% 的税率缴纳医疗保险税，这意味着个体经营者缴纳 2.9% 的税款。 您的全部净收入均需缴纳此税。
何时缴纳自雇税
如果您的年自雇收入为 1040 美元或以上，您必须在 15 月 400 日之前连同 1,000 表格一起提交 Schedule SE 并缴纳自雇税。 但是，如果您预计欠 XNUMX 美元或更多的综合所得税和自雇税，您必须提交预期的季度纳税额。
15 月 15 日、15 月 15 日、15 月 XNUMX 日和次年的 XNUMX 月 XNUMX 日通常是预计付款到期的日期。 如果 XNUMX 日适逢周末或节假日，日期将移至下一个工作日。
自雇纳税人可以使用 8-ES 表格第 1040 页的工作表来估算他们必须支付的金额，您可以使用这些税表来帮助您计算您的年度所得税负债，将其分成四份，并按上述到期日按月等额分期付款。
如何申报个体经营者所得税
每个州都对雇员和自雇公民规定了所得税税率。 作为个体经营者，当您想要申报所得税时，您需要牢记某些事项。 首先是了解您所在州的自雇税率，并在计算您的纳税义务之前考虑您所在地区是否有不同的城市税。 在确定您的费率之前计算您企业的净利润或亏损。 这可以通过从业务收入中扣除业务费用来计算。 如果您的支出低于收入，则差额称为净利润，是您收入的一部分。 您的净损失是支出超过收入后剩余的金额。
作为自雇人士，您必须首先了解您的所得税税率以及任何潜在的州和地方税，然后才能准备报税。 您必须首先计算您在纳税期间的净利润或亏损，以估算您的税率。
接下来，如果您的自营职业收入超过 1040 美元，您必须提交附表 C（表格 400）。 尽管您符合 1040 表格中指定的任何其他标准，您仍然必须提交一份 网上纳税申报表 即使您的自营职业净收入低于 400 美元
美国国税局规定，如果自雇纳税人预计欠下的自雇税超过 1,000 美元，则他们全年要缴纳四次预期税款。 要提交这些季度税，您必须使用 IRS 表格 1040。使用像 TaxAct 这样的免费工具，您可以计算您的预期自雇税。
如何计算个体经营者的所得税
尽管您必须缴纳所得税，但最好了解您所在州的自雇税率，以便您确定缴纳的金额。 你欠的可能比你预期的要低。 您的全部净收入只有 92.35% 需要缴纳自雇税。 您的税基被称为此。
假设您是单身人士，您在 2023 年的自雇净收入总计为 70,000 美元。 要计算您的自雇税，请按照下列步骤操作：
- 建立自营职业的税基。 要确定您的税基，请将您的净收入乘以 92.35% (0.9235)：70,000 美元 x 92.35% = 64,645 美元
- 计算自雇税。 将个体经营税率添加到您的税基中：64,645 美元 x 15.3% (0.153) = 9,890.69 美元。 因为您的净收入低于 200,000 美元，所以没有额外的 Medicare 税。
要计算您的自雇税，请使用附表 SE。 准确填写表格并将其包含在您的联邦所得税申报表中至关重要。 您可以使用附表 SE 中的数据由社会保障管理局确定您的福利。 适用于独立承包商的最佳报税软件将为您填写表格。
自雇人士的标准扣除额是多少？
标准扣除额是所有美国人都可以享受的税收减免。 这是它在 2022 年的价值：单身申报者和配偶单独申报的费用为 12,950 美元。 如果已婚共同申报，则为 25,900 美元。
什么是 20% 的自雇税减免？
扣除允许合格纳税人扣除高达 20% 的 QBI，以及 20% 的合格 REIT 股息和合格的公开交易合伙企业 (PTP) 收入。
您可以扣除 50% 的自雇税吗？
在计算 1040 表或 1040-SR 表的调整后总收入时，您可以扣除二分之一的自雇税。 附表 SE（附上附表 1（表格 1040），额外收入和收入调整PDF）是您计算此扣除额的地方。
为什么自雇税这么高？
由于雇主需要支付一半的工人社会保障和医疗保险税，因此自雇税高于您为他人工作时缴纳的税款。 由于您是为自己工作，因此您必须自己支付全部费用。
自雇人士值得纳税吗？
自雇人士可以获得工人无法获得的商业成本的税收减免。 这可能包括出差、用餐和商务设备等。 尽管许多公司可能会支付这些费用，而且在家工作的人可以享受税收减免，但个体经营者的处境更好。
参考文献
不#1。 国税局
＃2。 Nerdwallet
＃3。 商业新闻日报
＃4。 “福布斯”
