当正确核算损益以及支出时,每个企业都会运作良好。 该记录可以揭示您的公司是在进步还是在失败,以及应该进行或避免哪些改变。 您可能听说过调节会计,并想知道它可能意味着什么以及为什么它是必要的。 调节会计通过解释两个财务记录或账户余额之间的差异来帮助确保公司会计的准确性。 因此,在本文中,我们将介绍您需要了解的有关调节会计、调节会计流程、银行调节会计以及调节会计示例的所有内容。
对账会计
调节会计是比较两组财务记录以确保它们准确和一致的过程。 定期平衡您的财务账户以确保您知道自己有多少钱以及资金的去向,这一点至关重要。 最好尽快查明任何透支、超额收费或欺诈情况。 从长远来看,这可能会帮助您省钱。 如果您聘请会计师,平衡您的账户将有助于他们准备准确的财务报表。 如果您拥有一家企业,账户对账同样至关重要,因为它可以确保您的资产负债表是准确的。
公司使用对账来检查其损益表和现金流量表的准确性。 它对于维护无错误的个人银行帐户也很有效。 个人可以核对他们的支票簿和信用卡账户与他们的银行对账单。 他们可以检查金融机构的任何欺诈交易或错误。
在这里,贷方和借方分类账被保存并经常更新记录。 例如,
账号管理 | 借方 | 鸣谢 |
现金 | $700 | |
拖拉机 | $8000 | |
收入 | $600 | |
应收账款 | $1000 |
如果以任何方式,您未能及时完成对账,您就有可能出现错误的账目,并做出对您的公司有害的财务决策。
调节会计类型
日常业务中使用了五种主要的调节会计类型。 他们是,
- 银行对账
- 供应商对账
- 客户对账
- 公司间对账
- 特定业务对账
#1。 银行对账
这也称为银行对帐单对帐; 它是将商业账簿中的银行余额与银行对帐单的余额进行比较的过程,也称为银行对帐单。
#2。 供应商对账
这是将供应商帐户与供应商提供的报表帐户(也称为供应商报表)对帐的过程。 有必要将供应商的帐户与公司的帐户进行核对。 它帮助公司确定应付给供应商账户的余额和供应商的未偿金额。 供应商对账可确保公司与供应商之间不会就供应商向公司提供的费用、库存或服务产生义务或冲突。
#3。 客户对账
这是一个将未清客户余额或账单与公司总账中记录的收到账户进行比较的过程。 客户对账或应收账款对账使公司能够通过将发票与在其总帐中输入的收到的帐户进行比较来确定客户的未结余额。 客户对账报表用于验证公司的财务报表是否准确。 它还有助于发现客户会计中的任何错误或差异。
#4。 公司间对账
这是作为法人实体或母公司旗下公司之间存在的一种和解。 它也可以在公司分支机构之间。 这是一个母公司合并其所有子公司的总账以删除公司间交易的过程。 该系统检测由于发票错误和其他交易(如股票转让、供应商付款、费用、收款、贷款和一家公司向另一家公司提供的服务)而导致的子公司之间可能存在的不一致。
#5。 特定业务对账
这是任何业务中用于比较损益帐户和其他在业务特定期间发生的累积费用的过程对帐。 每个拥有任何类型库存的企业都应准备此对账表,以匹配商品成本的余额以及已售出的金额,以确定该业务期间产生的损益。 同时,它可以是每月或每年。 这种调节会计的一个例子是:
Or
这两种计算技术的结果应该是相同的。 因此,将检查记录以确定不平衡的原因。
还有基于资产负债表的调节类型。 他们包括:
- 使用银行对账单对账的现金账户
- 现金等价物
- 应收账款
- 库存
- 固定资产及累计折旧
- 预付资产
- 无形资产和摊销
- 应付帐款
- 应计负债
- 所得税负债
- 应付票据(短期和长期部分)
- 留存收益
- 资本账户
调节会计示例
下表显示了用作调节会计报告的资产负债表示例(以美元显示资产投入金额和以美元支付的负债成本)。
财富 | 金额(元) |
固定资产 | |
净固定资产 | 300 |
投资 | |
机器投资 | 500 |
流动资产、贷款和垫款 | |
存货 | 200 |
预付的费用 | 350 |
应收款 | 150 |
合计 | 1500 |
负债 | 金额(元) |
股本 | |
公平 | 300 |
偏爱 | 200 |
贷款/借款 | 400 |
流动负债和准备金 | |
贸易债权人 | 200 |
规定 | 400 |
合计 | 1500 |
对账会计流程
第一步是检查总帐的试算表以检查借方和贷方是否相等。 如果借方列的余额与贷方列不匹配,则计算差额以估计差额有多少。
其次,检查试算表中每个账户的余额,检查业务是否合理。 例如,资产账户应该有贷方余额。 负债账户中应存在借方余额。 如果应该有借方余额而不是贷方余额的帐户,您应该提取该帐户的活动并检查每笔交易以发现问题。
第三,将每个帐户的交易与帐户的日记帐分录记录进行比较。 因此,请确保您拥有每笔交易的记录,并确保记录正确,并且支持文档正确无误。
最后,对照分类帐中的现金帐户检查银行对帐单交易,以确保您的现金交易和分类帐对帐单都是准确的。
银行对账会计
银行对账是企业进行的所有对账中最常见的一种。 它也被称为银行对帐单对帐。
银行对账会计是通过将其与银行的账户报表(称为银行对账报表)进行比较来检查账户业务账簿中的银行余额的过程。 许多公司使用银行对账作为内部控制,以确保其银行记录与官方记录之间的数据完整性。 银行对账单上的每笔交易都会与公司的内部记录(通常是现金账户)进行比较,以确保它们是相同的。
有许多问题可能导致记录不匹配,例如
- 已开出的支票未交给银行,或支票已被银行拒付。
- 银行交易尚未记录在实体的账簿中(例如,收到的信贷、银行费用或罚款)。
- 银行或公司输入的记录不正确。
银行对账流程
要将银行对账单与业务记录核对,您必须将业务记录中的现金余额与银行账户中的相应余额进行比较。 银行对账会计是一个逐步完成的过程,目的是确定您的记录更改、识别任何潜在的欺诈性交易并消除差异。 那么,你怎么能做到这一点呢? 以下是指导您如何进行银行对帐的步骤:
- 从银行获取银行对账单并检查您公司与银行在规定期限内记录的交易。
- 交叉检查您的业务记录,以确定记录与银行记录的相似性。
- 比较和交叉检查取款和存款交易中的数据条目,以识别错误。
- 检查银行费用、费用、未清算支票和余额,以确定可能的差异。
银行对账会计示例
让我们看一下公司的银行对账会计的这个例子:
如果一家公司 (X) 正在结账并想与银行核对以下账户,则如下所示。
31 年 2022 月 400,000 日,银行对账单显示期末余额为 360,900 美元,而公司的分类账显示期末余额为 200 美元。 操作该帐户的 20 美元服务费显示在银行对帐单上。 60,000 美元的利息收入显示在银行对账单中。 X 签发了 30,000 美元的支票,尚未由银行清算。 X 存入 570 美元。 但是,这并没有出现在他的银行对账单上。 在现金支付记录中,一张发给官方供应商的 470 美元支票被误报为 10,000 美元。 而银行收取了 XNUMX 美元的应收票据。
此外,该公司因资金不足而被收取 620 美元的支票。
金额 | 书籍调整 | |
期末银行余额 | $400,000 | |
减号支票未清除 | - $ 60,000 | 不包含 |
添加在途押金 | + $ 30,000 | 不包含 |
调整后的银行余额 | $370,000 | |
期末账面余额 | 360,900 | |
减去服务费 | - $ 200 | 借记费用,贷记现金 |
加上利息收入。 | + 20美元 | 借记现金、贷记现金、利息收入 |
支票上的减号错误 | - $ 100 | 借记费用贷记现金 |
添加应收票据 | + $ 10,000 | 借记现金,贷记应收票据 |
减去 NSF | - $ 620 | 借记应收账款,贷记现金 |
调整后的账面余额 | $370,000 |
在记录公司账面调整的日记账分录后,应创建银行调节表,以反映每月现金余额的任何变化。 审计师利用此声明对公司进行年终审计。
银行对账单
银行对账表是一种财务报表,用于通过显示差异的所有原因来确定银行现金簿和存折中的技术差异。 银行对账报表有助于识别银行和账面余额之间的差异,允许进行必要的修改或更正。 会计师每月处理一次对账报表。
例如,下面的银行对账报表模板向您展示了如何使用银行报表和公司的会计记录来计算调整后的现金余额。
举个例子
X公司
30 年 2022 月 XNUMX 日结束的银行对帐单
31 年 2022 月 XNUMX 日。根据银行对账单的现金余额 | $400,000 |
在途存款 | + 30,000美元 |
未结余额 | - $ 60,000 |
调整后的现金余额 | $370,000 |
根据存款人的记录,31 年 2022 月 XNUMX 日的余额。 | $360,900 |
应收款由银行收取。 | + 10,000美元 |
利息收入 | + 20美元 |
NSF检查 | - $ 620 |
服务费 | - $ 200 |
支票上的错误 | - $ 100 |
调整后的现金余额 | $370,000 |
为什么要核对帐户
如果您管理一家上市公司,则需要进行调节会计。 审核时,如果不准确,您可能会受到处罚。 因此,为了降低合规风险并保护您的财务,应该谨慎管理和认真对待它。
一方面,账户对账有助于确保财务报表的准确性。 资产负债表显示您花费的每一美元和您获得的每一项资产,因此账户对账的准确性至关重要。
出于多种原因,和解过程很重要。 大多数这些原因与财务影响和对您的组织的保护有关。 同时,核对账目将帮助您在任何时候更好地了解公司的财务状况。 考虑到这一点,要检查这些原因;
#1。 透支
当您的银行对帐单上的交易仍处于待处理状态时,就会发生这种情况,但您帐户中的余额可能与实际有所不同。 然而, 现金账户透支 可以通过银行对账来避免。
#2。 准确性
通过维护彼此一致的不同财务记录集,您可以放心,余额是准确的。
#3。 法规
为了遵守政府法规,资产负债表必须正确。 一致且及时地完成对账将有助于确保您的财务报表没有错误。 报告错误的余额可能是一个代价高昂的错误,无论是在财务上还是为了您的声誉。
#4. 风险
通过进行账户对账,您不仅可以降低合规风险,还可以防止与欺诈活动相关的风险。 如果您发现事情发生得越早越好,您可以在发生真正和不可逆转的损害之前保护您的企业的金融资产。
什么是调节声明?
调节表是一份文件,显示公司资产负债表上的现金余额与其银行对账单上的现金余额之间的匹配情况。 发现的差异也在这里得到协调。
银行对账的步骤是什么?
对账核算过程包括:
- 获取银行记录
- 获取公司记录
- 比较和匹配银行和公司的存款
- 调整银行对账单
- 调整现金报表
- 比较余额。
- 调整任何差异
银行对账的原因是什么?
- 防止欺诈
- 检测错误
- 准确的税务报告
- 能够正确监控现金流
- 验证适当的数据输入过程。
常见的账户调节差异
- 重复记录交易
- 录制时间的时差
- 流通支票
- 银行服务费
- 未记录的项目。
结论
通过上述示例和定义,我相信您已经看到银行对账会计至关重要,因为它有助于检测会计记录中可能对您公司的财务状况产生负面影响的任何错误、差异或欺诈行为。 因此,核对您的帐户是一种出色的商业技术,可以帮助您的公司取得成功。
账户核对常见问题
对账会计是什么意思?
对账是一个会计过程,其中比较两组记录以确保结果正确和一致。 对账还可以确保总分类帐帐户是一致的、正确的和完整的。
和解的主要目的是什么?
核对企业账目的主要目的是 它允许您检查欺诈活动并避免财务报表问题。
和解的类型有哪些?
调和的类型如下:
- 银行对账
- 供应商对账
- 公司间对账
- 客户对账
- 业务特定的和解