损益表 (P&L)，也称为损益表，是企业必须定期制作的三种财务报表之一。 市场分析师、投资者、债权人甚至自雇人士都会仔细检查损益表，以评估公司的财务状况和未来增长前景。 本文是一份指南，介绍您需要了解的有关损益表的知识以及它与资产负债表的区别，并附有示例。
什么是损益表 (P&L)？
损益表 (P&L)，也称为损益表或经营报表，是汇总公司在特定时期内的收入、费用和利润/亏损的财务报告。 损益表显示了公司产生销售、管理费用和产生利润的能力。 它与现金流量表的不同之处在于，它是使用收入确认、匹配和调整等会计原则编制的。 权责发生制.
损益表结构
公司的损益表是在特定时间段内呈现的，例如一个月、一个季度或一个财政年度。
损益表上的主要类别是：
- 收入（或销售额）
- 销货成本（或销售成本）
- 销售、一般和行政 (SG&A) 费用
- 市场营销和广告
- 技术/研发
- 利息花费
- 税
- 净收入
会计准则对损益表的净利润影响
看一份损益表，它可能看起来并不明显，但底部的最终数字（即利润总额或亏损总额）可能与实际赚取或损失的现金数额有很大差异。
以下是导致利润和现金产生之间存在差异的主要因素：
- 收入确认原则规定收入经常在收到现金之前确认（这在资产负债表上创建应收账款）
- 匹配原则指出，在赚取这些收入的期间内，费用与收入相匹配。
- 权责发生制原则规定收入和支出应在发生时而不是在收到现金时记录，这可能导致收入和支出与现金流量存在显着差异。
超越损益表
为了全面了解公司的财务状况，分析师必须超越损益表。 要正确评估一家公司，必须检查资产负债表和现金流量表。
一、资产负债表分析
资产负债表总结了公司在给定时间点的资产、负债和权益。 公司财务状况的快照有助于确定：
- 公司的资产基础——产生未来收入的能力
- 负债——公司必须履行的未来义务。
- 营运资金——公司的短期流动性状况。
- 资本结构——一家公司如何通过债务和股权融资。
#2。 现金流量表的审查
现金流量表显示公司随时间产生和消耗了多少现金。 它分为三部分：经营现金、投资现金和筹资现金。 此声明对于评估以下内容至关重要：
- 公司从运营中产生现金的能力
- 创造自由现金流
- 收了多少钱？ （债务和/或股权）
- 本期现金头寸净变动
- 期初及期末现金余额
损益表分析 (P&L)
专业财务分析师的主要职责之一是分析公司的损益表，以便就公司的财务实力、投资或收购整个业务的吸引力提出建议。
损益表分析示例包括：
- 同比比较（横向分析）和行业基准
- 利润率分析，包括毛利率、EBITDA 利润率、营业利润率和净利润率。
- 趋势分析：指标是在改善还是在恶化？
- 回报率包括股本回报率（ROE）和资产回报率（ROA）（ROA）
- EV/EBITDA、市盈率、市净率和其他估值指标
损益表示例
损益表通常是公司在报表涵盖的时间段内的收入、成本和净利润的简单呈现。 公司发布年度损益表，有的还发布季度报表。 损益表通常遵循以下格式：
| 总收入 | $1,000,000 |
| 减少商品销售成本 | $378,700 |
| 毛利 | $621,300 |
| 毛利润率 | 62.13% |
| 减少费用 | |
| 会计/法律费用 | $15,500 |
| 广告/营销 | $27,000 |
| 折旧 | $14,000 |
| 水电费 | $4,200 |
| 保险 | $20,200 |
| 利息/财务费用 | $16,800 |
| 办公室租金 | $78,700 |
| 维修/保养 | $15,400 |
| 工资/薪金/福利 | $201,500 |
| 其他费用 | $8,200 |
| 总费用 | $401,500 |
| 纯利 | $219,800 |
| 净利润率 | 21.98% |
为什么要公开损益表？
出于多种原因公开损益表。 许多人，包括会计师、经济学家和投资者，都对公司的内部财务运作感兴趣。 因为有些公司规模太大，即使是所有者，如果不查阅损益表，也未必能完全了解公司的财务动向。 对于所有这些专业人士来说，评估一家公司的财务实力需要密切关注总收入、债务或杠杆数额、额外投资、二次运营和税收负担。
这些报表可帮助企业确定与预测相关的当前绩效并制定未来预测。 他们还将业绩与同行业其他公司的业绩进行比较，以确定浪费的支出或需要改进的地方。
投资者对损益表的看法
这些信息被投资者和贷款人用于计算以确定公司的风险水平。 公司在申请贷款时必须提供其财务状况和持续付款能力的证据。 如果一家公司的损益表显示它没有产生足够的收入来支付现有的贷款，银行就不太可能借出额外的资金。 收入下降有时可能表明贷款违约。 投资者可能不愿投资一家高杠杆率（也称为高负债）的公司，因为偿还贷款所需的股本数额意味着可用于支付股东股息的股本减少。
自雇人士损益表
尽管您不需要向任何监管机构提交您的业务损益表，但自雇人士这样做有几个令人信服的理由。
自雇人士有很多文书工作需要跟踪，从发票到季度税。 虽然没有法律要求您向任何监管机构提交损益表，但您仍应考虑编制一份损益表，以便准确了解您的小企业的财务状况。 从长远来看，这种对细节的关注可能意味着企业成败的区别。
您如何准备损益表？
创建损益表的最简单方法是使用您最喜欢的电子表格程序，例如 Excel 或 Google Docs，尽管这种类型的报告内置于许多会计软件包中。 大多数企业主更喜欢创建月度报表，以便他们可以分别查看每个期间以及一目了然的全年，这是通过简单地汇总行来实现的。 时间范围应显示在电子表格的顶部。
除了收入和支出行之外，您还应该有净收入行，即您的收入减去支出。 您可以汇总最右侧的所有行，以按月和/或按年快速检查公司的财务进度。
您可能应该将您的收入和支出行分解为单个项目以获得最大收益，例如用于研究的书籍购买和您的互联网连接。 如果您从多个来源获得报酬，您也可以逐项列出这些来源，从而更容易跟踪不同客户的增加和减少。
自雇人士的损益表可能是掌握全年财务交易的重要部分，并且可以为您提供一种有条不紊的方式来监控您的业务起伏。 尽管您可以自己承担这项责任，但在线服务提供商可以增加一层额外的保证，确保您的公司处于最佳财务状况。
损益表和资产负债表有什么区别？
尽管资产负债表和损益表共享一些财务信息（如收入、费用和利润），但它们之间存在显着差异。 主要如下：资产负债表报告公司在特定时间点的资产、负债和股东权益，而损益表汇总公司在特定时间段内的收入、成本和费用。
每个语句的目的
每个文档都是为特定目的而设计的。 资产负债表是在更广泛的意义上构建的，揭示了公司拥有和欠下的资产以及任何长期投资。 与损益表不同，资产负债表显示长期投资或债务的全部价值。 “资产负债表”一词是指三大账户最终如何平衡和平衡。 所有资产都集中在一个部分中，它们的总和必须等于所有负债和股东权益的总和。
损益表只回答一个问题：公司盈利吗？ 虽然会计师使用损益表来帮助他们判断财务交易的准确性，投资者用它来判断公司的健康状况，但公司本身可以将其用于生产目的。 密切监控财务报表可以揭示收入强劲和支出有效发生的地方，以及相反的地方。 例如，一家公司可能注意到销售额增加但利润减少，并寻求新的方法来降低运营成本。
相对于总价值的利润
损益表显示净收入，表明公司是盈利还是亏损。 资产负债表显示了一家公司的真正价值或其总价值。 尽管这两者都过于简单化，但这正是投资者和贷方经常解释损益表和资产负债表的方式。
重要的是要记住，投资者不应将收益/利润与现金流量混淆。 公司有可能在不产生现金流的情况下盈利，或者在产生现金流的同时盈利。
报表是如何计算的？
会计师必须在损益表的一部分中添加公司的收入，在另一部分中添加公司的所有费用。 从收入总额中减去支出总额，得出损益。 资产负债表包含几种不同的计算，所有这些计算都是作为一个基本公式的表示来执行的：
负债+所有者权益=资产
损益表和损益表一样吗？
是的，损益表也称为损益表。
损益表中最重要的三个部分是什么？
损益表分为三个部分：销售额、成本和利润。
损益表的别称是什么？
损益表也称为利润表、收益表、收入表、经营报表、经营报表和财务业绩表。
什么是三份财务报表？
损益表、资产负债表和现金流量表都是必需的财务报表。 这三个报表是交易者在分析公司财务实力并快速了解其财务状况和潜在价值时使用的有用工具。
结论，
损益表向投资者和其他利益相关方显示公司的损益金额。 收入和支出在发生时显示，而不是在资金流动时显示，报表可以采用详细的多步或简洁的单步格式呈现。
参考资料
