税收优惠是人寿保险对您和您的家人的好处之一。 除了免税的身故保险金外，永久人寿保险的现金价值还可以延税增长，并且只要保单有效，就永远不会被征税。 IRS 联邦税法第 7702 条规定了人寿保险如何获得税收优惠的规定。 政府最近更改了管理 IRS 7702 的法律，并且最近成为头条新闻。 但是，确切地说，立法者做了什么？ 它很快就会变得混乱，但这里有一个简短的解释，可以帮助您更好地掌握它。
什么是国税局代码 7702
出于税收目的，美国国税局 (IRS) 第 7702 条定义了人寿保险合同。 代码的这一部分旨在区分真正的保险合同和宣传为类似保险的投资产品。
人寿保险合同的受益人通常会获得免税的死亡抚恤金。 现金价值政策可以实现免税增长。 IRS 代码 7702 的目的是防止税收优惠的人寿保险被滥用。 它通过要求人寿保险合同通过两部分测试来实现这一目标。
概述
在 IRS 代码 7702 颁布之前，联邦税法对人寿保险政策税采取了非常不干涉的态度。 保单持有人在世期间在保单内累积的任何收入均不作为收入征税，支付给人寿保险受益人的死亡抚恤金不计入所得税。
虽然政府不希望被视为惩罚有需要的寡妇和儿童，但当系统被欺骗时就会出现问题。 例如当其他类型的投资账户作为人寿保险产品关闭时。
为了解决这个问题，IRS 代码 7702 制定了一套标准，以确保只有真正的人寿保险单，而不是冒充的投资工具，才能获得优惠的税收待遇。
什么是 IRS 代码 7702 计划？
如前所述，IRS 代码 7702“计划”实际上根本没有计划。 它们是由私人公司提供的独立现金价值人寿保险计划。 一些保险代理人可能会这样称呼他们，给人的印象是他们正在参加合格的计划。 另一方面，IRS 代码 7702 计划不合格，与 401(k) 计划等真正合格的计划没有任何相似之处。 一个关键的区别是 401(k) 计划接受税前供款（除非是 Roth 计划）。 而 7702 项目只接受税后捐款。 支付给 7702 计划的保费不能扣除，因为美国国税局将其视为个人开支而不是退休计划供款。 这些保单的现金价值在递延税后增长，保单持有人可以免税向他们借钱。 任何现金价值政策都是如此，无论它是否作为 7702 计划。
终身寿险、万能寿险、可变万能寿险或索引万能寿险都是 7702 计划的示例。 保单内积累的现金价值取决于保险的类型。 随着时间的推移支付的保费金额。 可变计划有可能实现更强劲的长期增长，但如果市场下跌，它们也可能失去价值。 指数型万能寿险计划更安全，因为如果保单的基础金融基准指数表现不佳，保单持有人的现金价值不会减少。
IRS 代码 7702 计划有何变化？
最低保证现金价值的变化是个人担心税法中 IRS 代码变化的原因。 直到最近，终身寿险的现金价值部分仍以浮动利率为基础，下限为 4%。 这个下限使保险公司能够精确地评估保单成本。 允许他们收取阻止政策执行的费率 成为 MEC。
这些保证一直是一种荣誉，但去年，联邦利率处于历史最低水平，暴露出一个巨大的问题。 美国国税局代码 7702 的变化仍然要求保险企业遵守税法的 4% 底线。 换一种说法， 保险公司 发现在支付非保证付款的同时，越来越难以满足他们的保证。
（值得注意的是，4% 的下限是总百分比率，不包括保单成本。）无论您查看的是保证部分还是非保证部分。 所有终身寿险插图均显示扣除成本后的净现金价值。）
IRS Code 7702 变更将如何影响您的保险？
随着税法修正案生效，您不太可能看到太大的不同。 如果您目前有保单，您的保险公司仍需履行您的合同条款。 现有政策将能够锁定之前保证的上涨。 尽管尚不清楚这将如何影响非保证股息。
如果您还没有保单或一直在考虑购买保单，那么现在是获取保单的最佳时机。 由于此调整可能需要一些时间才能生效，您可能仍然能够锁定更便宜的保费。 但是，为了更快地积累现金价值，我们仍然建议最大化您的已付附加值。
其他变化更难预测，我们更愿意避免推测。 请注意，随着这些变化的生效，很可能会出现一些行业中断。 从长远来看，最重要的信息是专注于您可以管理和舒适休息的事情。 这些新法律将增加行业的整体确定性。
为什么 IRS 代码 7702 更改很重要？
第 7702 节很重要，因为它指定了哪些形式的现金价值人寿保险计划有资格享受税收优惠。 如果人寿保单不符合《国内税收法》这一部分概述的标准，则接收人将同时获得保单内现金价值的增长和死亡抚恤金。 由于当今大多数人寿保险单都符合本守则的条件，因此保单持有人几乎不必担心这一点。
《国内税收法》第 7702 条是针对越来越多的人使用现金价值人寿保险作为避税场所的反应。 1985 年之前签发的许多保单的现金价值部分都有很大的增加空间。 国税局试图通过颁布国税局代码 7702 更改来禁止这种情况。 自 1985 年以来，人寿保险的现金价值有一定的限制，必须达到这些限制才能维持其纳税身份。
7702 计划与退休计划有何不同？
现金价值人寿保险单，也称为 7702 计划，是一种除死亡抚恤金外还具有现金价值的保险单。 当您将保费投入这些类型的计划时，一些钱将用于死亡抚恤金，而另一些则用于现金价值。
有人可能要三思而后行投资现金价值人寿保险单的主要原因之一是，这些保单可能具有高昂的管理成本、死亡和费用费用，以及包括代理佣金在内的管理费用。 这些费用有时可以达到第一年保费的 130% 到 150%。 有些人可能会认为投资价格过高。
另一方面，合格的退休计划，例如通过贵公司的 401(k)，通常不需要您支付佣金来注册该计划。 但是，这并不能否定 401(k) 或其他符合条件的退休计划（例如 Roth 账户）有成本的事实。 您应该始终阅读您正在考虑的任何退休计划的详细信息，以确保您了解成本。
为什么税收以良好的方式对待永久人寿保险合同？
与其他形式的保险相比，终身人寿保险合同为何享受税收优惠待遇？
人寿保险保单的结构是向保单持有人的亲人支付死亡抚恤金。 终身寿险保单，例如终身寿险或万能寿险，建立现金价值，被保险人可以在他们还活着的时候使用或用作贷款抵押品。 这些合同免征某些税款，因为它们被视为保险而非投资。 例如，保单贷款无需纳税。
什么是 MEC（修改后的捐赠合同）？
根据《国内税收法》第 7702a 条，如果现金价值超过死亡抚恤金的数额，则终身寿险保单“资金过多”。 这种政策被称为修改后的捐赠合同（MEC）。 1988 年技术和杂项收入法案 (TAMRA) 包括要求“七支付测试”的规则，其中规定向保险支付的所有保费支付总额不得超过在七年内完全付清保单所需的金额.
当保单被指定为 MEC 时，它就失去了税收优势，并且不能转换回非 MEC 承保范围。
IRS 7702 变更的要求
合同 人寿保险 必须满足现金价值累积测试 (CVAT) 或准则溢价和走廊测试 (GPT)。
#1。 现金价值累积测试
根据现金价值累积测试，合同的现金退保价值“在任何时候都不得超过在该时间为合同规定的未来收益提供资金所必须达到的净单期保费”。
这意味着如果保单持有人取消保单，他们可以从保单中获得的金额（通常称为现金价值人寿保险的“储蓄”部分）不能超过保单持有人一次性支付的金额, 不包括任何费用。
#2。 指南溢价和走廊测试
“根据此类合同支付的保费总额在任何时候都不会超过当时的指导保费限制，”指导保费和走廊测试说。 这意味着保单持有人不能在保单中投入超过支付保险利益所需的资金。
如果人寿保单未能满足其中任何一项要求，合同收入将被视为当年的普通收入，并根据第 7702(g) 节相应征税。 换句话说，合同的所有者将不再受益于真正人寿保险的税收优惠。
我如何使用税码 7702？
根据税法第 7702 条规定，来自真实保险产品的收入与来自投资工具的收入的处理方式不同，后者确立了这种区别。 有多种永久性人寿保险可以在其承保期间积累现金价值。 政府对从真正的人寿保险单中收到的支出给予优惠税收待遇。
7702值得吗？
遗憾的是，这个问题没有单一的、正确的答案。 一切都取决于您使用 7702 策略为自己设定的目标。 您可以减少您欠的税款金额，或者提取这笔钱并将其用于其他原因，或者为了您的受益人的利益而保留它。 不过请注意，这些 7702 计划最终可能会让您花费大量金钱。
你有没有停止支付终身人寿保险？
大多数终身人寿保险在 100 岁时支付保险金。当保单持有人超过保单时，保险公司可能会在向保单持有人支付全部现金价值（在这种情况下，等于保险金额）后终止保单. 一些公司会为保单持有人提供延期保障，只要他们继续支付保险费直到他们去世。
富人如何使用人寿保险？
高收入者和富人可以使用人寿保险来支付与重要遗产相关的遗产税。 如果您的标准投资账户已达到允许的最高限额，现金价值人寿保险可为您提供另一种延税投资账户选项。 永久人寿保险和人寿保险信托都是可以用来帮助您充分利用资产的工具。
65 岁后还需要人寿保险吗？
如果您退休后发现支付账单或维持生计没有任何困难，您可能不需要人寿保险。 如果您带着未偿还的债务进入退休生活，有经济上需要供养的子女或配偶，或者两者兼而有之，则建议您购买人寿保险。 此外，人寿保险可以在退休后保留，以协助支付遗产税。
现金价值人寿保险
现金价值人寿保险是一种包含现金价值储蓄成分的永久性人寿保险。 它持续到保单持有人的余生。 保险的现金价值可用于多种用途，包括获得贷款或现金。 以及支付保费。
现金价值人寿保险如何运作
因为它涵盖保单持有人的整个生命，现金价值保险被称为永久人寿保险。 由于现金价值部分，现金价值人寿保险的费率传统上高于定期人寿保险。 大多数现金价值人寿保险保单都需要支付固定水平的保费。 一部分付款用于支付保险费用，其余部分则进入现金价值账户。
人寿保险的现金价值产生低利率，累积收益延税。 因此，人寿保险的现金价值会随着时间的推移而上升。 因为累积的现金价值涵盖了保险公司的部分责任。 保险公司的风险随着人寿保险现金价值的增长而降低。
购买现金价值人寿保险的提示
如果您购买现金价值人寿保险，请花时间比较人寿保险公司。 首先，考虑他们的一般声誉，然后研究政策可能性。 考虑最小和最大覆盖范围限制。 可用的不同类型的现金价值保单，以及您可能支付的保费。 在线人寿保险报价非常容易获得。
在您申请保单后签署合同之前，请确保您知道您将获得什么。 很少遇到不符合 7702 要求的现金价值保单，但确实会发生。 因此，请务必询问保险公司用于保证他们希望为您提供的合同符合 IRS 要求的测试。 如果保险提供商拒绝提供该信息。 这可能是一个警告，您应该在其他地方寻找保险。
常见问题
人寿保险不赔付的原因有哪些？
如果您在犯罪或从事犯罪活动时死亡，人寿保险公司可能会拒绝赔偿您。
受益人是否收到现金价值？
此身故赔偿等于您保单的现金价值加上您购买时获得的身故赔偿。 在这种情况下，您的受益人会收到货币价值。
如果有人在获得人寿保险后不久就去世了怎么办？
如果投保人在购买人寿保险后不久身故，保险公司就有额外的回旋余地来质疑或拒绝受益人的索赔。
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