私营公司所采取的商业战略决策和行动绝对需要准确和值得信赖的事实。 您可以采取一些步骤来提高您对来自公司不同部门的信息是最新的、准确的和值得信赖的信息的信心。 这就是内部控制系统的用武之地。在本文中，我们将帮助您了解会计内部控制是什么，程序以及示例。 继续阅读……
什么是内部控制？
公司的内部控制是它为打击欺诈、促进问责制和确保财务和会计信息的准确性而制定的流程、法规和程序。
换句话说，内部控制是一个过程，它确保组织在运营有效性和效率方面实现其目标，并提供准确的财务报告并遵守适用的法律、政策和法规。 内部控制是一个广泛的概念，涵盖了组织为控制其面临的风险所做的一切。
它是一种对组织资源进行分配、管理和评估的方法。 它在识别欺诈活动并制止它方面发挥着重要作用。 同样，它有助于保护组织的资源，包括物质（如财产和机器）和无形资源（如知识产权）。
在组织层面，内部控制的目标与财务报告的可靠性、对实现运营或战略目标的及时反馈以及遵守法律法规有关。 在单个交易层面，它是指为实现特定目标而采取的措施。
内部控制如何运作？
内部控制系统程序限制了过程中的变化量，从而导致更容易预期的结果。 自 2000 年代初的会计丑闻以来，拥有强大的内部控制已成为美国每家公司的基本业务职能。 因此，国会在 2002 年通过了《萨班斯-奥克斯利法案》，旨在保护投资者免受欺诈性会计行为的影响。 它还提高了公司披露的任何信息的准确性和可靠性。
由于这一发展，管理人员现在负责编制财务报告和审计跟踪这一事实对公司治理产生了重大影响。 因此，因未适当制定和管理内部控制而有罪的管理人员将受到严厉的刑事处罚。
对编制财务报表的过程和文件的检查构成了审计师意见的基础。 对公司的会计程序和内部控制进行评估并就这些程序和控制的充分性形成意见是审计的目的。
组织的内部控制以及公司治理和会计程序在内部审计过程中受到审查。 他们确保遵守法律法规、准确及时的财务报告和数据收集。 他们还通过在外部审计中发现问题和纠正失误来帮助保持运营效率。
没有类似的内部控制系统。 然而，围绕财务诚信和会计标准的许多基本原则已经演变为标准管理实践。 内部控制的成本可能很高，但如果它们得到有效实施，除了减少欺诈外，它们还可以帮助简化运营并提高运营效率。
内部控制的类型
内部控制分为两大类：预防措施和检测措施。 基本上，这两种类型都是有效的内部控制系统所必需的，因为每种类型都在整个系统中实现了特定的功能。 然而，当您执行例行程序或考虑采用新程序或流程时，您需要询问某些问题以帮助确定适当的控制。 控制是确定控制是否必要的必要条件。 问你自己;
- 这里可能出了什么问题？
- 您采取了哪些预防措施来确保万无一失？
- 您可以通过哪些方式检查以确保没有出错？
预防控制
角色分离原则是许多预防控制的核心。 这种类型的内部控制系统旨在在错误和欺诈活动发生之前限制它们的可能性。 在质量方面，预防性控制是绝对必要的，因为它们具有主动性和对质量的关注。
以下是一些预防控制的例子：
- 职责分工
- 活动和商业交易的事先授权（例如，旅行授权）
- 访问控制（例如密码验证）
- 对资产的物理控制（门锁和存放现金和支票的保险箱）
- 员工入职培训和筛选
侦探控制
侦探控制是对公司在完成交易后进行的检查。 然而，这是为了识别可能发生的任何故障或问题。 侦查控制是必要的，因为它们提供了证据表明预防控制正在按照设计的方式发挥作用，并且还提供了在事后发现异常的机会。 这使得检测控制成为任何控制系统的重要组成部分。
以下是检测控制的一些示例：
- 每月对部门的交易进行核对
- 交易和活动审查（审查组织的绩效）
- 获取实际库存，例如货币人数或库存统计，
会计内部控制
一般来说，当我们谈论内部控制时，我们指的是会计政策和审计流程。 这些措施可确保公司的财务信息准确可靠。 企业通常会建立内部控制系统以实现各种目标。 一家公司对欺诈和会计舞弊的抵抗程度可以从其采用的内部控制类型推断出来。 这决定了公司在多大程度上符合可信的会计和审计报告标准。
换句话说，会计内部控制是方法、程序和政策，除了加强责任和确保财务完整性之外，还可以防止欺诈。 这些控制使公司能够遵守国家规定，同时仍向其客户提供及时准确的财务信息。
你应该如何利用你的内部控制？
内部控制不仅可以帮助企业变得更加可靠和有效。 它们还有助于提高该企业财务报告的准确性。 一般来说，当一家公司遵循内部控制程序和法规时，它表明它符合公认的会计原则。 然而，这将有助于公司发现和纠正财务报告中的问题（如果发生）。
同时，在缺乏足够的内部控制的情况下，公司的财务报表可能会出现重大错误。 此外，在做出投资决定之前，投资者会调查公司内部控制的质量。 因此，公司需要将内部控制作为公司治理的一个组成部分来实施。 这符合 2002 年的《萨班斯-奥克斯利法案》。因此，这些控制措施可以保护投资者免受欺诈行为的侵害。
内部控制原则
- 确立责任
- 保持足够的记录。
- 为资产提供保险并为关键员工提供担保。
- 将记录保存与资产保管分开
- 平均划分相关交易的责任。
对审计师会计内部控制的重要性
公司财务会计的可靠性和准确性与该业务的内部控制、会计流程和程序直接相关。 同样，审计师调查公司是否有足够的内部控制系统。 此外，公司的财务报表是否符合普遍接受的标准 此外，作为审计过程的一部分，审计师有责任评估公司会计内部控制的效率并根据他们的发现得出结论。
在 2002 年国会通过《萨班斯-奥克斯利法案》之后，管理者被认为对实施内部控制负有法律责任。 在组织内建立内部控制以及这些控制的有效管理属于公司经理的职权范围。 然而，如果没有足够的内部控制，公司可能会陷入混乱或会计危机。
为什么需要内部控制
内部控制的主要目的是确保公司遵守所有适用的会计法律和法规。 这使公司能够在内部审计开始之前识别其会计问题并对其进行更正。 然而，重要的是要记住，不同公司的内部控制以非常不同的方式运作。 由于缺乏一套必须由所有企业实施的标准化内部控制，各种企业使用的控制系统种类存在相当大的差异。
内部控制除了避免欺诈行为外，还有助于公司提高效率，这就是它们如此重要的原因。 内部控制与公司的运营效率息息相关。
内部控制的缺点
尽管它们对于维护准确的财务记录和优化业务运营至关重要，但内部控制有一些限制。 考虑到公司内部控制的效率或功能通常是人类观点和判断的主题，绕过这些本应保护公司的制衡是很容易的。
此外，审计师有时会根据公司运营的有效性得出结论，尽管他们没有对公司的会计系统内部控制程序和政策做出充分或认真的承诺。
内部控制程序
会计系统必须有内部控制以确保其持续的可靠性。 这些控制主要包括规则和程序。 在会计领域，准确性和可靠性至关重要。 会计中的内部控制程序总共分为七个不同的类别，每个类别在发现错误和阻止欺诈活动升级为更严重的问题之前都发挥着重要作用。
构成组织会计系统内部控制程序的七个程序包括：
#1。 职责分离
职责分离需要共享 簿记义务、存款、报告和两个或多个个人之间的审计。 每个人的责任越明确，任何工人进行欺诈行为的可能性就越低。 在只有少数会计人员的小型企业中，在两个或更多人之间分配责任可能与要求同事评估关键活动的目的相同。 这对于刚起步的企业特别有用。
#2。 会计系统访问控制
借助密码、锁定和电子访问日志，可以保护会计系统免受入侵者的侵害，并帮助确定任何新出现的错误或差异的来源。 此外，全面的访问跟踪可以阻止获得未经授权或欺诈性访问的企图。
#3。 会计系统访问控制
在实物审计过程中，现金和其他有形资产记录在会计系统中。 这包括库存、材料和工具。 通过完全避免使用电子记录，物理盘点可以发现账户余额的不一致。 一个你以前可能不知道的。 在零售场所清点现金可能会定期进行，也可能每天进行多次。 此外，偶尔，可能一年一次或每三个月一次，您应该进行最劳动密集型的操作，例如手工清点库存。
#4。 标准化财务文件
记录保存可以更加一致 如果您将用于财务交易的文档（如发票、内部材料请求、库存收据和差旅成本报告）标准化，那么随着时间的推移。 这有助于维护记录的完整性。 此外，在寻找系统差异的原因时，使用标准文档格式可能更容易检查以前的数据并缩小可能的原因。 然而，当缺乏一致性时，审查的某些方面可能会被遗漏或误解。
#5。 每日或每周试算表
复式记账系统 提高可信度，因为它确保账簿始终保持平衡。 然而，复式录入系统在任何特定时刻仍然可能因为错误而失去平衡。 尽管如此，每天或每周计算试算表可能会帮助您尽快发现和探索系统中的任何异常情况。
#6。 会计系统中的定期对账
当您定期执行会计对账时，您可以确定您的账户中的余额 会计制度 与其他实体账户中的余额同步，例如银行、供应商和贷款客户。 例如，当您执行 银行对帐，您会将您的会计系统中的现金余额以及存款和收入记录与您的银行对帐单中的进行比较。 这些补充账户之间的差异可以揭示您自己的会计中的缺陷或差异，或者可能突出显示不准确可能来自其他方。
#7。 审批机关要求
可以为此添加另一层问责制 会计记录 通过要求特定的经理允许某些类型的交易。 这将表明有关当局已观察、评估并批准相关交易。
一般来说，要求批准大量付款和费用将防止不诚实的工人进行重大 欺诈交易 用公司资金。 知道有必要获得批准，他们将不太可能参与此类活动。
结论
公司的内部控制系统可以公平地保证，尽管不是绝对保证，这样的公司将实现其组织的目标。 合理保证的概念表示高水平的保证由于实施渐进式控制机制的成本和收益而受到限制。
当一个组织拥有强大的内部控制时，它可以确保其财务报告是准确的。 同样，它确保它遵守与其行业相关的大多数规则和法规。 然而，一个组织是否成功实现其运营和战略目标可能取决于公司外部的因素，例如技术进步水平或竞争水平。
内部控制程序只能就实现运营和战略目标的进展提供及时的信息或反馈。 因此，它不能保证这些目标的实现。
内部控制常见问题解答
谁负责内部控制？
在 CSU 的内部控制系统中，每个人都可以发挥作用。 最后，由 CSU 管理层确保有足够的保障措施到位。 让这个内部控制系统发挥作用取决于每一位员工。
什么是内部审计？
根据 IIA 的内部审计； 是一项增值、客观的保证和咨询活动，可帮助组织更有效地运行。
内部控制的四大目的是什么？
内部控制和程序的四个基本目的是：
- 保护资产
- 财务报表可靠性
- 运营效率
- 遵守管理层的指示。
内部控制最重要的方面是什么？
人员是内部控制最关键的组成部分。 一旦员工称职且值得信赖，就可以忽略其他控制。 而且，在一切结束时，仍然会出现可靠的财务报表。
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