在准备现金流量报告时，您必须做出的首要决定之一是您将用于计算净现金流量的计算方法。 现金流量的间接方法只是您的企业的现金收入减去您在同一时期的现金支出，这可以产生积极或消极的结果，并提供一些洞察贵公司的财务状况。 直接法和间接法是确定经营活动现金流量的两种最流行的方法。 本文将详细介绍间接法现金流量表示例和公式。
现金流量表侧重于公司的现金来源和用途。 投资者、债权人和其他利益相关者仔细检查它。 它显示资产和负债账户变化对公司现金状况的影响，并提供有关从各种业务中获得的现金的信息。
什么是现金流的间接方法？
间接法是一种财务报告方法，其中现金流量表以净收入开始，然后在达到期末现金余额之前就现金经营活动进行调整。
但是，如果您在公司的会计或财务部门工作，您可能需要了解如何创建现金流量的间接方法表。 现金流量间接法提供有关现金流量的信息，该信息可识别公司在给定时间段内花费或赚取的金额及其来源。
间接法现金流量表示例
在下面 应计 在会计方法中，收入在赚取时确认，不一定在收到现金时确认。 当消费者赊购 1,000 美元的小部件时，销售完成，但钱尚未到账。 收入记录在进行销售的月份。 现金流量表的间接方法试图将记录转换为现金方法，以显示一段时间内的实际现金流入和流出。
在这种情况下，应收账款借记 1,000 美元，销售收入贷记 1,000 美元。 借方增加了应收账款的数量，然后显示在资产负债表上。
尽管在这种情况下没有收到任何款项，但仍记录了 1,000 美元的收入。 因此，以现金为基础的这笔款项夸大了净收入。 此外，在资产负债表上，抵消是在应收账款行项目中。 在现金流量表中，需要从净收入中减去因此次销售而增加的 1000 美元应收账款。 换言之，将显示“应收账款增加 (1000)”。
例如：
经营活动产生的现金流量 截至 31 年 2018 月 XNUMX 日止年度，
| 税前利润。 | 11,934 |
| 调整为 | |
| 处置财产、厂房和设备的收益。 | – 2750 |
| 折旧 | 6000 |
| 财务费用 | 500 |
| 15,684 | |
| 营运资金项目的变化 | |
| 库存减少/（增加） | - 3250 |
| 贸易应收款项减少/（增加） | 3000 |
| 贸易应付款项增加（减少） | 1000 |
| 其他应付款增加/(减少) | 250 |
| 经营产生的现金 | 10,184 |
| 缴纳的所得税 (2000+3,750-250) | - 3,250 |
固定资产（PPE-净账面价值）
| 当前余额 早/晚 30,000 | 处置 7250 |
| 重估 2,500 | 折旧 6000 |
| 购买个人防护装备 20,375 | 当前余额 立方米/立方米 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
此外，请记住损益表有限制，因此您需要考虑税前收入和利息。 要计算公司运营费用的现金流量，您还必须考虑非运营费用，例如应付账款、应收账款、库存、折旧和应计费用。
直接与间接方法现金流
创建公司现金流量表的两种方法是直接和间接现金流量程序。 每种方法的经营活动部分的现金流量差异很大，在直接现金流量法的情况下报告现金收支的变化，而在这种情况下，对资产和负债账户的调整是对净收入间接现金流量法。
现金流量表的三个子类别是运营、投资和融资。 而直接和间接方法都可以用来计算投资和金融成分。
- 经营活动：该活动包括销售商品或服务、采购用品或材料、经营成本和员工工资的收入。
- 投资活动：该活动包括资产的购买或出售，以及贷款的支付或收回。
- 融资活动：此外，此活动仅包括股票、债券或股息。
此外，企业主、投资者、债权人和利益相关者会审查现金流量账户以评估公司的业绩。 公司可以创建月度、季度或年度现金流量表。
现金流量直接法和间接法的区别.
| 直接 | 间接 |
| 从消费者处收到的现金以及支付给供应商、员工等的现金，均计入经营活动现金流量直接法。 | 现金流量间接法的基础是净利润。 它执行必要的调整，例如添加和减去变量，以将总净收入转换为运营现金。 |
| 现金流的直接法从现金交易开始，例如收到现金和支付现金，而忽略非货币交易。 | 在现金流量间接法中，所有方面都被考虑在内。 |
| 这需要更长的时间。 | 在间接方法中，与直接方法相比，它花费的时间更少。 |
| 与间接方法相比，只有少数公司采用这种策略。 | 许多公司主要使用间接方法。 |
间接法现金流公式
您可以使用间接方法公式方法通过更改净收入以及添加或删除非现金交易的差异来估计现金流量。 非现金项目作为资产和负债从一个时期到下一个时期的变化出现在资产负债表上。 此外，采用现金流量公式法的间接方法计算报告期末的净利润（也称为净利润）的价值。
第一阶段是从净收入中排除非现金交易。 折旧支出虽计入报告期内购置固定资产的投资现金流量类别，但与现金流量无关。
下一步是对指定经营活动类别的现金价值进行加减变动。 最后一步是在您使用间接技术计算这些运营现金流的净影响后，应用投资和融资现金流变化的影响。
例如：
如何计算你的现金流。 从您的净收入和折旧中减去您的资本支出和营运资金的变化。 净收入 + 折旧/摊销 - 营运资本变化 - 资本支出 = 自由现金流。
| 净收入 | |
| + | 非现金费用： |
| （折旧、损耗和摊销费用） | |
| + | 营业外损失： |
| （出售非流动资产的损失） | |
| - | 非经营性收益： |
| （出售非流动资产的收益） | |
| + | 流动资产减少： |
| （应收账款、预付费用、存货等） | |
| - | 流动资产增加 |
| + | 流动负债增加： |
| （应付账款、应计负债、应付所得税等）。 | |
| - | 流动负债减少 |
| = | 经营活动产生的现金流量净额 |
为什么我们使用现金流量的间接方法？
- 间接现金流量法更容易使用。 原因是它不需要直接的那么多信息
- 损益表和资产负债表提供了使用间接现金流量法时现金流量所需的所有数字。
- 间接法确保将净收入自动转换为现金流量。
- 由于它使用了已经可用的数据并使现金流量预测更简单，因此间接方法的使用更为频繁。
此外，为了使用间接方法准备现金流量表，我们应该注意一些关键字。
#1。 设置语句
在使用间接技术计算现金流量时，您将首先记录给定时期的净收入，然后减去或添加非现金项目，如费用、损失和利润。 折旧、摊销和损耗是非现金费用的例子。
#2。 调整您的净收入
然后，您将不得不更改您的净收入，以考虑可能对您公司的现金流产生影响的资产账户的任何变化。 库存、预付费用和应收账款就是这些账户的例子。 要确定您的净收入应该修改的方向，您需要计算这些调整如何影响现金。 如果资产在整个记录期间增加，例如，现金离开您的组织，则必须从净收入中扣除增加的部分。
#3。 负债账户
最后但并非最不重要的一点是，对您的净收入进行调整，以反映您的负债账户的变化。 应付账款和累计费用是您需要考虑的两个账户。
间接方法的局限性是什么？
由于间接方法的计算基于权责发生制会计，因此企业手头可能并不总是有必要的现金。
此外，由于现金流量表通常是在一个季度或一个财政年度内编制的，因此它们只能提供公司一小段时间财务状况的一瞥。 如果不考虑主要市场趋势或公司历史等因素，就很难根据这些因素对长期持续的生存能力做出任何判断。
现金流量表的间接法比直接法好吗？
两者都不是天生的优越或劣势。 然而，间接方法也提供了一种将资产负债表项目与损益表净收入相匹配的方法。 会计师可以识别资产负债表的增加和减少，这是非现金交易的结果，因为它们是在使用间接技术生成 CFS 时进行的。
通过了解资产负债表上的账户与损益表上的净收入之间的影响和关系，可能会更好地了解整个财务报表。
现金和现金等价物包括什么？
在公司的资产负债表中，现金和现金等价物合并为一个项目。 它提供有关公司资产价值的信息，这些资产目前为现金或短期（通常为 90 天）转换为现金。 货币、零用现金、银行账户和其他流动性强的短期资产都是现金和现金等价物的例子。 商业票据、短期国库券和三个月或更短期限的短期政府债券是现金等价物的几个例子。
您如何通过间接法预测现金流量？
通过间接方法预测一个人未来的现金流量。 损益表和资产负债表用于产生预测。 首先，确定您要分析的期间的净收入，然后添加和减去影响利润（但不影响现金流量）或影响现金流量（不影响利润）的资产负债表项目。
您如何知道间接现金流量是否正确？
将现金变动的数字与现金流量表进行比较，以确定现金是否出现净增加或减少。 如果结果没有差异，则可以认为现金流量表是准确的。 如果它们不匹配，则表明现金流量表存在错误。
现金流量表什么时候应该采用间接法？
现金流量表使用间接法是什么意思？ 间接法是一种计算现金流量的方法，它使用交易来估计付款和费用，而不是手头现金。 一般而言，间接法是一种计算现金流量的方法。 间接方法确定公司在指定时间段内从各种不同来源赚取或花费了多少钱。
总结
现金流的间接法是全方位考虑的。 净收入不代表经营活动产生的现金流量净额，因为损益表是按权责发生制编制的，收入在赚取时而不是在收到时确认，但是，需要调整那些项目的息税前利润即使没有向他们支付或收到实际现金，也会影响净收入。
间接法现金流常见问题解答
现金流量直接法和间接法有什么区别
与间接方法相比，只有少数公司采用这种策略 而 许多公司主要使用间接方法。
什么是间接法现金流公式？
它被计算 通过增加或减少非现金交易产生的差异来调整净收入。
什么是现金流的间接方法？
现金流量的间接方法是一种在现金流量中获取数据的方法，该数据表明公司在特定时间段内赚了或花了多少钱以及钱来自哪里。
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