《CARES 法案》设立了员工保留福利，这是一项可为企业提供可退还部分的税收优惠。 其他立法增加了可以获得信贷的雇主数量。 作为冠状病毒广泛传播的一种缓解措施，该抵免可用于减少雇主必须缴纳的就业税金额。 员工保留信贷的目的是激励企业留住员工。 本文介绍了如何在 2023 年在线申请员工保留积分。我们还添加了如何追溯申请员工保留积分。 享受车程！
什么是员工保留信用？
企业有资格享受 ERTC、健康保险和其他员工福利的可退还信贷。
CARES 法案 – 2020
在10,000年13月2019日至31年2020月XNUMX日期间，每位员工每年最多可支付XNUMX美元的工资费用给符合条件的雇主（包括根据原始PPP贷款的借款人）。
综合拨款法 – 2021
符合资格的雇主（包括 PPP 参与者）可以申请相当于所收到的合格工资 70% 的抵免额。 此外，符合抵免资格的工资门槛已提高至每季度每名员工 10,000 美元。
美国救援计划法 – 2021
季度上限 10,000 美元（每位员工 7,000 美元）没有变化，这意味着抵免额将继续为符合条件的工资的 70%。 《基础设施投资和就业法案》通过后，该计划的有效期延长至 2021 年前三个季度，届时公司可向每位员工每季度申请 7,000 美元。 然而，RSB（恢复新创企业）在 2021 年符合资格。50,000 年第三和第四季度可能获得高达 2021 美元的信贷。
员工保留税收抵免如何运作？
当员工在季度纳税申报中首次申请保留税收抵免时，雇主可以立即减少就业税押金，从而立即获得救济。 如果抵免额大于雇主所需的就业税押金，国税局将向企业预付款。 为了以退款的形式获得 ERC 抵免额，以前错过申请抵免额的合格雇主现在可以提交更新的季度申报表。
谁有资格在线申请员工保留信用？
企业有资格获得员工保留税收抵免的要求之一是他们向至少一名员工提供合格的工资。 公司或免税团体还必须满足以下要求之一：
- 政府命令暂时或永久停止商业活动。
- 公司总收入大幅下降。
第二个标准似乎涵盖了大量可能的公司，但“大幅下降”到底意味着什么？ 2020 年第一季度的总销售额必须低于 50 年同期销售额的 2019%。20 年的总收入必须比 2019 年同期下降至少 2021%。
有资格获得 ERC 积分的员工须遵守其他规定。 这些指导方针是：
- 2020年的工资抵免只能由拥有超过100名全职员工的公司申请，并且仅限于那些被保留但没有工作的员工。
- 500 年，雇用超过 2021 名全职员工的公司将仅限于申请非提供服务员工收入的抵免。
谁没有资格 谁有资格申请员工保留信贷？
许多经营小型企业并符合上述标准的企业家将能够申请 ERC 税收抵免。 但是，以下类型的公司将不被接受：
- 自己工作、不雇用他人的人
- 国家、州和市各级的组织
- 地方政治实体
员工保留税收抵免是多少？
自13年2020月31日起至2020年10,000月2020日，雇主每季度扣除最多5,000美元支付给每位员工的合格收入。 因此，到 XNUMX 年，每位有资格申请员工保留信贷的员工最多可获得 XNUMX 美元。
部分企业在1年2021月31日至2021年XNUMX月XNUMX日期间支付的工资，有资格申请员工保留信贷。 公司必须被视为“复苏初创公司”才能参与。 回收行业的任何初创公司都必须满足以下标准：
- 拥有至少一名员工（不包括拥有 50% 股份的员工）
- 发生于 15 年 2020 月 XNUMX 日或之后
- 年收入低于 1 万美元
在线申请员工保留信贷的合格工资是多少？
需缴纳 FICA 税的工资被视为符合资格的收入，可申请员工保留信贷。 在确定申请员工保留信贷的资格时，合格工资不仅包括工资和补偿，还包括某些医疗费用。
如果满足特定条件，工资可能不计入 ERC。 一些例子是：
- 亲戚的工资
- 用于通过薪资保护计划获得贷款的薪资或收入
- 用于取消 PPP 债务的工资金额
- 根据《家庭优先冠状病毒应对法案》的带薪病假和探亲假规定，有资格获得抵免的工资
- 对其服务导致其雇主获得工作机会税收抵免的工人的补偿。
如何在线申请员工保留信用？
员工保留信贷允许企业在 70 年获得 2021% 的信贷。这是一个增加，每个季度员工可以获得高达 10,000 美元的合格薪酬。 除了这一改进之外，ERC 还提供了小型企业应在其到期之前使用的其他好处。
我们现在将引导您逐步完成符合条件的健康计划费用和小型企业的 ERC 申请流程。 我们让申请健康保险保费税收抵免和保费退税变得更加容易。 以下是申请 2023 年员工保留积分的一些方式：
#1. 整理以下公司信息
尽管并非所有美国企业都有资格申请员工保留信贷，但该计划向所有美国企业开放。 要了解您的企业是否有资格享受此福利，您应该咨询会计师或注册会计师。
第一步是收集组织的所有数据。 该数据集中包含的项目有：
- 法定企业名称
- 信息和法定地址
- 员工编号
考虑与公司有关的所有事情，因为您在申请时需要证明。
#2. 收集您的工资信息
收集数据后，您将需要向员工索取工资记录。 这些包括：
- 符合员工保留积分要求的员工将将该金额应用于其薪酬。
- 确定员工与您组织的雇佣关系结束的确切日期。
＃3。 收集有关您的 PPP 贷款的所有必需文件
您只需汇总任何 PPP 的贷款文件即可。 这些包括：
- 这是 PPP 贷款获得批准的日期。
- PPP贷款规模
- 您可以使用与您的 PPP 贷款相关的任何文件来开始计算您有资格获得多少 ERC。
如果这是您的第一笔 PPP 贷款，请跳过本节。
＃4。 收集 2019 年全职员工的数据
您需要汇总 2019 年保留工作的所有全职员工。您需要他们 2019 年当前的全职就业状态和联系信息。其中包括：
- 工作地点及其名称
- 雇佣开始和结束日期（与公司）
“全职”就业的定义。 例如，每周只工作 20 小时的人就没有资格获得 ERC，因为他们没有达到最低要求。
＃5。 收集2019年和2020年的销售信息
最后但并非最不重要的一点是，必须累计 2019 年和 2020 年的销售收入才能获得员工保留积分。 您获得多少保留信用取决于多种因素，包括您的净收入或损失以及您拥有的全职员工数量。 许多小型企业都从员工保留信用中受益，您也可以。
2023 年我还能申请员工保留信贷吗？
符合条件的企业利用税收减免保留员工的截止日期已延长至 1 年 2021 月 30 日。如果您错过了申领 ERTC 的截止日期，您可能仍有资格追溯申请员工保留抵免。 自初次提交之日起，您有三年时间提交任何进一步的文件。 对于在 2021 年 1 月 2022 日至 2021 年 49 月 2020 日期间支付合格工资的公司，IRS 通知 202-XNUMX 提供了有关 ERC 的指导。 该通知包括 XNUMX 年和 XNUMX 年的 ERC。
以下是 ARPA 对 2021 年第三季度和第四季度进行的 ERC 调整：
- 1年2021月1日至2022年XNUMX月XNUMX日期间支付合格工资的企业将获得抵免。
- 将“恢复型初创公司”纳入可接受的雇主类别。
- “严重财务困难雇主”资格所需的工资已经调整。
- ARPA 5003 餐厅振兴基金同样不受这些限制。
通知
该通知对财政部和 IRA 收到的有关 2020 年和 2021 年 ERC 信贷的询问进行了答复，包括以下内容：
- 小费作为应税收入和 45B 抵免的一部分
- 基于时间的禁止使用授权工资扣除的规定
如果就业税押金的减少不足以支付抵免额，国税局可以向雇主预付抵免额。 IRS 通知 2021-49 中的所有信息在 ERTC 期间仍然有效。 如果您发现您的部分利润被错误归类为符合 ERTC 资格，您需要提交修订后的 941 表格。
如果您需要帮助确定您的企业是否有资格获得 2022 年的员工保留税收抵免，或者您对提交追溯或更新结果有任何问题，请联系 ERC Expert。
您可以追溯申请员工保留信用吗？
如果您忘记将其包含在原始季度纳税申报表中，您可以追溯申请员工保留信贷。 为此，请为您希望获得抵免额的每个季度提交一份新的 941-X 表格。 完成后，将您的文件邮寄给国税局并等待您的退回支票。
企业如何追溯申请员工保留信用？
想要申请员工保留积分的雇主可能会在 IRS 通知 2021-20 中找到有用的信息。 该抵免适用于12年2020月30日至2021年XNUMX月XNUMX日期间支付的工资，但该公告仅针对该时间段。 该通知还花费大量时间重申了已发布在 IRS 网站上的有关 ERTC 的常见问题 (FAQ)。
针对已获得 PPP 贷款的企业的通知中包含了申请员工保留税收抵免的说明。 对于相关季度，雇主可以通过提交 941-X 表格、调整后雇主季度联邦纳税申报表或退款申请来申请抵免。 在常见问题解答第 57 号中，美国国税局提供了三个案例研究来说明该方法。
IRS 通知 49-2021 中的七种不同情景（问答第 20 期）说明了拥有 PPP 贷款的公司如何决定其工资（如果有）有资格获得税收抵免。 为了获得最大利益，在 PPP 贷款减免申请中准确报告合格工资非常重要。 如果用于解释债务减免的支出水平高于实际保证的支出水平，则可以使用减免申请中报告的工资成本中包含的合格工资。 在这些情况下，国税局将使用最低工资要求加上合格成本来支持贷款减免。
然而，美国国税局明确表示，债务减免申请中未包含的符合 PPP 资格的费用不能追溯添加。 因此，为了最大限度地提高 ERTC 可接受的工资，至关重要的是，所有符合条件的费用，包括水电费、租金和运营费用等非工资成本，都包含在 PPP 债务减免申请中。
员工保留税收抵免的截止日期是什么？
2020 财年 ERC 申请的延期提交日期为 15 年 2024 月 15 日。到 2025 年 2021 月 XNUMX 日，您必须提交修改后的表格，才有资格获得 XNUMX 纳税年度的 ERC。
需要多长时间才能收到员工保留信用退款？
IRS 可能需要一些时间才能提供 ERC 退款。 许多企业主报告说，尽管您可以在短短 10 个月内获得退货，但需要 12 到 4 个月才能收到邮寄的 ERC 退款支票。 请记住，一旦您收到款项，ERC 就需要反映在您的账簿和记录中。 提交 941-X 表格以获得税收抵免后，请致电 IRS 检查您的退款。
您无法加快 ERC 退款程序，但您可以通过申请贷款来抢占资金先机。 为了在几周而不是几个月内获得您的 ERC 现金，请研究顶级 ERC 贷款以选择贷方。
我还能在 2023 年申请员工保留信贷吗？
如果您还没有这样做，您可以在 2023 年申请员工保留税收抵免。以这种方式申请 ERC 称为“追溯”。 941-X 表格（雇主季度联邦纳税申报表或退款申请）可用于此目的。 这是对您之前提交的工资税 941 表格的更改。
申请员工保留积分需要什么文件？
- 941 表格 – 雇主季度联邦纳税申报表。
- 表格 7200 – 因新冠肺炎 (COVID-19) 而预付的雇主信贷。
- 8655 表 – 报告代理授权。
- PPP 申请和宽恕（如适用）。
谁没有资格申请员工保留积分？
ERC 不适用于支付给直接或间接拥有超过 50% 企业股份的多数所有者的工资。 ERC 通常不适用于企业主的工资，但也有例外。
申请员工保留信用的截止日期是什么？
2020 年所有季度的 ERC 索赔截止日期为 15 年 2024 月 2021 日。15 年前三个季度提交 ERC 索赔的截止日期为 2025 年 XNUMX 月 XNUMX 日。
我现在可以申请员工保留积分吗？
许多中小型企业已利用关爱法案员工保留信贷来申请税收抵免，总额达数百万美元。 如果您尚未申请员工保留积分或者您错误地提出了申请，您仍然可以在 2023 年申请员工保留积分。
员工保留信贷是贷款还是赠款？
《CARES 法案》允许企业申请并获得可退还的税收抵免，这本质上是赠款而不是贷款。 ERC 对微型和中型企业开放。 它取决于员工的合格收入和医疗保健费用。
最后的思考
虽然企业只能申请 2020 年和 2021 年的员工保留税收抵免，但那些未申请抵免但仍有资格获得退税的企业可以通过提交纳税申报表来申请。 根据您的资格，您可能会获得额外的资金来投资您的公司（或您的口袋）。 检查员工保留积分符合您的最佳利益，如果您这样做，请填写必要的文件并将其提交给国税局以申请退款。
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参考资料
