了解和理解您的企业或公司成功背后的技术是相关的。 他们说，知识就是力量，因此强烈建议您了解您的净利润和您在业务中的位置。 公司和企业倒闭，不是因为他们缺乏机会、技能或人力，而是因为他们没有将运营现金流作为其业务追求中必不可少和不可或缺的优先事项。 现金流很重要，因为它们可以让您了解您的业务在不久的将来会走向何方。 我们将探讨什么是营运现金流、营运现金流活动以及如何计算它。
现金流量
在财务报告和会计中，现金流量是指进出企业的金额。 企业赚钱并将其花在开支上。 简单的说， 现金周转 在金融中用于表示在特定时间段内创造或花费的金钱（现金）数量。 进出组织的全部资金都由现金流量计算，这是公司运营中最重要的方面之一。
掌握经营现金流
经营现金流量是公司日常业务活动带来的金额。 从本质上讲，经营现金流表明一家公司是否获得了足够的稳定收入来维持业务和发展。
简而言之，它显示了公司运营产生的现金流量，而不考虑利息或投资等额外收入来源。 这是一个重要因素，因为它使债权人和投资者能够分析公司的运营有多成功，以及公司是否从其核心活动中赚到足够的钱来维持生计和发展。
同样，它是公司从销售中赚取的金额，不包括长期资本投资和证券投资的成本。
也就是说，如果公司无法产生足够的持续收入，就可能需要寻求外部资金进行扩张。
现金流量表中显示公司通过日常活动赚取多少钱的部分称为经营现金流量。 它是通过从运营费用中减去收入而获得的。
此外，可以使用两种方法/公式中的一种来计算经营现金流量。 第一种方法，也称为直接法，涉及从总收益中减去运营费用。
经营现金流量及其应用
应用经营活动产生的现金流量。 采用如下所示的两种方式之一。
#1。 直接法
财务会计准则委员会 (FASB) 强烈推荐这种方法。 它比间接方法更详细。 但是，该方法具有验证检查，并且使用间接方法来验证直接方法的准确性。 出于这个原因，大多数企业/公司更喜欢间接方法，这是直接方法的一个很大限制。
这不应该让您灰心，因为我们都知道“凡事有利有弊”的说法。
同时，顾名思义，它考虑现金流的来源并将其记录在报表/报告中。
例如：
下面是使用直接法生成现金流量表的典型示例
贝尔商城微软公司
202 年现金流量表3
30月XNUMX日
经营活动现金流
| 销售所得现金 80,000 美元 |
| 用于所得税的现金 2,500 美元 |
| 用于工资的现金 20,000 美元 |
| 在商品上花费的现金 25,000 美元 |
| 支付利息的现金 1000 美元 |
| 经营活动的总现金流入 $31,500 |
投资活动现金流
| 用于资产和财产的现金 150,000 美元 |
| 投资活动带来的总现金流入 $150,000 |
融资活动现金流
| 来自信贷额度的收入 $20,000 |
| 长期债务的支付—— |
| 长期债务收入 120,000 美元 |
| 融资活动的总现金流入 $140,000 |
| 净现金增加 $41,500 |
| 初期现金流状况 – |
| 2023 年期末现金流状况 $41,500 |
因此，从上面的示例中，我们可以看到所有活动都非常详细，并且为了清楚起见逐项列出。
#2。 间接法
这是在资产负债表上扣除后资本或净收入的变化，以确定从经营活动中赚取的确切金额。 这种方法有助于揭示公司花费的内容和原因。 从本质上讲，这种技术可以让经理、员工和投资者了解他们正在从事的业务以及公司的财务状况。
现在，要使用这种方法计算现金流量，需要注意三个基本类别
- 经营活动产生的现金流量
- 投资活动产生的现金流，以及
- 筹资活动产生的现金流量。
这是最流行或最常用的方法，尤其是在小型企业或公司中。 它的限制/缺点是它不能清楚地详细了解商业公司的现金流入和流出。 考虑到这一点，以下是计算 OCF 的步骤。
使用此方法计算经营现金流量
- 首先，净收入减去非现金支付，记住，折旧是非现金支付的一个例子。
- 其次，增加现金价值
- 最后，实施/报告由于投资和其他因素而发生的变化，以获得公司的现金流。
产生经营现金流的策略
在经营性现金流量中，需要考虑的有经营性现金流量活动、现金流量投资活动和财务现金流量。 现在，下单后拿一个。
- 经营现金流活动：就像名称一样，它描述了从销售商品和服务中收到的金额减去用于管理目的的金额。 例如。 用于租金、工资、水电费、账单和生活必需品的现金。
- 现金流投资活动：这需要流入和流出固定资产（如结构、机器、卡车、家具、计算机和公司收购的其他财产）的现金流量。
- 财务现金流量：此处记录投资或通过贷记债务、企业主或投资者流入的现金。
在这一点上，我们在生成现金流量表时逐项列出了要记住的事项是相关的：
- 销售和收据
- 贷款
- 支付记录
- 净收入
- 折旧
- 用于试点金融企业的净现金
- 得失
- 经营产生的现金
- 投资产生的现金
- 最后，公司的现金流量表显示了通过其财务活动和其他来源产生的现金。
收入与经营现金流
收入也称为净利润或收入，是公司产生的收益减去税收、折旧和为公司有效运作而支付的各种费用。
净收入也包括在报表/报告表中，以及所有费用。
也有非现金支出，如折旧、股份铰接报销等。
相反，经营现金流量是进出企业的现金或其等价物的总和。 即，公司经营活动每天产生的现金流入和流出称为经营现金流量。
同样，OCF 是销售商品和服务、投资者、资产、财产、投资、税收、保险、股息等所产生的现金总额，完全是经营性现金流量，而收入是获得的收益由公司减少开支。
经营现金流活动
公司通过其持续、常规的业务运营（例如制造和销售商品或向消费者提供服务）获得的资金量称为运营活动现金流量 (CFO)。 在里面 财务统计换而言之，经营活动是现金流的一种分类。 现金流主要与收入和支出有关。 本节中分类的项目是公司的核心收入活动。
现金流量是业务运营中最重要的组成部分之一，占进出公司的总金额。
经营现金流活动的重要性
以下是 OCF 活动的一些关键重要性。
- 一般来说，它可以帮助企业及其管理人员了解他们的资金来自何处、来自何处以及去向。
- 它还有助于做出具有成本效益的关键财务决策。
- 它帮助企业创造和保留足够的现金以提高运营效率以及满足其他要求。
- 最后，它可以帮助企业管理者预见和规划公司的发展。
经营性现金流量活动至关重要，因此，对于企业或公司的适当福祉，不能忽视。
如何计算经营现金流
计算现金流的关键公式
- 自由现金流= 净收入 + 折旧 - 费用 - 营运资金的变化
- 营运现金流 = 营运收入 + 折旧 – 收费 + 营运资本变动。
- 现金流估计=初始现金+现金流入预测-现金流出预测=期末现金流情况
上述公式对于计算 OCF 至关重要
现在，最重要的是，让我们使用每个关键公式进行一些练习：
#1。 计算经营自由现金流
作为经理，您需要帮助确定公司是否适合就业。
净收入/资本 = 50,000 美元
折旧=$500
费用 = 1,500 美元
营运资本变动 = -$5,000
{$50,000} + {$500} — {$1,500} – {$5,000} = $47,000
根据上述信息，公司管理层有47,000美元可用于再投资。
#2。 计算经营现金流
使用上面的相同示例，假设年度会计记录如下：
工作收入 = 100,000 美元
折旧 = $1000
收费税 = 25,000 美元
营运资本变动： – 15,000 美元
{100,000} + {$1000} – {$25,000} + {-$15,000} = $91,000
所以;
初始现金 = 50,000
未来 120 天的现金流入预测 = 50,000 美元
未来 120 天的现金流出预测 = 8,000 美元
{$50,000} + {$50,000} – {$8,000} = $ 92,000
实际现金流量表有哪些问题？
- 经营报表与现金流量表的分类差异
- 非货币活动
- 通用目的财务报表之间的内部一致性问题
什么是现金流量表？
现金流量表记录和分析组织的现金流入和支出。
根据在线财务会计课程，“现金流量表的目的是更全面地描述企业现金在一个会计期间发生的情况”。
如何编制现金流量表？
- 找到平衡的起点
- 获得经营业务所需的经营现金流
- 确定投资活动的现金流量
- 确定有多少资金来自融资。
在本质上
作为企业的所有者或经理，您需要知道雇用更多人对公司是否可行。 您还可以了解公司的财务状况。 此外，运营现金流表明公司是否获得了足够稳定的收入来维持业务和增长。
营运现金流常见问题解答
使用间接法计算经营现金流量时使用什么？
- 经营活动产生的现金流量
- 投资活动产生的现金流，以及
- 筹资活动产生的现金流量。
经营现金流活动有什么好处？
一般来说，它可以帮助企业及其管理员了解他们的资金来自何处、来自何处以及去向。
它还有助于做出具有成本效益的关键财务决策。
计算经营自由现金流的例子是什么？
净收入/资本 = 50,000 美元
折旧=$500
费用 = 1,500 美元
营运资本变动 = -$5,000
{$50,000} + {$500} — {$1,500} – {$5,000} = $47,000
什么是经营现金流活动？
一家公司通过其持续、常规的业务运营（例如制造和销售商品或向消费者提供服务）获得的资金量被称为来自运营活动的现金流量。
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