企业需要适当的融资才能继续扩张和繁荣。 因此，企业使用现金流量表来跟踪其现金随时间的变化。 但是，现金流量表由三个部门组成，经营活动，投资活动和筹资活动。 这就是为什么在任何公司的财务报表中，了解实际的融资活动是至关重要的。 这些融资活动涉及公司及其融资选择之间的现金和现金等价物流动。
什么是融资活动？
融资活动是影响公司长期债务的交易或公司事件。 换句话说，它们是涉及投资者和贷方的交易，用于为公司的运营或发展提供资金。 这些交易是现金流量表上的第三组现金活动。
融资活动表明公司如何从外部来源筹集资金以资助其运营和扩张。 例如，一家为自己的工厂开发买单的公司不需要融资，因为它可以为其运营提供资金。 因此，不存在融资活动，因为此类公司的增长使权益和负债余额保持不变。
股东和债权人总是渴望看到一家公司如何利用现有现金为运营提供资金并为未来的项目筹集资金。 查看融资活动和现金流量表可以揭示企业在某些方面表现出的灵活性和稳定性。
了解融资活动涉及的内容
一个组织的资本可能来自债务或股权融资。 当一家公司承担债务时，它要么向银行贷款，要么发行债券，并就其借入的资金向贷方和股东支付利息。
如果公司选择权益法，它将向投资者出售股票以换取公司的一部分。 实施这些行动是为了增强公司的运营和战略目标。
#1。 长期义务和责任
发行债券（如债券）是一种融资活动，包括长期负债。 正数表示应付债券有所改善，并且发行的额外债券已经产生了资金。
负数仅表示到期债券数量的减少。 此外，这表明该资金用于回购或收回到期债券。
#2。 股东权益
在现金流量表的筹资活动部分，股东股票记录的增加表示为正数。 这表明他们通过发行更多股票来提供更多资金。
另一方面，用所有现金支付债务利息，向投资者支付股息，偿还债务以及回购最近发行的股票都是负面统计的例子。
融资活动示例
融资活动包括来自投资者和贷方的现金流入和流出。 筹资活动产生的现金流量的例子包括：
正现金流量
- 金融机构的信用
- 发行债券。
- 购买国库券
- 存托股票可供出售。
- 新股发行收益
- 现金流量问题
负现金流
- 赎回债券
- 股东获得现金股息。
- 信用卡债务偿还。
尽管其中一些活动可能涉及金钱的使用，但 现金流量表 仅记录那些对公司现金有影响的事件。 非现金筹资活动是不涉及现金的活动。 其中包括将债务转换为普通股和公司解除负债。
流入 - 筹集资金
#1。 股权资本
基本上，这与出售您的股权以筹集资金相同。 筹集的资金没有任何支付本金或利息的承诺，而是以拥有成本为代价。 这是一种涌入，表面上看起来很容易赚钱，但从长远来看可能会付出高昂的代价，因为由于您的公司正在成长，您最终支付的利息可能会高于当前的市场利率。
#2。 债务融资
提供债券等长期债务是另一种筹集资金的方法。 与股权融资不同，这不会稀释所有权，但会约束公司支付指定金额并在约定的期限内偿还资金，通常为 10 年或 20 年。
＃3。 如果公司是非营利组织，捐助者的捐款也可以用作资金的一部分。
流出-返还资本
#1。 股权偿还
拥有足够财富的企业主喜欢回购公司股票，从而增加他们在企业中的股份。 他们可以通过多种方式实现这一目标，包括在公开市场上购买股票、提交出售要约或建议回购。
#2。 债务偿还
就像每笔定期存款一样，企业需要在规定的时间后偿还债务，正如发行时所承诺的那样。
#3。 支付股息
这是企业补偿并与各自的投资者分享利润或收入的一种技术。
现金流中的融资活动
融资活动在现金流量表中显示为公司所有者和债权人之间的资金流动。 它专注于公司的筹资和还款流程（回报投资者）。 所有股票发行和销售、现金股息支付以及贷款增加都是业务或融资活动现金流的一部分。
组织从筹集资金中获得的资金是融资活动现金流的一部分。 这些操作对公司的现金流量表产生影响，该表显示了由此产生的资金流入和流出。 同样，现金流量表显示公司在特定时间段内产生和花费的收入。 在现金流量表中，主要分为三类：投资、经营和融资。
一家公司的现金流量表显示为正数或大数意味着该公司将获得更多资金或收入。 这提高了公司的资产价值。 另一方面，负值表明公司花费如此之多，支付了几笔款项，例如对投资者的股息或可能的长期债务偿还。
一般情况下，公司会披露他们的 现金流入 现金流量表中作为筹资活动的一部分从以下来源流出的资金：
- 借款和偿还短期债务
- 借款和偿还长期借款和负债
- 持有标准公司和优先公司的股票发行新证书或回购旧证书
- 就其股本支付现金股利
在确定公司生成现金流量表的频率时，您应该考虑交易的频率。 通常，每周或每月的报表适用于拥有大量现金流的组织。 而对其他人来说，每季度或每年更合适。
融资活动的现金流
公司的现金流量表包括一个叫做“筹资活动现金流量”（CFF）的部分，它反映了公司筹资活动产生的现金流量净额。 换句话说，一家公司的筹资活动现金流量是它在特定时期内筹集的资金总额。
有几种类型的金融交易属于融资范畴。 支付股息、发行或偿还负债以及资本租赁承诺都是金融活动的例子。 通常，现金流量表反映了需要资金的公司发行的债务或股票。
对于投资者而言，一家公司来自融资活动的现金流量也提供了有关其财务稳定性以及该公司维持其资本结构的情况的信息。
了解融资活动的现金流
现金流量表的这一部分对会计师来说至关重要， 金融专家， 和投资者一样把握。 由于现金流量表的这一部分显示了公司如何为其活动融资，它通常包括与债务和权益相关的所有账户的变化。
假设，融资活动包括以下内容：
- 发行股权
- 支付股息
- 全额偿还股权
- 偿还债务
- 债务和负债的发行
- 资本/融资租赁付款
融资活动产生的现金流量：您如何计算？
首先，您必须考虑公司的 资产负债表 分析其现金流融资时的现金流出和流入。 随着时间的推移，股本资本的增加表明已经发行了更多的股票，这会导致现金流入。 另一方面，如果股本在一段时间内减少，则表明现金流出，从而表明股票回购。
如果一个组织的债务资本随着时间的推移而下降，这也是一种现金流出，就像短期和长期贷款一样。 然而，如果一个组织的长期或短期债务增加，则表明它正在清除额外的债务，导致增加 现金流量。
值得注意的是，由于与财务无关，CFF 分析并未反映留存收益的变化。
会计 通常跟踪利息和股息的支付以及公司资本结构的变化。 在公司的损益表或资产负债表中，您始终可以在借方看到这些交易。
这些是在区分和识别这些项目后计算 CFF 的步骤：
- 来自金融活动的资金流动（增加）
- 与融资相关的现金流出（增加）
- 现金流入和流出（减法）
CFF的计算公式如下：
CFF = 来自股权和债务发行的现金流量 - （股息 + 利息 + 股票回购 + 债务偿还 + 租赁偿还 + 股息分配）
结论
基本上，公司的财务行为揭示了有关其财务状况和目标的花絮。 它还向财务支持者提供有关公司财务状况的重要信息。 如果公司的筹资活动产生的现金流为正，则公司的资产基础肯定会增加。
融资活动常见问题解答
哪些融资活动会导致负现金流交易？
- 分红
- 回购公司股票
- 摆脱债务
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