最低限度规则规定，当事情不那么重要时，政府不应该介入。 该规则可以在法律的许多部分中找到，这是确保小错误或违规行为不会给您带来问题的好方法。 要正确应用最低限度规则，您必须首先了解该术语的含义。 因此，我们将讨论最低限度规则税收、福利、限额和市政债券。
最低限度规则
顾名思义，最低限度意味着法律不会关心无关紧要的事情。 最低限度标准适用于合同、税收、刑事审判和财产索赔。
最低限度规则是税法的常见部分。 如果一个人的年收入低于最低截止金额，则在收入超过该线之前无需缴纳所得税。
即使有人在旅行时，如果他们携带的物品超过一定数量，他们也只需向边境安全部门报告某些物品。 任何低于最低限度的东西都可以被视为“de minimis”，这意味着“太小了，不用担心法律”。 如果某件事很小，以至于不会改变法治的运作方式，那么它很可能被称为“最低限度的例外”。
另请参阅： 应税利息：含义和应税利息如何征税
最低限度规则税
最低税收规则决定贴现债券是资本收益还是常规收入。 该指南规定，在购买和到期之间每年低于四分之一个百分点的市场折扣不可免税。如果您持有债券超过一年，支付的超过面值的溢价将成为资本收益。 拉丁语“de minimis”的意思是“关于最小的事情”。
最低税收规则规定，如果您以最低折扣购买市政债券，则需缴纳资本利得税，而不是（通常较高）常规所得税税率。
美国国税局 (IRS) 表示，最低折扣不足债券面值的四分之一乘以债券购买时和债券到期时之间的完整年数，不足以被视为太小作为所得税目的的市场折扣。
最低税收规则规定，如果从购买时间到到期时间之间每年的税率低于 0.25%，则价格太小。
资本利得税与普通所得税
资本利得税（CGT）：资本利得税是通过出售非库存资产（例如债券和土地）获得利润时缴纳的一种税。 在美国，一年内购买和出售的资产的税率与常规收入相同，并且比长期资本利得的税率更高。
普通所得税：普通所得税是对工资、工资、佣金等多种项目征收的税种。 除了基本类型的收入外，普通所得税还可能来自股息、合伙企业、费用，甚至赌博的胜利。
如何确定缴纳哪种形式的税款
- 使用“最低限度”规则，以下步骤显示如何确定债券是否需要缴纳资本利得税或常规所得税。
- 将债券面值（发行价格）乘以 0.25%。
- 将上述结果乘以您购买贴现债券之日与其到期日之间的完整年数。
- 从表面上看答案。 它将决定最低水平。 下图中的购买价格和最低门槛都是影响税收的因素。
另请参阅： 被动收入：2023 年的定义、类型和想法
最低限度规则市政债券
大多数买家已经知道最低限度规则市政债券的主要好处是什么。 主要好处是稳定、可预测的收入，通常免缴联邦所得税，在某些情况下，还可免缴州和地方所得税，具体取决于您是否居住在发行债券的州。
但地方债券的投资者可能不知道贴现债券可能会附带税单。 尽管本地证券的收入可能不需要纳税，但二级市场上债券的折价收益通常需要纳税。 最低限度规则规定，城市债券赎回可能是资本收益，而不仅仅是常规收入，这会影响该税的适用方式。
原始发行折扣 (OID) 市政债券的适用方式不会因为最低限度而改变。 “OID”代表债券首次发行时面值的折扣。 原来的发行折扣不征税，因为折扣价格与债券到期时价值之间的差额是利息，不征税。 但如果在二级市场上以折扣价购买 OID 市政债券，则在出售或赎回债券时，折扣金额通常会作为普通收入征税，就像出售其他免税股票时一样。
最低限额
如果您的免费进项税总价值不超过：
- 平均每月 625 英镑
- 您期间缴纳的进项税总额的一半
免税进项税的价值包括直接获得免税供应商的部分以及即使在其他减免之后仍达到免税供应的部分。 全部的
“进项税总额”不包括无法收回的税款，例如“冻结”的企业招待费增值税。 “平均”是指纳税期限或较长时期内的平均值。
#1. 如果您的免税进项税低于最低限额
通常，您不能申请任何免税进项税。 但是，如果您的免税进项税低于最低限度，您可以改为收回。 如果您以团体名义注册增值税，则上限适用于整个团体。
#2. 您应该包含或排除的项目
欠您或他人的任何进项税不应包含在计算 CGS 规定的最低限额或年度调整中（第 13.18 段）。 （第 12 节）。
＃3。 何时应用最低限度
如果您不使用“年度测试”（请参阅第 11.11 行），则每次填写增值税申报表时都必须检查您的免税进项税是否超过“最低限度”限额。
当您进行年度调整（第 12 节）时，您将需要再次考虑最低限度。 当您计算出年度调整额时，您将需要包括您在纳税年度支付的所有免税进项税，即使您能够根据最低限度规则将其收回。
另请参阅： 市政债券：定义、利率、购买方式和差异
最低限度的福利
您的员工可以获得最低限度的免税福利。 美国国税局表示，最低限度的附加福利是如此之少且罕见，以至于对其进行跟踪是不合理且不可能的。
“常规”附加福利是雇主向雇员提供的任何额外金钱，以换取不属于其工资一部分的工作。 除那些被视为“最低限度”的福利外，许多额外福利均需纳税。
美国国税局 (IRS) 已决定，价值超过 100 美元的物品不算作“最低限度”福利。
最低限度的附加福利示例
那么，什么是最低限度的收益和成本呢？ 以下是一些最低额额外福利的示例：
- 偶尔使用复印机
- 零食、咖啡、甜甜圈等
- 一些节日礼物（例如节日火腿）
- 与加班相关的偶尔午餐费用或交通费用
- 为员工的伴侣或家属提供团体定期人寿保险，面值不超过 2,000 美元
- 鲜花、食物、书籍等。
- 主要出于商业目的个人使用雇主提供的手机
- 为员工生日和工作纪念日提供低价礼物
- 公司的商品和赠品，例如衬衫。
- 员工聚会，例如午餐和小型聚会
- 请记住，如果某项福利或成本的价值超过 100 美元，则不能将其称为“最低限度”福利，因此需要纳税。
在决定某件事是否是微量额外福利时，您应该考虑两件事：
它的价值
- 您多久给员工一次？
- 最低福利是指价值低于 100 美元且仅偶尔提供的福利。
行动中的最低限度效益
让我们看一个实际的最低员工福利示例，以了解更多信息。
在 Ritzy 生日那天，您送给她一份水果礼物。 雅各布也有工作周年纪念日，所以你给了他一张礼品卡。 两者价值 50 美元，金额相同。 只有 Ritzy 的水果篮是“最低限度”的奖励。
这就是为什么：Ritzy 的水果盒并不常见，而且价格不到 100 美元。 尽管 Jacob 仅在极少数情况下收到礼品卡，但它们与现金相同，需要记录在 W-2 表格中。
给予最低限度额外福利的优点
为什么公司要为员工提供最低限度的福利？ 以下是一些原因：
- 免税：由于其面值较低且频率较低，真正的最低限度福利对工人和雇主来说都是免税的。
- 免税：最低限度的额外福利是否可以扣除？ 他们是，是的。 这意味着您的公司可以将您花在最低额附加福利上的任何资金计为支出，这将降低您年底的税单。
- 提高员工士气：派对、零食和水果篮等特殊福利可以大大提高员工的满意度。
什么是最低限度？
最低限度规则是英国税务海关总署设定的一个上限，允许小企业收回他们为免税项目所缴纳的部分税款。 这可能会让部分免税的企业收回更多的购置税。
10% 的最低限度规则是什么？
10% 的最低税率只能用于支付不直接计入政府奖励的管理费用。 如果所有费用（例如租金、水电费和管理费用）都直接计入联邦补助金中，那么受助者不应再收取 10% 的最低费率。
最低值是什么意思？
拉丁语“de minimis non-curat lex”的意思是“法律不关心小事”。 海外贸易的最低价值非常小，因此无需纳税或缴纳关税。
最低限度国家的含义是什么？
该条例适用于预设阈值内的小额援助（“最低限度”），这些援助不符合第 107 条第（1）款规定的国家援助，因此不包括在竞争规则的通知要求之外。
海关的最低价值是多少？
最小值：最小值是计算海关收取多少费用的限制。 它可以防止少计费、多计费或逃税。 此外，海关当局与企业之间的大部分分歧源于这些产品的认定。
什么是微量装运？
国家规定了外国产品征收关税和税款的最低价值。 你可知道？ 他们不会在所有货物进来时收取费用。在许多国家/地区，有一个最低限度的门槛，告诉货物在必须支付任何海关费用或税款之前可以价值多少。
海关第13条是什么？
如果任何进口货物在卸货后但在相关官员下达清关命令以供家庭使用或存放在仓库之前被盗，则进口商无需为这些货物缴纳关税，除非将其退回进口商。
参考资料
相关文章
