“审计”这个词会让任何人汗流浃背，但了解它是什么以及美国国税局 (IRS) 的运作方式可能会让您感到更自在。 有些审计是轻微的不便，而另一些则是繁重的。 一旦您确定了正在进行的税务审计类型，您就会知道——或者至少对涉及的内容有更好的了解。 以下是您需要了解的有关 IRS 审计的所有信息，以及律师在您收到信件后如何为您提供帮助。
什么是国税局审计？
IRS 审计是对您的信息和账户的彻底研究或审查，以确保您正确报告事情、遵守税收法规并提交正确的税额。 换句话说，美国国税局只是在仔细检查您的数据，以确保您的申报表没有错误。
州税务机构也可能进行审计。 如果您说的是全部事实，则无需担心。 美国国税局或州审计本身就不是恶意的。 另一方面，故意欺骗系统的人有权受到关注。
是什么导致您受到美国国税局的审计？
这里有一些主要的危险信号，几乎肯定会让您处于美国国税局审计的热点位置。
#1。 犯数学错误
当美国国税局开始调查时，“哎呀”是不够的。 不要出错。 这适用于所有需要报税的人。 不要犯写 3 而不是 8 的错误。不要分心而忽略最后的零。 错误时有发生，但如果您处理自己的税款，请确保对您的数字进行双重和三次检查。 无论您的错误是否是故意的，您都会被罚款。 如果你的数学有点不稳定，使用有能力的报税软件或你附近的报税员将帮助你避免可能导致 IRS 审计的代价高昂的错误。
#2。 未能记录一些收入
有没有一种简单的方法可以通过美国国税局的审计？ 不要报告您收入的一部分。
假设您受雇为 Farmer Joe 放羊，并且您以自由职业者的身份为一家剪羊毛报纸撰写文章来补充收入。 您可能会想简单地提交放牧工作的 W-2 表格，并在您的 1099 表格中隐藏自由写作收入。
1099-MISC 反映了非工资收入，例如自由职业、股票股息和利息。 1099-NEC 是一种 1099，通常记录支付给独立承包商的金额。
那么，你猜怎么着？ 因为 IRS 已经有了您 1099 表上提到的收入的副本，所以它发现您的遗漏只是时间问题。
#3。 进行过多的慈善捐款
如果您捐赠了可观的慈善礼物，您可能有权享受一些当之无愧的税收减免。 这条建议是不言而喻的：不要记录虚假捐款。 如果您没有必要的证据支持，请不要申报您的贡献。 真的就这么简单。 以 10,000 美元的薪水申请 40,000 美元的慈善扣除几乎肯定会引起一些人的注意。
#4。 附表 C 中报告的损失太多
这个是给自雇人士的。 如果您是自己的雇主，您可能会想通过将个人支出作为业务支出来隐瞒收入。 但是，在您注销您的新滑雪靴之前，请记住大量报告损失可能会引起怀疑。 美国国税局可能开始怀疑您的公司是如何生存的。 详细信息可在 IRS 出版物 535 中找到。
#5。 太多的公司费用被扣除了。
报告太多费用类似于报告太多损失。 购买必须是 1) 普通的和 2) 您的业务所必需的，才有资格获得扣除。 油漆和画笔可能会被专业艺术家认领，因为它们同时符合这两个条件。 一个以绘画为乐趣而不从他的工作中获益的律师可能有问题。 应该问以下问题： 购买在贸易或业务中是否普遍并被接受？ 它对贸易或业务是否有益且相关？
#6。 申请家庭办公室扣除
家庭办公室扣除经常被滥用。 要求对不严格符合条件的成本进行不合理的扣除可能很诱人。 美国国税局将家庭办公室的扣除额限制为“专门且定期用于您的贸易或业务”的人。 这意味着如果您仅将家庭办公室用于工作，则它符合资格。 偶尔在电视机前用笔记本电脑回复电子邮件不太可能将您的客厅视为可抵扣的办公空间。 如果您只是出于商业原因而拨出一部分房屋，您或许可以申请家庭办公室抵扣。 报告支出和措施时，要真实。
#7。 使用有吸引力、整洁的整数
您的 1040 表格和其他税务文书上的数字不太可能以 100 美元为间隔清晰明了。 计算要准确，避免做出假设。 不是最接近的百，而是最接近的美元。 假设您是一名摄影师，想要将 495.25 美元的镜头作为业务费用扣除； 四舍五入到 495 美元，而不是 500 美元。 即使是 500 美元也值得怀疑，美国国税局可能会要求提供证明。
国税局审计的类型
#1。 对应审计
函授审计是四种税务审计中的第一种，是最典型的国税局审计。 事实上，它们占所有 IRS 审计的 75% 以上。 通信审计是最基本的审计类型，它们需要美国国税局在邮件中发送一封信（通常是 566 信），要求提供有关纳税申报单特定部分的额外信息。 例如，美国国税局可能对汽车费用有疑问，需要您发送发票以证明您的扣除额。
注意 CP2000 是另一种您可以接收的信件，而不是 566 信件。 如果您在纳税申报表上提供的信息与美国国税局为您的账户存档的信息不同，您将收到一封 CP2000 信函，通知您美国国税局建议对少缴或多缴的纳税义务进行调整。 无论您同意还是不同意该消息，您都必须做出回应。 如果您不同意，您必须提交证明文件并在收到文件后 30 天内退回文件。 如果您同意并欠钱，您必须立即向美国国税局付款或制定付款计划。
此外，如果你收到一封寻求信息的信件，你永远不应该忽视它，因为这样做只会让本来很容易的通信变得更糟。 如果您正确准备了纳税申报表并有必要的原始文件（收据、发票、付款等）来支持您的纳税申报表，纳税人通常可以自行处理信函审计，并且很可能不必满足亲自与美国国税局代理人。 只需提交适当的文件就可以结束这种情况。
#2。 办公室审计
办公室审计是第二种类型的审计。 如果 IRS 对您的申报表提出的问题过于复杂或广泛而无法进行函授审计，但又太小而无法进行现场审计，您将收到一封信，要求您前往 IRS 办公室进行审计。 一般来说，办公室审计的范围更广，可能会发现更多的缺陷。 通常，办公室审计侧重于逐项扣除（附表 A）、业务利润/损失（附表 C）或租金收入/支出（附表 E）。 审核通常由计划表的一个错误触发，但如果审核员怀疑申报表的其他部分存在错误，审核可能会迅速延长。
办公室面试将包括有关正在考虑的主题的问题。 可能还会有关于就业、财务状况和生活方式的更一般性问题，以试图确定其他关注领域（例如少报收入的可能性）。 个人应仔细评估他们发送给美国国税局的答案和数据。 纳税人很容易错误地向审计员提供扩大审计范围的理由。
审计员是训练有素的税务专家，他们擅长说服焦急的纳税人泄露负面信息。 在办公室审计之前，您应该从税务专业人士那里获得法律顾问。 国税局办公室审计通常只需一天即可完成。 如果代理人需要更多信息，他们会给您时间提供。
#3。 现场审核
现场审计是四种税务审计中最彻底的，也是最完整的 IRS 审计。 它需要 IRS 访问纳税人的家或营业场所以检查记录。 国税局税务代理人进行实地审计，他们通常比大多数其他国税局代表更有技能和知识。 IRS 税务代理人通常专门从事特定业务。
当美国国税局来到您的家或公司时，他们可能会要求查看您的记录中没有的内容。 他们不想局限于单一的对象。 典型的业务审计包括财务文件研究、人员访谈和公司设施参观。 将进行面谈以了解管理结构、会计实务和内部控制。 个别审计将仅包括审查财务记录和与纳税人面谈。 根据账户的复杂程度，审计可能会持续一天到一周不等。
现场审计是最具侵入性和最严重的审计类型。 如果您被选中进行实地审计，您应该聘请一名税务律师在审计期间在场。 为了扩大审计范围，您所说的任何话都可能对您不利。 为保证范围不会被错误地扩大，税务律师可以代表您与审计师进行互动。
#4。 纳税人合规衡量计划 (TCMP) 审计
纳税人合规衡量计划 (TCMP) 审计是审计的第四种形式。 此类审计的主要目标是更新 IRS 的 DIF 分数。 DIF 分数是通过审查每隔几年执行一次的密集审计的大样本（最多 50,000 个随机选择的回报）计算得出的。 国税局将在 TCMP 审计期间审查纳税申报表上的每一项，并且申报表的每个方面都必须通过证据进行验证。 传统的审计需要时间，因为纳税人必须找到支票、发票、合同、银行对帐单和其他文件来选择要审计的项目。 纳税申报表的每一行都在 TCMP 审计中进行检查，因此您必须提交所有扣除的文件，而不仅仅是少数。
无论您面临何种审计，最好始终保持井井有条并保持冷静。 例如，收集所有已取消的支票、收据和其他与要审核的货物相关的材料，并按时间顺序排列。
国税局审计函如何出现？
每年，美国国税局 (IRS) 对美国大约 XNUMX 万人进行审计。 由于审计员随机选择文件，保留准确的记录不会阻止他们选择您的税务文件进行调查。 收到这封信并意识到您将被审计对于申报者来说通常是一种不愉快的经历。 即使是最认真的簿记员也会不知所措。 虽然他们随机选择了很多人，但其他人可能会由于缺陷或异常而收到通知。
尽快打开 IRS 的审计通知并采取行动对您最有利。 IRS 审计函通常由国税局签发，但也可能由财政部签发。 最后，该通知将包括签署检查的国税局代理人的姓名。
如何正确回复 IRS 审计信
尽快联系美国国税局并在 30 天内通过电话或审计回复函作出反应至关重要。 如果你再等下去，你可能会受到惩罚。
聘请美国国税局审计律师
与其自己面对审计，聘请 IRS 审计律师通常是一个明智的决定。
如果您被指派进行实地审计并且让 IRS 代理人到您家或营业地点感到不安，您可以请求办公室审计。 但是，这可能会触发危险信号并表明您在隐瞒某些事情。 您的律师可以就现场审计与办公室审计的优缺点向您提供建议。
聘请律师进行 IRS 审计的优势
您可能会在审计期间寻求法律顾问的原因有很多。 这里是其中的一些。
#1。 避免犯错
想要尽快结束审核是很正常的。 虽然与 IRS 合作并及时向他们提供信息很重要，但您向他们提供准确的信息也同样重要。 作为审计过程的一部分，您可能需要提交新的或修改后的申报表。
错误很容易犯，尤其是在胁迫下。 IRS 审计律师可以提交您的申报表并提供任何其他要求的文件。
#2。 利用律师的税法知识。
保持遵守 IRS 税收规则是一项全职工作。 税法将近 1,700 页，即使您有足够的时间，您也不太可能通篇研究它以涵盖和理解所有的复杂性。
美国国税局的审计律师将准备好与审计员面对面，而不是希望最好的情况和最坏的情况进行审计。 该领域的律师非常重视了解当前的税法，他们将知道如何最有利地将其应用到您的税务状况中。
#3。 从不可信的国税局代理人那里获得保护
每次专业会议都有可能遇到不诚实或行为不当的人。 在税务审计方面，您可能会遇到试图恐吓、威胁或对您撒谎的审计员。
这些活动侵犯了您的权利，但如果没有律师的协助，您可能很难注意到不当活动并采取行动为自己辩护。
#4。 增加成功的机会
您可能有一个 IRS 金额，其中包括过去的税款、罚款和利息。 您甚至可能面临刑事指控。 有一位在这种情况下会为您的最大利益着想的代言人可以对审计结果产生重大影响。
法律指导可以帮助您建立公平分期付款协议，此外还可以通过谈判降低您的税负。 在某些情况下，您的律师可能会将您的债务指定为 CNC，即“Currently Not Collectible”。
请记住，CNC 状态并不意味着您的债务已被免除； 尽管如此，在您必须开始偿还债务之前，您可能会获得宽限期。
国税局审计是认真的吗？
如果在您的纳税申报表中发现不准确之处，美国国税局将征收税收罚款。 在逃税和欺诈的重大情况下，也有可能被判入狱。 虽然美国国税局通常只标记一次审计申报表，但它确实有权审计前几年的申报表。
美国国税局审计需要多长时间？
国税局审计过程不应超过五到六个月。 有时，通过良好的计划，可以更快地解决问题。
美国国税局通常会审计谁？
根据联邦数据，美国国税局近年来以高于平均水平的比率对收入在 25,000 美元至 500,000 美元之间的人进行了审计。
国税局审计费用是多少？
如果您被收取固定费用，则您的税务审计代表总费用可能在审查的每个纳税年度 2,500 美元到 10,000 美元之间。 如果您的诉讼在美国审理，它可能会上升得更高。 税务法庭。
我可以因 IRS 审计而入狱吗？
如果您故意不提交纳税申报表、不缴纳税款或保留足够的税务记录，并且对您提起刑事指控，您可能面临最高一年的监禁。 此外，如果您未能申报，每年 IRS 可能会处以 25,000 美元的罚款。
美国国税局审计信从何而来？
IRS 审计函通常由国税局签发，但也可能由财政部签发。
结论，
美国国税局 2022 年 0.45 月发布的审计统计数据表明，您被审计的几率很小（根据最新数据，2019 年审计的个人回报率不到 0.59%，即 2018%，低于 1.11 年的 2010%，而且到目前为止低于 XNUMX 年的 XNUMX%）。
总体而言，审计正在减少，并且由于美国国税局预算和人员限制，预计在不久的将来接受审计的几率会下降更多。 尽管如此，如果您发现自己受到审计，请了解它们的运作方式以及您在此过程中的权利，这些在美国国税局第 556 号出版物中有详细说明。
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参考资料
